全国减税降费知识竞赛1

1、全国减税降费知识竞赛您的最终得分是96生成成绩单单选题· （正确）1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。A.30%B.40%C.45%D.50%· （正确）2.2011年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税201158号），规定自2011年1月1日至2

2、020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%· （正确）3.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上， 2017年，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（B）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%· （正确）4.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D）及以下。A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元· （正确）5.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入

3、写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月· （正确）6.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%· （正确）7.根据财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免

4、政策的通知（财税201913号）规定, 对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万B.11万C.12万D.15万· （正确）8.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%· （正确）9.2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动

5、产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（B）。A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019年5月起可抵扣进项税20万元C.2019年5月起可抵扣进项税12万元D.2020年5月起可抵扣进项税8万元· （正确）10.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元A.0B.1553C.2330D.2400· （正确）11.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元

6、、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。A.300万元、500人、3000万元B.300万元、300人、5000万元C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元· （正确）12.2019年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。A.10%B.15%C.18%D.20%· （正确）13.根据关于扩大固

7、定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告(财政部 税务总局公告2019年第66号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。A.全部制造业领域B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等· （正确）14.根据财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税201851号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C）。A

8、.4%B.5%C.8%D.14%· （正确）15.根据财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C）。A.50%B.60%C.70%D.80%· （正确）16.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在（C）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.15·

9、 （正确）17.下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。A.企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。· （正确）18.2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税法将于2019年1月1日起施行，（C）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和税率表。A.2018年8月31日B.2

10、018年9月1日C.2018年10月1日D.2018年11月1日· （正确）19.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。A.800B.3200C.3600D.4800· （正确）20.2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%45%九级超额累进税率变更为现在的（A）。A.3%45%七级超额累进税率B.5%35%五级超额累进税率C.3%45%九级超额累进税率D.5%45%七级超额累进税率&#

11、183; （正确）21.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500· （正确）22.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（A）。A.住房贷款

12、合同、贷款还款支出凭证B.结婚证C.购房发票D.物业费收据· （正确）23.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前· （正确）24.根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元· （正确）25.根据财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的

13、通知（财税201857号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（B）土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收· （正确）26.中华人民共和国环境保护税法自（C）开始施行？A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日多选题· （正确）1.2017年10月26日，财政部、税务总局印发关于支持小微企业融资有关税收政策的通知（财税201777号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（B,C,D）。A.大中型企业B.小型企业C.微型企业D.个体工商户·

14、（正确）2.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（A,B,C,D）。A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免

15、征房产税、城镇土地使用税· （正确）3.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（A,B,C,D），实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业· （正确）4.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（A,C,D）三档。A.13%B.11%C.9%D.6%· （正确）5.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（A,B,C,D,E）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人·

16、; （正确）6.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（B,C）。A.两套均可扣除B.选择一套房由购买方扣除C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除D.两套均不可扣除· （正确）7.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（B,C）。A.父母（含监护人）各扣除100%B.父母（含监护人）各扣除50%C.父母（含监护人）选择一方扣除100%D.不是父母，担任监护人的，扣除5

17、0%· （正确）8.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（A,B,C,D）。A.费用60000元B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除· （正确）9.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？（A,B,D）A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得· （错误）10.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在（A,B,D）环节征收消费税。A.生产B.批发C.零售D.进口· （错误）11.根据国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收

18、费标准的通知（发改价格2019914号）规定，自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括（A,B）。A.因私普通护照费B.商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理费· （正确）12.根据关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知（财税201953号）规定，自2019年7月1日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（A,B,C）。A.城市基础设施配套费B.不动产登记费C.防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室的）D.以上都不是判断题· （正确）1.中华人民共和国宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义

19、务。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）2.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全地方税体系”。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）3.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）4.自2019年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。 答案：（NO）NO.错YES.对· （正确）5.自2018年1月1日起，企业

20、委托境外机构进行研发活动所发生的费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）6.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。 答案：（NO）NO.错YES.对· （正确）7.自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。 答案：（NO）NO.错YES.对· （正确）8.自2019年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）9.个人所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝

21、提供。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）10.个人所得税专项附加扣除关于继续教育的扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过36个月。 答案：（NO）NO.错YES.对· （正确）11.2017年6月，在分级管理、分级公布的基础上，财政部在门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网”动态管理，主动接受社会监督。“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）12.自2016年2月1日起，企业不再缴纳新菜地开发建设基金、育林基金、散装水泥专项资金。 答案：（YES）NO

22、.错YES.对全国减税降费知识竞赛您的最终得分是98生成成绩单单选题· （正确）1.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税201922号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教

23、育附加· （正确）2.2018年9月5日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税201891号），明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（D）。A.200万元B.500万元C.800万元D.1000万元· （正确）3.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对· （正确）4.某单位（一般纳税人

24、按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月· （正确）5.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%·

25、; （正确）6.根据财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）规定, 对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万B.11万C.12万D.15万· （正确）7.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为( )；原适用10%税率的，税率调整为（A）。A.13% ，9%B.14% ，9%C.12% ，8%D.15% ，7%· （正确）8.根据财政部 税务

26、总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A）。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%· （正确）9.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业

27、，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（C）。A.增值税B.房产税C.企业所得税D.城市维护建设税· （正确）10.根据财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税201854号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）。A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧· （正确）11.根据财

