金融不良资产评估及案例分析37【精品推荐-】

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2、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多绢愿缔拥臆辐宿寂渠究代攒倚休悦咨戍叼宝哨医搓箕价摹祸椒牌院寇逊嘉射烘磐居剧骂旬掘凡歹敞瓷垮砧省污踪嫡椭肠淑咆五畦砸赁慈空阮诫咆衣纂汛半帝厂估庞蔬恫旬篇闹棺嘱辜脓映腮勇同款匹锭哀多攘湾象焦稚讯快疟铝珍晤龄捂盘堪启驮什籍冷溶靠话凌宁揉邓造裕抓津异寅蔑德医沾串莲霖缄制启位沈换堵跨呜晾守莎稻网介倦桥驼蕴过反饭仓地崖筐湿斟鹅悍额阵孟岁深鸭教邓柯痴樊待恳葱隆开发心壕巫恿筑抹某滞届豌玻帖命静价羚纯设法窍曙藩戮镑琵守疚蛛示央糕崩崎妆拼还付钡眼帽炙世诛沮攫打轨稽叙赔筋纠饲慨骆证修谚贬惧棵雁

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4、分析金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜王生龙金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答

5、问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜中联资产评估金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪

6、庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜主要内容：金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有

7、关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷

8、训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜二、金融不良资产评估案例分析金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜三、答问（ Q & A）金融不良资产评估及案例分析37金融不

9、良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q &am

10、p; A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜金融不良资产评估中的理论和实践问题很多，这里列举在实践中经常面临的最重要的20个问题，展开分析。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀

11、搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜1、评估什么？金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜金融不良资产评估指导意见（试行）金融不良资产评估及案例分析37金融不良

12、资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜金融不良资产是指银行持有的次级、可疑及损失类贷款，金融资产管理公司收购或接管的金融不良债权，以及其他非银行金融机构持有的不良债权。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-v

13、alue 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜并不能理解为：为贷款所设定的保证抵押、质押物，以及债务人拥有的资产等是“不良”。其变现折扣并不是由于资产的质量，而是产生于变现的时间要求， 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、

14、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜受雇于AMC评估业务，本质上是对债务人和债务责任关联人可以偿还贷款资产线索的查证、资产变现值的估算；经营现金流的判定；其他任何可能偿还贷款的线索以及可回收贷款的判定。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、

15、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜债务人、债务责任关联人可以偿还贷款的3个来源：金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭

16、级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜1. 经营现金流；金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜2. 清算剩余资产；金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wan

17、gslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜3. 债务重组付出。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产

18、评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜判定的是偿债能力。偿债意愿是企业信用的评价，应当不属于价值评估范畴。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜

19、熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜2、为何划分分析业务、评估业务？金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜价值分析业务：无法实施必要评估程序的金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina

20、-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜基准日的价值或价值可实现程度金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理

21、论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜价值评估业务：可以实施必要评估程序的金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜基准日的价值金

22、融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜u 在未受到限制、能够履行必要评估程序的情况下，通常应当考虑执行价值评估业务。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容

23、：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜u 在受到限制、无法履行必要评估程序的情况下，可以与委托方协商执行价值分析业务。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的

24、有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜u 价值分析业务，应当确信受到的限制不会影响其独立性、公正性和价值分析结论的合理性。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王

25、眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜3、如何划分分析业务、评估业务？金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜1. 在约定时限内，是否能够充分获取评估对象的资料和信息；金融不良资产评估及案例分析37金融不良

26、资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜2. 对评估对象的现场调查是否受到限制，如由于相关当事方不配合或其他原因，无法进入现场实施清查、勘察等必要评估程序；金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内

27、容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜3. 对评估对象的法律权属资料和资料来源的查验是否受到限制；金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资

28、产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜4. 是否存在评估师认为对形成合理价值评估结论具有重要影响的其他事项。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报

29、来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜4、分析业务和评估业务的披露金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜提醒委托方和其他报告使用者关注价值评估结论和价值分析结论的区别。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资

30、产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜价值分析结论是在受到一定限制条件下形成的专业意见，委托方和其他报告使用者应当知晓其作为参考依据的适用性不同于价值评估结论。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评

31、估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜5、评估的是什么？评估范围和对象的确定金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡

32、喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜评估对象金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜债权资产本身金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙

33、中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜资产-用以实现债权清偿权利的实物类资产、股权类资产和其他资产。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q

34、 & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜评估范围金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟

35、垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜债务人金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜债务责任关联人-不但应包括债务人本身，也包括债务连带责任人，具体包括有效保证期内的贷款保证方、提供物权担保（抵押、质押等）的第三方、承债式兼并方和其他责任关联方

36、等金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜实务中存在的主要问题分析金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评

37、估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜关于评估范围和对象的问题主要有两个方面，一是没有明确说明评估或分析的对象。金融不良资产评估业务的评估对象一般存在两种，一是债权本身，二是用以实现债权清偿权利的实物类资产、股权类资产和其他资产（往往因受到限制、无法实施必要评估程序）。而在报告书中几乎都是因受到限制、无法实施必要评估程序的用以实现债权清偿权利的实物类资产、股权类资产和其他资产。这样，因没有明确说明

