取消国库集中支付制度会计集中核算制度向国库集中支付制度转换过渡的操作.doc

1、取消国库集中支付制度 会计集中核算制度向国库集中支付制度转换过渡的操作会计集中核算制度向国库集中支付制度转换过渡的操作 随着我国公共财政框架的逐步建立，现行的财政性资金缴库和拨付方式已越来越不适应公共财政的开展需要，改革现行国库管理制度，建立和完善以国库单一账户体系为根底，以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度已是势在必行。当前，我国财政管理体制的改革主要包括三个局部：改革预算编制方法，建立国库集中收付制度，推行政府采购制度。而国库集中收付制度改革是解决当前支出管理的主要措施。一、实行国库集中收付制度的重要意义一实行国库集中收付制度的重要意义，有利于库款统一调度，降低财政资金运行本钱，进步

2、财政资金使用效益。实行国库集中收付后，把预算执行的财政资金多环节和多户头存放问题解决，一是资金支付改层层下拨为下达指标额度，即“资金流”变为“指标流”，并且资金由国库直达最终用户。二是资金由单位存放改变为单一账户存放，由财政统一调度。这将有利于增强财政宏观调控才能，进步财政资金的使用效益。二实行国库集中收付制度，有助于强化财政预算执行，有效防止单位挤占和截流财政资金。实行国库集中收付后，把预算执行的事后监视变为事中监视，把对支出预算的总额变为对每笔支出的控制，使各项支出能严格按预算执行，从而减少执行的而随意性，强化预算的严肃性。三实行国库集中收付制度，有助于健全财政资金的监视管理机制。首先。在

3、预算执行政策的监视方面，树立了依法行政，依法理财观念。其次，财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成制互相制约、互相监视的有机体，有利于加强对财政资金支出全过程的监视和管理，杜绝不合理支出，进步财政资金的使用效益。四实行国库集中收付制度，有利于政府集中和调控财力办大事。实行改革后，未实际支付的资金全部留在国库，由财政统一调度，政府可以集中和调度可以利用的财力用于各项建立。五实行国库集中收付制度，有助于进一步健全和完善财政资金的监视约束机制，进步财政资金的使用效益。目前，财政资金的使用程序是各用款单位向财政部门提出申请，财政部门审核后即将款项拨至用款单位在商业银行的账户，至于用款单位怎样

4、使用，什么时候使用财政部门难以施行有效的监视，只能根据各支出单位的财务报告进展事后监视，随着以国库账户为根底的政府支出与管理系统的建立，财政部门就可以掌握各支出部门和支出单位每一笔资金的用处，即购置的是那一种劳务或商品、付款时间、付款对象等，从而加强了对财政资金支出全过程的监视和管理，杜绝不全理支出，进步了财政资金的使用效益。二、会计集中核算制度的推行会计集中核算制度主要承当县级机关行政事业单位的会计核算工作，纳入会计核算中心单位财务管理实行三个不变，即预算管理体制不变，单位理财机制不变，会计主体法律责任不变，按照单一账户、集中支付、统一核算的原那么，集中各单位的会计核算业务和执行依法监视职能

5、。我县会计核算中心成立三年来，在县财政局指导下奉奉行坚持原那么、搞好效劳、进步效率的原那么，做到制度完善、管理标准、运作有序、监视有力，理论说明，会计集中核算制度在标准会计核算，强化会计根底工作等方面都获得了很好的成效。一会计集中核算的运行成效一是财政资金集中管理，调剂力度加大，进步了资金的使用效率。彻底消除重复和分散设置账户，防止大量资金中途沉淀、闲置、挤占、挪用甚至贪污违纪行为。使财政资金在阳光下运行，进步了财政资金的使用效率和透明度。在实行会计集中核算之前，统管单位的财力分散，有限的财政资金被分割成100多个局部，资金使用效率大打折扣。实行会计集中核算后，第一个月就集中资金940万元，财

6、政部门可以从大局出发，对这局部资金作灵敏机动的调剂，国库和预算外资金专户也可以根据各单位的存款余额推延拨款进度或减少拨款额度，财政资金使用效率大进步，促进了经济的开展。财政资金使用效率大大进步，促进了经济的开展。二是强化会计根底工作会计标准化工作大大进步。衽会计集中核算以来，我们将会计标准化工作贯穿会计业务的绐终，杜绝假发票入账，强化财务监视手续，按会计制度要求业务，按会计制度要求处理业务，按规定严格会计档案管理，彻底改变会计业务处理不标准、财务支出混乱的场面。三是到达从头治理腐败的目的。会计中心成立以来，严格执行财经纪律，拒付不合理支出310万元，严格执行县政府财务开支规定，统管单位节约招待

7、费计120万元，没有发现统管单位利用会计中心虚报支出贪污挪用公款行为，到达从头治理腐败的目的。四是堵塞偷税漏税，增加财政收入。会计中心成立之前，各单位对原始凭证的要求不严，很多财务支出都不能用白纸据报销，假发票，大头小尾发票很常见。税收流失大，机关事业单位个人所得税，营业税的扣收一直不到位，政府下达了有关文件，由于纳税意识问题，执行起来效果不好，中心成立后，我们在票据标准化方面下了很大功夫，但凡假发票，白纸据、以及填开不标准的发票一律拒付。2022年我们代扣入库个人所得税145万元，营业税500万元。五是节约了大量人力，进步了办事效率。会计中心现有职工18人，各单位的报账员108人，共计用会计

