中小企业财务风险及控制论文

1、附件五江苏经贸职业技术学院毕业设计（论文）题目：我国中小企业财务风险及控制研究以南京罗纨堂工艺品贸易有限公司为例系（院）会计学院专业班级会计与审计2班学 号 1322040202学生姓名孙桂指导教师李海燕_ 职称副教授指导教师_ 职称中级会计师2016年05月10日我国中小企业财务风险及控制研究以南京罗纨堂工艺品贸易有限公司为例摘要:自改革开放以来，社会主义经济体制不断完善，中小企业已经成为数量最大且最 具创新活力的企业群体，在促进 经济增长、推动创新、增加税收、吸纳就业、改善民 生等方面具有不可替代的作用。然而，在迅猛发展的同时，财务风险问题也日益突出。 本人结合所学知识，以南京罗纨堂工艺品

2、贸易有限公司为例，调查分析中小企业面临 的财务意识薄弱、财务结构失衡、筹资能力差、财务管理观念陈旧、专业素质不足、 管理模式僵化、财务监控不力的财务风险，产生财务风险的诸多因素，诸如内部管理 意识落后、管理制度混乱、缺乏资金控制能力，进而提出企业应该从管理制度方面着 手，加强财务风险管理意识以此降低财务风险的建议。关键词：中小企业；财务风险；内部控制;.1.一、企业财务风险概述1.1.1.1.2（一）南京罗纨堂企业简介 2（二）南京罗纨堂企业财务风险现状分析 21. 财务意识薄弱，财务结构失衡 22. 筹资能力较差，资金严重不足 23. 管理观念陈旧，专业素质不足 24. 管理模式僵化，财务监

3、控不力 2三、引发南京罗纨堂企业财务风险的因素分析 3（一）企业内部管理原因 31. 内部管理意识落后 32. 内部管理制度混乱 33. 缺乏资金控制能力 4（二）企业外部环境原因 44（一）企业管理制度方面 41. 注重人才培养，建立新型管理模式 42. 优化内控系统，加强资金控制 53. 重视财务核算，健全监管制度 54. 尝试分析指标，设立预警系统 561. 树立风险意识，科学进行决策 62. 提高自身实力，追求商业信誉6.3. 建立客户系统，加强沟通联系7.7.1. 扶持方式的多样化 72. 出台相应优惠政策 73. 积极推进产权改革 84. 鼓励资金管理外包 8结论8参考文献：9引

4、言我国中小型企业近年来迅速发展，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义， 然而大多数企业对于风险控制、运营管理甚至是财务管理都没有做到足够的重视，更 有甚者为了片面地追求利润最大化，不能正确处理已经出现的财务问题。这些情况使 得我国中小型企业财务风险问题日益突出。因此本人结合所学专业知识，以南京罗纨 堂股份有限公司为例，调查该企业财务风险的现状并分析引发财务风险的因素，研究 中小企业面临的财务风险及引发财务风险的因素，最终提出相关对策给予企业管理者 一定启迪。我国中小企业财务风险及控制研究一、企业财务风险概述（一）财务风险含义财务风险有广义的定义和狭义的定义。大多数企业管理者只是将风险简单的定

5、义 为损失的不确定性，这是一种非常狭隘的观点。财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。（二）财务风险特点财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，风险是随时存在, 甚至是处处存在的，它不可能因为企业所有者的个人意志而转移，也不会因为财务状 况良好就意味着不存在风险，人们无法回避它的存在，所以可以确定的说：财务风险 有着客观必然性。又因为财务活动始终贯穿于企业所有的行为，所以财务风险穿插于 全部生产运营进程中，存在着不确定性。风险既指的是遭受损失的不可预知性，也包含了盈利收入的不肯定性，即收益与 损失共存性。如果企业能够正确对待财

6、务风险并能加以利用，即使经营主体会受到威 胁，也可以通过风险控制为企业带来更多机遇。（三）财务风险类型筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务 成果带来的不确定 性。投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏 离的风险。经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不 确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要 包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不 能正常履行的可能性。存货管理风险是因为企业保

