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文档简介

1、1234567891011121314151617消费税；1819n对外（工）贸企业的出口销售收入，实对外（工）贸企业的出口销售收入，实行销售金额免税，进项税额按规定退税率行销售金额免税，进项税额按规定退税率计算退税：计算退税：n应退税额应退税额=219312.1413%=28510.58元元n进项税额中不予退税的部分进项税额中不予退税的部分219312.14（17%13%）=8772.49元，应计入产品销元，应计入产品销售成本。售成本。n具体帐务处理如下：具体帐务处理如下：n1、购进商品验收入库后、购进商品验收入库后n借：库存商品借：库存商品库存出口商品库存出口商品219312.14n应交税

2、金应交税金应交增值税应交增值税进项税额进项税额37283.06n贷：应付帐款（或银行存款）贷：应付帐款（或银行存款） 256595.20n2、产品销售时、产品销售时n借：应收外汇帐款（或银行存款）借：应收外汇帐款（或银行存款）252507.59n贷：商品销售贷：商品销售自营出口销售自营出口销售252507.59n 3、结转成本、结转成本n借：商品销售成本借：商品销售成本自营出口销售成本自营出口销售成本219312.14n贷：库存商品贷：库存商品库存出口商品库存出口商品219312.14n4、申请出口退税时、申请出口退税时n借：应收补贴款借：应收补贴款28510.58n贷：应交税金贷：应交税金应

3、交增值税应交增值税出口退税出口退税28510.58n5、调低退税率部分转成本、调低退税率部分转成本n借：商品销售成本借：商品销售成本自营出口销售成本自营出口销售成本8772.49n贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（进项税额应交增值税（进项税额转出）转出）8772.49n6、收到退税款时、收到退税款时n借：银行存款借：银行存款28510.58n贷：应收补贴款贷：应收补贴款28510.5 。202122232425nn出口销售时：出口销售时：n借：银行存款借：银行存款 200n贷：产品销售收入贷：产品销售收入一般贸易出口销售一般贸易出口销售 200n国内销售时：国内销售时：n借：应收帐款借：应收

4、帐款117n贷：产品销售收入贷：产品销售收入国内销售国内销售 100n应交税金应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 17n购进原料时：购进原料时：n借：原材料借：原材料 200n应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 34n贷：应付帐款贷：应付帐款234n结转不得免征和抵扣税额时：结转不得免征和抵扣税额时：n借：产品销售成本借：产品销售成本8n贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（进项税额应交增值税（进项税额转出）转出） 8n结转应退税额及免抵税额时结转应退税额及免抵税额时n借：应收补贴款借：应收补贴款增值税增值税 12n应交税金应交税金应交增值税（出口抵减内销应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）产品应纳税额）14n贷：应交税金贷

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