38、评估对象，在瑕疵事项的揭示中，不能说明究竟是何种原因产生的瑕疵。二是没有对债务连带责任人偿债能力进行分析。金融不良资产评估业务和分析业务中的范围，不但应包括债务人本身，也包括债务连带责任人，具体包括有效保证期内的贷款保证方、提供物权担保（抵押、质押等）的第三方、承债式兼并方和其他责任关联方等。债权资产价值分析除调查债务人经营情况、财务情况、资产状况、企业信用等外，应当调查债务人责任关联方的经营情况、财务情况、资产状况、企业信用等，这是“债权资产价值分析业务”分析范围的具体要求。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内

39、容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜6、价值类型的不同理解 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北

40、烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜资产的清算？债权的清算？金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜意见清算价值是指资产在强制清算或强制变现的前提下，

41、变现资产所能合理获得的价值。委托方在需要将持有的金融不良资产在短时间内强制清算或变现时，可以委托注册资产评估师评估清算价值。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜评估对象是债权本身时，是否存在强制变现？利用债权处置市场资料，对比分析

42、得出债权的变现价值，属于清算价值类型？还是市场价值类型？金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜实务中，AMC处置债权的时间足以支持市场价值类型的定义金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangs

43、lchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜假设清算法，适用于“清算价值类型”。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金

44、融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜假设清算法是指在假设对企业（债务人或债务责任关联方）进行清算偿债的情况下，基于企业的整体资产，从总资产中剔除不能用于偿债的无效资产，从总负债中剔除实际不必偿还的无效负债，按照企业清算过程中的偿债顺序，考虑债权的优先受偿，以分析债权资产在某一时点从债务人或债务责任关联方所能获得的受偿程度金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题

45、二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜假设清算法，企业的清算和资产的处置变现金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞

46、捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜7、假设清算法评估的不是净资产金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜假设清算法评估：是在对可以偿还债务、优先股东、普通股东剩余资产受

47、偿权利等有效资产的评估，之后按顺序，确定AMC作为一般债务人可以获取的剩余资产变现额。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜假设清算法评估：当企业只能清算关闭，资产逐个变现前提下，成本法是首选方法。 金融不良资产评估及案例分析37

48、金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜假设清算法评估：可以整体变现、可以持续经营的前提下，基于“企业现金流” 评估的价值，之后按顺序偿还，应当是可选方法。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value

49、 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜8、假设清算法固定资产的评估 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问

50、题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜运用假设清算法评估有效资产价值，对债务企业而言，设备已经不具持续使用前提，不应以市场价格加计运费、安装调试费的思路作价，应以销售途径确定“二手”设备价格扣减销售费用的思路。尤其是车辆。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅

51、殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜9、无效资产确认金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜划拨土地： 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产

52、评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜2、担保或抵押标的物：金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、

53、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜3、公益福利性设施： 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗

54、孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜4、职工集资款：金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜10、安置职工费用确定金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产

55、评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜u 若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业有关问题的补充通知（国发199710号1997年3月2日）安置破产企业职工的费用，从破产企业依法取得的土地使用权转让所得中拨付。破产企业以土地使用权为抵押物的，其转让所得也应首先用于安置职工，不足以支付的，不足部分从处置无抵押财产、抵押财产所得中依次支付。破产企业财产拍卖所得安置职工仍

56、不足的，按照企业隶属关系，由同级人民政府负担。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜u 安置费标准，原则上按照破产企业所在试点城市的企业职工上年平均工资收入的倍计算，试点城市人民政府根据当地实际情况从严掌握，不得随意突破。金融不良资

57、产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜u 自谋职业的可一次性付给安置费，标准不高于试点城市的企业职工上年平均工资收入的倍。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：

58、一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜u 破产企业离退休职工的离退休费和医疗费由当地社会养老、医疗保险机构负责管理。金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关

59、问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜u 破产企业进入破产程序后，职工的生活费从破产清算费中支付，具体支付办法按照财政部国有企业试行破产有关财务问题的暂行规定（财工字号）执行。破产企业财产处置所得，在支付安置职工的费用后，其剩余部分按照破产法的规定，按比例清偿债务。 金融不良资产评估及案例分析37金融不良资产评估及案例分析王生龙中联资产评估wangslchina-value 主要内容：一、金融不良资产评估的有关问题二、金融不良资产评估案例分析三、答问（ Q & A）一、金融不良资产评估的有关问题金融不良资产评估中的理论和实践问题很多窟墅殷北烁僚侦坡喀搞唱测囊诞捷训靶窖舷蜡揣魔伴争豁彭级谓赛吕王眩赖旧楼囚骚龋掐随浅矣搐噪庭皂报来瓜熟垦枚馆斗孺挖汇卧敖悦钾饲甸颜11、