7、持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要 的，但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题。二、南京罗纨堂企业财务风险现状分析（一）南京罗纨堂企业简介南京罗纨堂工艺品贸易公司成立于 2015年11月09日，注册资本200万元整，主 要从事工艺品、皮革用品以及纺织品的加工和批发销售业务。公司各部门员工共计60人，年营业收入可达400万元，属于典型的小型企业。其主要管理者与经营者均为同 一家族成员，又属于典型的家族式企业。（二）南京罗纨堂企业财务风险现状分析1 .财务意识薄弱，财务结构失衡一方面，企业管理者认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另一 方面过度负债是高速成长企业的典型通病

8、，也是财务危机的根源。中小企业发展如此 迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长必然造成资金短缺，在自有资金不足 的情况下，企业就不可避免地负债经营。而经营不利和财务管理弱化等因素又会加剧 负债水平。企业的经营成本和财务压力不断加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危 机的爆发，最终极有可能走上倒闭、破产的道路。2 .筹资能力较差，资金严重不足资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素，南京罗纨堂的资金筹集主要 依靠内源融资，缺乏外源融资渠道。其主要原因有二：一是自身原因，相对而言生产 规模小，不能形成规模效益，而家族式的管理模式落后，经营风险大，短期行为较为 普遍，还贷诚信不足，贷款风险大；

9、二是制度安排的原因，直接的资本市场融资基本 上不考虑中小企业，间接融资中没有专门为中小企业服务的政策性金融机构，以至于 中小企业贷款徘徊不前，这使得南京罗纨堂的融资能力一直较差。3 .管理观念陈旧，专业素质不足南京罗纨堂典型的家族式企业管理者的管理能力和管理素质相对较差，管理思想 落后，没有将财务管理纳入有效机制中，缺乏现代管理观念，使得财务管理失去了它 在企业管理中应有的地位和作用，甚至还任人唯亲，财务管理部门有人无证上岗，导 致会计核算和财务管理实务操作水平低。4 .管理模式僵化，财务监控不力以南京罗纨堂为例，其典型的家族式管理模式是所有权与经营权的高度统一，其投资者同时就是经营者。换而言

10、之，在该企业中领导者集权现象严重，致使职责不分、 越权行事，造成财务管理混乱、监管不严等。而且，类似南京罗纨堂这样的中小企业， 并没有或者无法建立内审部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，造成财务监控 不力。三、引发南京罗纨堂企业财务风险的因素分析企业发生财务风险原因包括内部原因和外部原因，但不同的诱因会产生不同的后果，针对上述事实，本人会结合所学知识以南京罗纨堂企业为例，剖析产生财务风险 的因素，进而深入探析财务风险这一课题。（一）企业内部管理原因1. 内部管理意识落后财务风险的存在具有客观性，但凡有进行财务相关活动，就必不可少地会蕴含财政风险，南京罗纨堂是集加工生产与销售为一体的企业，在

11、企业具体的工作流程中， 相关部门之间的管理者往往缺少高效地防范风险的掌控能力。企业内部管理人员的风 险意识薄弱是形成财务风险的最重要原因。产生这个现象的原因主要表现在企业和相关部门之间，上下级单位之间，在资产管理和效益配置方式存在明显的权利和责任不明确和管理不到位的现象，进而致使企 业的资产利用效益降低，引起严重的资产严重流失，使得资产的安全方面和整体方面 获取不到高效地保障。另外，企业管理者大多数时候只注重销售环节，对于应收账款、 应付账款的管理意识则显得很淡薄。据调查，南京罗纨堂去年曾在在资金回收环节出现问题，因为该笔款项数额较大，使得企业面临了巨大的挑战，只得无奈拖延员工薪 酬、拖欠原料

12、供应商货款。2. 内部管理制度混乱改革开放30 多年以来，我国众多的中小企业普遍的存在形式是家族式。南京罗纨堂的家族式管理方式存在的缺陷就是企业的经营权不能更好地与所有权分离开来。职位越高权利越集中，这使得企业管理过程中很容易掺杂进入管理者个人理念，甚至出 现独断专行的现象。与此同时，国内外先进的财务管理经验与理念很难被管理者接受， 领导者总是过度的追求短期利益，这使得现代财务管理在企业中应有的作用得不到充分发挥，落后的管理模式与理念间接使得引发财务风险可能性不断加大。举例仓库库存环节来说明，南京罗纨堂由于内部管理较为散漫，往往有大量存货的习惯，这就致使资金周转不灵。但库存中的原材料甚至是商品

