实操三问题详解外购动力费用的计算与分配

1、实操三外购动力费用的计算与分配答案：二、依据资料编制外购动力费用分配表表3 1外购动力费用分配表2015年1月借方账户成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数单价分配金额机器工时分配率分配额基本生产成本甲产品电费40000800乙产品电费20000400小计600000.02120020001200制造费用基本车间电费200120管理费用电费260156合计24600.61476三、依据外购动力费用分配表编制会计凭证表3 2记账凭证2015年01月31日第33号摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V附单据壹实操四答案：人工费用的计算与分配、依据人力资源部传来的工资统计表4 2、职工保险、公积金

2、、福利计算汇总表4 3和基本生产车间提供的工时记录表4 1 ,编制职工薪酬费用分配表表4 4职工薪酬费用分配表单位：元借方账户成本项目分配计入生产工时分配率分配金额基本生产成本甲产品职工薪酬4000088106.67乙产品职工薪酬2000044053.33小计600002.202667132160制造费用一一基本生产车间职工薪酬25340小计25340管理费用职工薪酬85400小计85400合计242900三、依据职工薪酬费用分配表44，填制记账凭证，见表4 5表4 5记账凭证2015年01月31日第34号摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配人工费用

3、基本生产成本甲产品8810667乙产品4405333制造费用2534000管理费用8540000应付职工薪酬亠kX24290丿-X合计Y24290000丫24290000会计主管：段利民记账：周小红审核：方小刚制单：雅娟附单据壹实操五固定资产折旧费的计算与分配答案:二、依据据固定资产情况一览表51，编制制固定资产折旧费用计算表5 2表5 2固定资产折旧费用计算表2015年01月单位：元使用部门固定资产名称原值月折旧率（%）月折旧额基本生产车间厂房建筑物30000000.13000机器设备及其它设备10000000.55000行政管理部门房屋建筑物20000000.510000设备1000000

4、.8800合计610000018800三、依据固定资产折旧费用计算表5 2，编制固定资产折旧费用分配表5 3表5-3固定资产折旧费用分配表单位：元一 部门基本生产车间行政管理部门合计项目本月折旧额80001080018800四、依据固定资产折旧费用分配表5 3，填制记账凭证，见表5 4记账凭证2015年01月31日第37号附单据壹实操六其它费用的计算与分配答案：二、根据发票（表6 1 ）、支票存根（表6 2）和各部门领用办公用品汇总（表6 3）,填制记账凭证见表6 4记账凭证2015年01月30日第31号附单据叁实操七辅助生产费用的计算与分配、辅助生产费用的直接分配法二）依据资料一编制辅助生产

5、费用分配见表7 2表7 2辅助生产费用分配表（直接分配法）部门项目供电车间机修车间合计数量（度）分配金额（元）数量（小时）分配金额（元）率率待分配费用60009200劳务总量100004600费用分配率0.62基本生产车间A产品50003000200040007000B产品35002100220044006500车间10006003006001200管理部门500300100200500合计1000060004600920015200三）依据辅助生产费用分配表填制记账凭证见表7 3记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配辅助基本生产成本A产品70

6、0000生产费用B产品650000制造费用1200002015年01月31日第34号附单据壹、辅助生产费用的交互分配法）依据资料一编制辅助生产费用分配见表7 4表7 4辅助生产费用的分配（交互分配法）部门项目供电车间机修车间合计数量（度）分配率金额（元）数量（小时）分配率金额（元）待分配费用6000920015200劳务总量112004900费用分配率0.5351.87776供300563.28交互分配电辅助车间机修1200642.84对外分配辅助生5920928015200产费用基本生产车间A产品5000296020004034.86994.8B产品3500207222004438.2865

7、10.28车间1000592300605.221197.22管理部门500296100201.7497.7合计100000.592592046002.0174928015200三）依据辅助生产费用分配表74，填制记账凭证见表 75和表7 6记账凭证2015年01月31日第39号摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配辅助生产费用辅助生产成本供电车间56328机修车间64284辅助生产成本机修车间/56328供电车间U64284*$4附单据壹合计Y120612120612会计主管：林方记账：三审核：方小刚制单：娟表7 6记账凭证2015年01月31日第40

8、号摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配辅助基本生产成本A产品699480生产费用B产品651028制造费用119722管理费用49770辅助生产成本供电车间592000机修车间*-/2P合计¥1520000¥1520000会计主管：林方记账：三审核：方小刚制单：娟附单据壹三、辅助生产费用的计划成本分配法二）依据资料一编制辅助生产费用分配表，见表7 7供电车间实际成本=供电车间辅助生产成本帐归集的费用合计+辅助生产交互分配转入的费用供电车间实际成本=6000+300 X2=6600（元）机修车间实际成本=机修车间辅助生产成本帐归集的

9、费用合计+辅助生产交互分配转入的费用机修车间实际成本=9200+1200X0.5=9800（元）表77辅助生产费用的分配（计划成本分配法）项目部门供电车间机修车间合计数量（度）分配率金额（元）数量（小时）分配率金额（元）待分配费用6000920015200劳务总量112004900计划单位成本0.52辅助生产供电300600600车间机修1200600600金额小计6006001200基本生产车间A产品50002500200040006500B产品35001750220044006150车间10005003006001100管理部门500250100200450按计划成本分配合计5600980