8、人员126人，在实行会计集中核算之前，108个单位需会计人员216人，在人员上节约了90人，按人员支出3万元人年计算，每可节约人员支出300万元，同时，由于工作量集中，大大进步了计算机、电脑耗材及办公用品的使用效率，因此，实行会计集中核算，创造了非常可观的综合效益。六是有利于财政政策和有关制度的贯彻执行。会计中心严格执行专爱莫能助和资金管理制度，须知到专款专用，不挤占挪用，几来来，共纠正挪用专用资金650万元，严格执行政府采购法，但凡在政府采购目录范围内的采购业务，未经政府采购的一律拒付，。几年来共标准采购业务160笔，金额1260万元，为保障政府采购法的施行做出应有的奉献。七是为部门预算和政

9、府采购改革的纵深开展起到极大的推动作用。会计中心为部门预算的编制提供了准确的信息和根底资料，也促使单位严格执行预算，保证其支出的有序性和方案性，同样，在会计集中核算中严格执行政府采购法，为政府采购的纵深开展提供了动力。八是会计集中核算为施行国库集中收付做了很好的铺垫，核算中心标准的核算与管理为国库集中收付制度的改革奠定了坚实的根底，其银行账户清理和设立单一账户为国库单一账户体系的建立提供了技术与人力保证。核算中心集核算监视为一体，满足了国库集中收付改革中对专设部门的各项要求，可以承当起国库收付执行机构的功能。二会计集中核算运行中有有待完善的方面。一是会计集中核算对象是县级行政事业单位的收支活动

10、，且主要侧重于支出的管理，无法规和范收入的收缴管理，而国库集中支付那么监视国库资金的运行，收入和支出并重。二是会计核算中心核算存在资金运行的信息反映滞后的问题单位资金使用随意性强，先支付后报账，先斩后凑的现象仍然存在。三是会计中心的报账业务与实际经济业务联络不严密。由于会计集中核算的特点集中办公，必然导致中心的会计人员对实际业务的理解不够，即使我们采取各种措施弥补对实际情况理解少的缺失，但仅仅根据原始凭证判断经济业务的真实性对难免会产生一定的偏向。四是财务缺少细财性的规定。政府成立会计核算中心，意图是节约支出，从头治理腐败，但是由于财务开支的标准、财务监视制度制定相对滞后，这就形成了会计中心监

11、视的力度有限。如控制招待费支出，制止大吃大喝，但是每个单位的招待费标准不明确。五是国定资产管理松散，造成一定的流失。目前，会计中心的业务特点导致了无法对统管单位的国定资产形成直接有效的管理，有的单位低价处理固定固定资产，有的单位变卖固定资产不向中心申报，变卖所得形成小金库，有单位由于固定资产管理不善造成毁损。六是少数单位可能存在账外账和小金库。隐瞒的收入主要是私自变卖固定资产所得，向其他单位拉赞助所得，房屋出租所得，小金库的存在，为兹生腐败提供了温床。三、会计集中核算制度向国库集中收付制度的转换过渡国库集中支付制度的改革思路是：以会计核算中心为操作平台，建立和完善国库单一账户体系，进一步加强财

12、政监视，进步资金的使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。主要做好以下几个方面的前期准备工作：一在会计核算中心的根底上成立国库支付中心，支付中心内局部成核算和支付两个内设机构，制定相关制度。一是实行收支两条线制度。二是实行政府采购制度。三是实行会计集中核算制度。在此根底上，建立起一个国库收付工作流程，内控制度，开展了工资统发，企业补助、企业改制三项资金由财政直接拨付的国库集中收付制度的试点工作。二健全机构职能，建立国库集中收付制度操作平台，县财政局国库科负责集中支付工作。充分利用会计核算中心现有的物质、技术、人员机构等条件，节约建立国库集中支付本钱。将国库支付中心、预算单位、代理银行用局域

13、网连接起来，部门预算控制用款指标，用款指标控制用款方案，用款方案控制资金支付，预算单位、财政局、国库支付中心、代理银行这些工作流程全部在网上操作完成。三加强学习，进步认识为了确保国库集中收付制度试点工作的顺利施行，广阔工作人员认真学习、深入领会财政管理体制改革的重要性，进步认识、转变观念、积极参加财政管理制度改革培训，熟悉国库集中支付制度施行的方法和程序。为进一步强化管理、进展国库集中支付改革工作打下良好的根底。四、国库集中收付试点工作中遇到的问题及解决方法。一必须加强部门预算的编制及执行力度。国库集中支付主程序与要求非常严格，预算单位编制用款方案必须非常周密。深化部门预算改革，是国库集中收付

14、制度改革顺利进展的重要保证，所以必须加强部门预算的编制工作及执行力度，有条不紊的推行部门改革工作。二必须贯彻落实政府采购法，进一步进步政府采购率。当前，行政事业单位政府采购方案性不强，同时政府采购率不高，加大了严格执行政府采购制度推行国库集中支付制度的难度，因此，必须进一步加强政府采购洪都拉斯宣传力度，搭建政府采购平台，处理好政府采购与国库集中支付的关系。三零星开支问题。实行国库集中支付后，会计核算功能仍需加强。对于单位的零星开支，虽然不能集中支付，但仍需及时监控，通过集中核算功能，确保单位不挤占财政资金，不乱开支。四观念转变问题。分散支付方式是几十年来行政事业单位的习惯，实行国库集中支付后，部门和单位可能有些不适应这种支付方式，所以必须加大宣传力度，消除单位顾虑，并且标准运作程序，保障单位权益。五加强法制建立，为国库集中支付保驾护航。国库集中支付对现行账户体系的设置，财政资金的了重大改革，涉及银行清算制度，因此，首先要从法律上明确界定财政部门与国库部门在预算执行过程中各自的职责权限。其次，要尽早从法律上出台适应国库集中收