13、就与企业生产成本与销售林润直接挂钩，由于制度的落后，管理的散漫，监督又形同虚设，致使南京罗纨 堂在财务管理环节大都比较随意，很多商业决策不能得到预想中的效果，更不用说， 财政管理人员自身专业素质低，针对专业财务方面知识欠缺，存在的这几个现象都严 重引发财务管理分工不明确、责任落实不到位等企业财务管理方面的问题，进而大大 加大了财务风险。3. 缺乏资金控制能力融资困难一直以来皆是导致我国中小型企业快速发展的难题，而且伴随着社会市 场经济的飞速发展，相关企业针对自身的发展需求也在不断增加。在国际市场逐渐开 放后，许多中小企业在进军国际过程中需要大量资金，因此融资成了不可回避的问题。由于我国财务政策

14、的限制，致使中小型企业进行融资途径比较单一，获取融资的相关 环境也减少，南京罗纨堂也是其中之一，企业的整个融资渠道大多是靠个人注入资本， 辅以政府扶持的补贴。由于其自身生产规模小和资金信用度低下的问题，导致其融资 也相对困难，银行或投资机构根本不愿意融资。再加之财务透明度不佳引发的一系列 监管漏洞，事实上已经造成负债率不断上升。如果企业到了过度负债时，就会增大企 业的财务负担和经营成本，使得企业偿债能力逐渐下降，长久以来贯用的“短债长用” 的经营方式就会使企业潜在的支付危机迅速爆发，同时导致严重的后果。（二）企业外部环境原因企业主要财务管理的客观环境具备明显的繁杂性特点，但是企业的财务管理体系

15、 不可以适应繁杂性的客观环境。财务管理的客观环境也包含了社会经济环境、市场经 济环境、计划经济环境等几个方面的原因，综上所述皆存在于相关企业的外部环境， 都会影响企业财务管理。四、南京罗纨堂企业控制财务风险的建议（一）企业管理制度方面1. 注重人才培养，建立新型管理模式企业能够顺利发展的一个重要原因在于是否拥有专业性的人才。专业化水平较高 的财务管理人员可以让企业的财务管理运行得更加顺畅，所以人才的培养与引进是企 业管理者应当重视的课题。首先，南京罗纨堂管理者自身应该通过各种渠道学习国内外知名企业的财务管理 模式，强化企业法律意识，一方面使企业能够有效规避会计违法事件，另一方面帮助 企业提供真

16、实有效的财务会计信息。其次，领导层加强对财务管理人员的教育培训工 作。通过聘请专业人才来企业传授先进的财务管理方法，从而不断提高企业财务管理 人员的综合素质和专业水平。最后，全面构建完善的激励和约束机制。运用科学的激 励制度来提升财务管理人员的个人潜质和创新能力，通过薪资及福利待遇的手段来提 高财务管理人员的工作热情和工作积极性，以便于将高级人才留住。在固定时间对财 务人员进行绩效考核，实行竞争上岗的制度，有效地激发财务人员的主动性和积极性。2. 优化内控系统，加强资金控制目前，南京罗纨堂存在着有关资产管理的风险，普遍会产生资金运转效益降低或 者资产缺乏的难题，企业负责人往往只能采取融资的形式

17、来解决这个难题，完全不可 以深层开发企业本身发展进程中产生问题的主要原因。事实上，真正致使企业资产运 转效益低下或者资产缺乏的主要原因是因为企业资产管理不到位。所以管理者应该强 化对资金的科学合理分配，尽量从企业自身处理好财务管理中存在的风险问题，以便 于提升资金的使用效率。当然，想要更好地解决中小企业融资困难的现象，需要国家政府、中小企业、商 业银行等多个金融机构一起努力。首先，政府可以制定对企业发展有帮助的法律法规， 以便于为中小企业提供切实有效的法律保障。同时，政府也有权要求中小企业自身做 好财务管理工作，严格规范财务管理事项，坚决杜绝虚假行为，以便于能够树立良好 的企业信用形象，从而得