10、015400实际成本合计6600980016400辅助生产成本差异100001000三）依据辅助生产费用分配 表7 7,填制记账凭证见表 7 8记账凭证2015年01月31日第40号摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配辅助辅助生产成本供电车间60000生产费用机修车间60000基本生产成本A产品650000B产品615000制造费用110000管理费用45000辅助生产费用供电车间560000机修车间980000合计¥1540000¥1540000会计主管：林方记账：三审核：方小刚制单：娟附单据壹四）根据表7 7月末结转成本差异，

11、填制记账凭证见表79记账凭证2015年01月31日第41号摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转辅助管理费用100000供电车间上100000生产成本辅助生产成本单据壹实操八制造费用的归集与分配答案：二）依据资料编制制造费用分配表表8 1 基本生产车间制造费用分配表2015年2月单位：元借方账户生产工人薪酬（元）分配率分配金额总 账明细账基本生产成本甲产品300003000乙产品470004700丙产品430004300合计1200000.112000三）依据制造费用分配表 8 1，填制会计凭证记账凭证2015年01月31日第50号附单据壹实操九废品损

12、失的归集与分配、可修复废品损失核算 ）依据资料（一）和资料（二）填制会计凭证记账凭证第54号2015年01月10日摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V百十万千百十元角分百十万千百十元角分修复产品废品损失A产品7450领用原料原材料/Z445000人工费用应付职工薪酬200000结转制造制造费用100000费用xXX合计Y745000745000会计主管：莉记账：斌审核：强制单：晓红二）废品修复完工，将废品损失转入合格产品成本记账凭证第55号2015年01月11日四）依据凭证54号和55号以及相关资料编制废品损失明细账表9 4废品损失明细账产品名称：A产品2015年1月单位：元月日凭证摘要直

13、接材料直接人工制造费用合计字号1510记4修复废品领料445044501记5人工费用20002000041记5结转制造费用10001000041修复费用合计445020001000745001记5转出废品损失-4450-2000-1000-745150、不可修复废品损失核算一）按废品所耗实际费用计算（二）依据以上资料，编制不可修复废品计算表:不可修复废品计算表表9 62015年1月金额单位：元项目数量（件）直接材料生产工时（小时）直接人工制造费用合计生产费用1000200003000300001500065000分配率20105废品成本20400200100700减：残料价值230230废品净

14、损失170200100470（三）依据不可修复废品计算表9 6,填制会计凭证1. 结转废品损失成本：记账凭证第50号2015年01月31日摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转废品废品损失甲产品7000损失基本生产成本甲产品（料）/k40000甲产品（工）/20000甲产品（费）/r10000附单据壹合计¥70000¥70000会计主管：王红记账：肖琳审核：强制单：吕倩2. 回收废品残料入库:记账凭证第51号2015年01月31日3. 废品损失转入甲产品合格产品成本:表9 9记账凭证2015年01月31 日第52号（四）依据凭证50

15、号51号和52号以及相关资料编制废品损失明细账 表9 10废品损失明细账产品名称：甲产品2015年1月单位：元月日凭证摘要直接材料直接人工制造费用合计字号131记50转入不可修复废品生产成本40020010070031记51回收残料价值-23031废品净损失17020010047031记52转出废品净损失-170-200-100-470（五）依据不可修复废品损失计算表和凭证50号、52号资料，编制基本生产成本明细账表9 11基本生产成本明细账基本生产成本：甲产品总第100页字第015页单位：元2015年凭证摘要成本项目合计月日字号原材料人工费用制造费用12记4领用材料2000020000131

16、记5分配工资费用2100021000131记6分配社保、福利费用90009000131记10分配制造费用1500015000131本月新增投入20000300001500065000131本月生产费用合计20000300001500065000131记50转出废品损失-400-200-100-700131记52转入废品净损失170200100470131本月完工产品成本20170302001510065470二）按废品所耗定额成本计算（二）依据以上资料，编制不可修复废品计算表：表9 12不可修复废品计算表金额单位：元2015年1月项目数量（件）直接材料定额工时（小时）燃料和动力直接人工制造费用

17、合计消耗定额240987废品定额成本10240065404804203840减：残料价值300300废品净损失21005404804203540（三）依据不可修复废品计算表9 12 ,填制会计凭证1.结转废品损失成本：表 9 13记账凭证第60号2015年01月31日摘要总账科目明细科目借方金额V贷方金额V百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转废品废品损失丁产品38400损失基本生产成本丁产品（料）/F240000丁产品（燃料/54000及动力）/丁产品（工）48000丁产品（费）42000r'r合计Y384000384000附单据壹会计主管：喜刚记账：建审核：莉制单：王晓红2.回收废品残料入库:表 9 14记账凭证2015年01月31日第61号3.废品损失转入丁产品合格产品成本:表9 15记账凭证2015