某企业8月末账项调整前后的资料如下

1、一. 某企业2007年8月末账项调整前后的资料如下:账户名称 调整前余额 调整后余额应付利息 2100 2400长期待摊费用 1200 1000累计折旧 34000 39000预收账款 6200 5800应收账款 4700 6000假设该企业未作账项调整前,计算出本月的利润为97000元,请跟据上述资料,计算出正确的利润.(假设月末无在产品,所有产品均已售出)二.大海公司生产甲与乙两种产品,2007年5月份生产情况如下: 甲产品期初没有在产品,本月生产甲产品耗用材料费用50000元,月末甲产品在产品成本为5000元,完工产品数量100件;乙产品期初在产品成本为6000元,本月生产乙产品耗用材料

2、费用65000元,月末乙产品没有在产品,完工产品数量200件.本月生产两种产品生产工人工资共20000元,共发生制造费用10000元.按生产工时分配工资费用和制造费用,本月生产甲产品耗用2000工时,生产乙产品耗用8000工时.请计算月末完工甲产品与乙产品的总成本与单位成本.三.北方公司2007年1月1日各总分类账户余额如下表所示:账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款应收账款其他应收款预付账款原材料库存商品长期待摊费用固定资产1 000282 000100 0001 000 40 000120 000250 000 6 0001 000 000短期借款预收账款应付职工薪酬应交税费应

3、付利息长期借款实收资本盈余公积累计折旧120 000210 600 80 0005 00025 000200 000999 40010 000150 000合 计1 800 000 合 计 1 800 000“库存商品”账户余额250 000元,其中:A产品1000件,每件200元;B产品500件,每件100元.2007年1月北方公司发生下列经济业务:1. 从西北公司购入甲材料,价款50 000元,增值税率17%,货款尚未支付.2. 以银行存款支付上述材料外地运杂费5 000元.3. 甲材料已入库,结转其实际采购成本.4. 车间领用甲材料80 000元,其中:60 000元用于生产A产品,20

4、 000元用于生产B产品.5. 收到东方公司所欠的货款100 000元.6. 从银行提取现金80 000元.7. 以现金支付职工工资80 000元.8. 行管人员李华报销差旅费1 200元,原预借1 000元,不足部分以现金支付.9. 以银行存款支付上月应交税费5 000元.10. 用银行存款支付本月水电费5 000元,其中:车间3000元,管理部门2000元.11. 用银行存款偿还已到期的短期借款本金100 000元,以及应付利息20 000元.12. 计提本月固定资产折旧10 000元.其中:车间使用固定资产折旧8 000元,管理部门使用固定资产折旧2 000元.13. 月末分配职工工资费

5、用,A产品工人工资40 000元,B产品工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,管理部门职工工资20 000元.14. 分配并结转本月制造费用(按生产工人工资比例分).15. 本月投产的A与B两种产品全部完工并验收入库,入库的A产品与B产品各500件.16. 摊销应由本月管理费用负担的长期待摊费用2 000元.17. 计提应由本月负担的借款利息5 000元.18. 向西南公司出售B产品1000件,每件售价180元,增值税率17%,所有款项已于上月提前收到.19. 向联合公司出售A产品1000件,每件售价250元,增值税率17%,款项尚未收到.20. 按本月产品销售收入的10%计

6、提本月销售产品应交的税金.21. 结转已销产品的成本(按照加权平均法计算)22. 结转各损益类账户余额.23. 按利润总额的25%计算所得税费用,并转入“本年利润”账户。24. 按净利润的10%提取法定盈余公积.25. 按净利润的20%向投资者分配利润.要求(1)编制会计分录(2)开设“T”形总账户,填入期初余额,并登记发生额.(3)结出各账户本期发生额与期末余额(4)编制试算平衡表.分录:(1)借:在途物资-甲 50 000 应交税费应交增值税(进项税额) 8 500 贷:应付账款西北公司 58 500(2) 借:在途物资-甲 5 000 贷:银行存款 5 000(3)借:原材料-甲 55

7、000 贷: 在途物资-甲 55 000(4)借:生产成本-A 60 000 -B 20 000 贷:原材料-甲 80 000(5)借:银行存款 100 000 贷:应收账款东方公司 100 000(6)借:库存现金 80 000 贷:银行存款 80 000(7)借:应付职工薪酬工资 80 000 贷:库存现金 80 000(8)借:管理费用 1 200 贷:其他应收款李华 1 000 库存现金 200(9)借:应交税费 5 000 贷:银行存款 5 000(10)借:制造费用 3 000 管理费用 2 000 贷:银行存款 5 000(11)借:短期借款 100 000 应付利息 20 00