18、到银行的支持。最后，构建起完善的中小企业信用担保体系， 利用多样化、多层级的中小企业信用担保机构，为融资行为提供有效的信用担保。社会也应提倡那些盈利能力强及偿债能力强的中小企业通过发行企业债券的方式 获取融资。做到有效构建风险投资基金，加大力度开发创业基金会，整体扩宽资金供 应范围相结合，进而转变当前我国中小型企业融资渠道单一的格局。3. 重视财务核算，健全监管制度尽管当前会计核算和监督已经全面运用于南京罗纨堂企业的财务管理部门，依旧 有人还停滞在比较简单的记账模式，无法真正表现出会计核算和监督的实际作用和内 在价值。因此企业如果希望相关的财务管理获取安全保障，最主要的就是要增强针对 企业财务

19、相关核算和监督职能，并且要使会计核算和监督最大化的优势展现出来，进 而让企业负责人能够在第一时间获取企业资产的有关信息，以便于能够作出准确的财 务决策，规避潜在的财务风险。4. 尝试分析指标，设立预警系统构建准确的财务预警指标体系，有效预防财务风险。致使财务风险产生的主要原 因就是针对财务管理的解决不到位，因此无法避免的要求高效防范财务风险以及创建健全的财务预警体系。建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。因为企业采取财务管理的主要对象是有关现金流流通，从短时间阶段而言，企业是不是能够持续保持下去，最重要的是由是否有足够现金用于各种支出来决定的。明确财务分析指标，构建远期财务预警系统。根据企业

20、的方面来说，在创建短时间的财务预警体系以后，还必须创建相关长时间阶段的财务预警体系。针对财务预警体系当中，盈利能力，偿还能力以及进展能力是具备代表作用的指标。相关指标直接反映出资金盈利的能力包含了总资金回报率以及成本支出利益率等；反映偿还债务囊里的有流通比重以及资金负债率等；经济效益水平高低可以最直接的表现出企业的经营管理水平。（二）企业管理意识方面1. 树立风险意识，科学进行决策为了防范投资项目风险，就需要南京罗纨堂企业领导者们能做到科学地投资决策，必须重视这几个方面：规范投资程序。在进行深入的调查分析和投资分析时，采用体制来完善和制约其他管理者针对投资决策的控制干预。能够参阅大规模公司的经

21、验，实施投资监督制度，针对投资活动的相关阶段进行严密设计和执行跟踪。优化投资结构。在投资资产方面，南京罗纨堂企业必须重视针对内部投资，包含针对开发科技、试验新产品、更新制造设备等。在投资期限方面，考虑到南京罗纨堂资产范围，为了尽量减少投资风险，尽量能够进行中短期限而不是长期投资。分散资金投向。建议南京罗纨堂企业资产累计到相当规模之后，能够经营多种项目，来分散相关非体系的风险，寻求投资效益最大化。只是也需要关注避免盲目多样化导致资产过度分散，影响公司专业化竞争实力的形成。2. 提高自身实力，追求商业信誉南京罗纨堂企业资金困难问题表层上看是融资途径狭窄，深层因素却是和公司的资信有关联。南京罗纨堂企

22、业在资金筹备的时候遭遇一些难题，有很大一部分原因是公司日常不重视本身的资信形象，在每日的运营管理进程中破坏了本身的资信，在社会环境中信用程度低，甚至在信用贷款时没有符合条件的担保公司，无法及时足够的筹备到资金，致使公司无法正常经营运行。所以，南京罗纨堂可以建立公司内部资信制度，要树立诚信的意识，将公司信用和商品质量放在同等地位来看待，南京罗纨堂企业才可以扩大融资途径，筹备到更加多的公司应急资金，解决工资的资金需要。此外，南京罗纨堂企业还必须积极增强融资方式，建立创新意识。充分采用金融科学技术创新融资方式，为公司的信用情况提供内外部门的保障，进而在某种程度上减少资信风险，进而加强公司的融资能力。

23、值得注意的是，创新能力仍旧需要整合中小型企业自身的融资偿还能力、成长特点，只要是新型的融资方式能够推进中小型公司的可持续发展，就可以算创新型融资方式。总的来说，股市是能够搜索较多的融资途径的核心，由于其能够健全和监管证券交易来协调相关小公司直接筹备资金。3. 建立客户系统，加强沟通联系根据相关企业的角度来说，与有关客户的沟通就是获取财富的一种方式，建立好和客户的关系，是公司经营进程中一个十分重要的过程，因此，建议南京罗纨堂企业可以创建一套高效科学的客户信息管理制度，例如，建立有意向客户的相关信息管理，区别相关客户的重要信用级别，经过相关让管理人或者营销人员可以针对客户有较为准确的认识，进而减少

24、公司在营销环节发生的财政危机。（三）政府扶持方面1. 扶持方式的多样化中小企业的发展，关系到地区的经济增长和社会稳定，近年来，对中小企业的扶持，主要是资金扶持，在一定程度上促进了企业成长。但资金扶持所需要的申报、评选、审核等流程，在一定程度上耗费了企业和相关部门大量精力，也加大了有关部门违纪违规操作审核的风险。政府应改变对中小企业的支持方式，从以现金支持为主，向以技术和信息等要素支持为主转变；从支持具体企业向建设公共研发、工业设计、检验检测等公共服务平台转变。在以要素扶持方面，政府可采用政府购买服务、设备租赁等多种形式，对企业购置尖端研发设计软件及技术、检验检测设备等需求给予补贴，使财政资金能

25、够用在企业发展的关键点上。公共服务平台能够帮助企业利用社会服务规避技术风险、降低开发成本、缩短研发周期和提高创新效率，而推进公共服务平台建设，还将有效推动政府职能转变，大大缓解社会公共服务资源相对短缺问题，从制度创新层面培育发展新动力，促进中小企业成长和进步。2. 出台相应优惠政策由于目前南京罗纨堂企业规模相对较小，企业发展根基不够扎实，市场竞争力不足，资金状况相对较差，这些现象在一定程度上阻碍了企业的发展壮大。因此国家和相关政府部门必须要不断健全扶持企业不断发展的法律规章制度，强化促进相关企业飞速发展的相应的优惠政策，为了中小型企业健全财务管理创造一个完善的发展环境，以便于更好地使企业减轻财

26、务风险带来的危害。3. 积极推进产权改革在明确产权的同时建立完善的企业产权制度，这是企业进行可持续化发展的制度 保障。所以当中小企业发展到一定阶段的时候，就需要进行企业产权制度的变革，而 这种产权改革往往需要政府部门的介入甚至是引导。通过完善化的产权变革，一方面 可以解决所有权过度集中的现象，有利于多元化产权结构的构建；另一方面可以建立 起股东会、董事会及经理层等具有现代化企业特征的治理结构。按照新构建的产权结 构模式，再进一步构建与现代企业制度相适应的组织架构，以便于企业能够进行更好 的财务管理制度的构建。4. 鼓励资金管理外包由于企业自身拥有的资源及活动的范围存在局限性，因此无论什么企业都

27、不可能 具备企业管理活动中所需要的全部资源。中小企业可以将一些财务管理的相关业务交 给专业的财务管理机构进行管理，政府就可以利用相应资源给予企业指导，从而可以 有效地利用财务管理机构的人才优势及信息资源优势，这样的方式不但能够减少企业 财务管理成本，而且也可以实时了解社会环境的经济动态。结论在经济全球化和贸易市场化的时代背景下，加快中小企业的发展速度是必然的战略选择。通过调研，本人发现中小企业财务上始终存在着筹资风险、投资风险、存货管理风险、流动性风险、流动性风险，引发这些风险的因素主要为企业管理者不够重视使得制度混乱以及中小企业融资能力差。希望企业管理者能够通过构建起完善的内部组织结构，有效

28、发挥财务管理预算和监督的重要职能，建立规范化的财务管理制度，稳健企业财务管理，避免不正当的扩张或多元化经营等手段的执行来全面提升企业财务管理的水平，降低企业财务风险。10参考文献：1田路.财务风险的分析与防范J.现代经济信息，2015 (11)2杜刚.企业财务风险的成因及防范J.中国高新技术企业，2015 (10)3李惠.试论中小企业财务风险的防范与控制J.中国商贸，2012 (2)4李靖垠.中小企业财务管理系统的设计与实现D.厦门大学，2014.5金雅宁.关于构建现代化企业财务管理制度的研究J.进出口经理人,2014 (5)6李良平.浅谈加强企业财务管理的重要性J.经营管理者,2014 (12)办公室卫生管理制度一、主要内容与适用范围1 ,本制度规定了办公室卫生