8、0 贷:银行存款 120 000(12) 借:制造费用 8 000 管理费用 2 000 贷:累计折旧 10 000(13)借:生产成本A 40 000 -B 30 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000 贷: 应付职工薪酬工资 100 000(14)制造费用=3000+8000+10 000=21 000(元) 分配率=21 000/(40 000+30 000)=0.3 A:40 000*0.3=12 000(元) B:30 000*0.3=9 000(元) 借:生产成本-A 12 000 -B 9 000 贷:制造费用 21 000(15)A产品总成本=60 000+40

9、 000+12 000=112 000(元) -单位成本=112 000/500=224(元/件) B产品总成本=20 000+30 000+9 000=59 000(元) -单位成本=59 000/500=118(元/件) 借:库存商品-A 112 000 -B 59 000 贷:生产成本-A 112 000 -B 59 000(16)借:管理费用 2 000 贷:长期待摊费用 2 000(17)借:财务费用 5 000 贷:应付利息 5 000(18)借:预收账款 210 600 贷:主营业务收入 180 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 30 600(19) 借:应收账款 -联合

10、公司 292 500 贷:主营业务收入 250 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 42 500(20)借:营业税金及附加 43 000 贷:应交税费 43 000(21)A加权平均单价=208(元/件) B-=109(元/件) A产品销售成本=1 000*208=208 000(元) B-=1000*109=109 000(元) 借:主营业务成本-A 208 000 -B 109 000 贷:库存商品-A 208 000 -B 109 000(22)1/2.借:主营业务收入 430 000 贷:本年利润 430 000 2/2.借:本年利润 392 200 贷:主营业务成本 317 0

11、00营业税金及附加 43 000管理费用 27 200财务费用 5 000 (23)1/2借:所得税费用 9 450 贷:应交税费应交所得税 9 450 2/2 借:本年利润 9 450 贷: 所得税费用 9 450 (24)借:利润分配提取法定盈余公积 2 835 贷: 盈余公积-法定盈余公积 2 835 (25)借: 利润分配应付股利或利润 5 670 贷:应付股利 5 670 其他应收款 1 000(8)1 000 01 000 0 在途物资 (1)50 000 (2)5 000(3)55 000 55 00055 000 0 库存现金1 000 (6)80 000(7)80 000(8

12、)200 80 00080 200 800 银行存款282 000(5)100 000(2)5 000(6)80 000(9)5 000(10)5 000(11)120 000 100 000215 000 167 000 应收账款 100 000 (19)292 500(5)100 000 292 500100 000 292 500预付账款40 000 00 40 000 原材料120 000 (3)55 000(4)80 000 55 000 80 000 95 000 库存商品250 000 (15)171 000(21)317 000 171 000 317 000 104 000长

13、期待摊费用6 000(16)2 000 0 2 000 4 000 固定资产1 000 000 0 0 1000 000 短期借款 (11)100 000 120 000 100 000 0 20 000 应付账款(1)58 500 58 500 58 500预收账款 (18)210 600210 600 210 600 0 0 应付职工薪酬 (7)80 00080 000(13)100 000 80 000 100 000 100 000 应交税费 (1)8 500 （9）5 0005 000(18)30 600(19)42 500(20)43 000(231/2)9 450 13 500

14、125 550 117 050应付利息 (11)20 00025 000(17)5 000 20 000 5 000 10 000 长期借款200 000 0 0 200 000 实收资本 999 400 0 0 999 400盈余公积 10 000(24)2 835 0 2 835 12 835 累计折旧 150 000(12)10 000 0 10 000 160 000 生产成本 (4)80 000 (13)70 000 (14)21 000(15)171 000 171 000171 000 0制造费用 (10)3 000 (12)8 000 (13)10 000(14)21 000

15、21 00021 000 0 管理费用 (8)1 200 (10)2 000 (12)2 000 (13)20 000 (16)2 000(222/2)27 200 27 200 27 200 0 财务费用 (17)5 000(222/2)5 000 5 000 5 000 0营业税金及附加 (20)43 000(222/2)43 000 43 000 43 000 0 主营业务收入 (221/2)430 000(18)180 000(19)250 000 430 000 430 000 0 主营业务成本 (21)317 000(222/2)317 000 317 000 317 000 0所

16、得税费用 (231/2)9 450(232/2)9 450 9 450 9 450 0本年利润 (222/2)392 200 (232/2)9 450(221/2)430 000 401 650 430 000 28 350 应付股利(25)5 670 0 5 670 5 670利润分配 (24)2 835 (25)5 670 8 505 0 8 505试 算 平 衡 表2007年1月31日账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方借方贷方 借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款预付账款在途物资原材料库存商品长期待摊费用固定资产累计折旧短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利长期借款实收资本盈余公积生产成本制造费用管理费用财务费用营业税金及附加主营业务收入主营业务成本所得税费用本年利润利润分配1 000282000100000100040000 12000025000060001000000150000120000 2106008000050002500020000099940010000800001000002925005500055000171000 100000210600800001350020000 17100021000272005000430004300003170009450401650850580200215000100000