28、政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税201851号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C）。A.4%B.5%C.8%D.14%· （正确）12.根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90天B.183天C.6个月D.1年· （正确）13.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的

29、，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日· （正确）14.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。A.300B.400C.500D.800· （正确）15.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国

30、发201841号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（A）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（A）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（A）元。A.1500元； 1100元； 800元B.1400元； 1200元； 900元C.1600元； 1000元； 800元D.1700元； 1400元； 1000元· （正确）16.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年

31、6月30日前· （正确）17.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%· （正确）18.根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元· （正确）19.根据财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税

32、201857号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（B）土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收· （正确）20.根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（A）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（A）征收环境保护税。A.75%，50%B.80%，50%C.75%，60%D.80%，60%· （正确）21.根据财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的

33、公告（2019年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收· （正确）22.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A）。A.15%B.18%C.20%D.25%· （正确）23.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%· （正确）24.根据财政部关于调整部分政府性基金有关

34、政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%· （正确）25.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（A）项。A.49B.52C.60D.72· （正确）26.新中国成立后，我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是（D）。A.中美税收协定B.中英税收协定C.中法税收协定D.中日税收协定多选题· （正确）1.2017年10月26日，财政部、税务总局印发

35、关于支持小微企业融资有关税收政策的通知（财税201777号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（B,C,D）。A.大中型企业B.小型企业C.微型企业D.个体工商户· （正确）2.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（A,B,C,D）。A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对社区家庭服

36、务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税· （正确）3.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（A,B,C,D），实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业· （正确）4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（B,C,D）。A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

37、C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入· （正确）5.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（A,B,C,D,E）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人· （正确）6.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（A,B,C,D）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技

38、工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查· （正确）7.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（A,B,C,D）。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的

39、，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母· （正确）8.根据个人所得税法实施条例规定，个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括（A,B,C,D）。A.个人缴付符合国家规定的企业年金B.个人缴付符合国家规定的职业年金C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出D.个人购买符合国家规定的税

40、收递延型商业养老保险的支出· （错误）9.根据中华人民共和国耕地占用税法规定，关于耕地占用税的优惠政策，以下说法正确的是（A,B,C,D）。A.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税B.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税C.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税D.根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案· （正确）10.根据财政部、税务总局

41、关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税2018120号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对（A,B）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级B.省级C.市级D.县级· （正确）11.根据关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知（财税201953号）规定，自2019年7月1日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（A,B,C）。A.城市基础设施配套费B.不动产登记费C.防空地下室易地建设费（确因地质条件等

42、原因无法修建防空地下室的）D.以上都不是· （正确）12.根据财政部 国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知（财税201592号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（B,C）。A.水土保持补偿费B.船舶港务费C.船舶临时登记费D.仲裁收费判断题· （正确）1.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。” 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）2.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收

43、制度改革，健全地方税体系”。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）3.自 2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）4.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。 答案：（NO）NO.错YES.对· （正确）5.自2019年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）6.自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。 答案：（NO）NO.

44、错YES.对· （正确）7.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。 答案：（NO）NO.错YES.对· （正确）8.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）9.个人所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）10.个人所得税专项附加扣除关于继续教育的扣除，同一学历（学位）继续教育的

45、扣除期限最长不得超过36个月。 答案：（NO）NO.错YES.对· （正确）11.城市维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人不在市区、县城或镇的，税率为1%。 答案：（YES）NO.错YES.对· （正确）12.2017年6月，在分级管理、分级公布的基础上，财政部在门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网”动态管理，主动接受社会监督。“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。 答案：（YES）NO.错YES.对全国减税降费知识竞赛答案 一、单选题1.2019年1月17

46、日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。A.30%      B.40%      C.45%       D.50%2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小

47、微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号），规定将财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（ A）。A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海

48、关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C ）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C ）的扣除率计算进项税额。A.9 % ，9%      B.8 % ，9%       C.9% ，10%       D.9% ，11% 4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元A.

49、0        B.1553        C.2330         D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（ B）。A.12.5%      

50、60; B.15%        C.20%        D.25%6.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B ）。A.300万元、500人、3000万元 B.300万元、300人、

51、5000万元C.500万元、300人、5000万元 D.500万元、500人、5000万元7.2019年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（ C）。A.10%       B.15%        C.18%      

52、60;  D.20%8.根据财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税201854号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D ）。A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧9.根据财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税201899号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际

53、发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ C）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。A.50%,100%      B.75% ,150%      C.75%,175%       D.100% ,150% 10.根据财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税201851号）规定，自2018年1月

54、1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C ）。A.4%      B.5%       C.8%       D.14%11.根据财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C

55、）。A.50%        B.60%         C.70%         D.80%12.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（ D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3 

56、        B.5          C.10            D.1513.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（D ）。A.24000元       B.40000元 &#

57、160;       C.50000元         D.60000元14.根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B ）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90天    B.183天      C.6个月

58、60;       D.1年15.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B ）内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日       B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日       D.4月1日至6月30日 16.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发20

59、1841号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B ）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。A.300       B.400      C.500        D.80017.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历

60、教育的相关支出，按照每个子女每月（ B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。A.800     B.1000       C.1200     D.1500 18.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与

61、基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。A.10000元；60000元     B.12000元；65000元C.15000元；70000元     D.15000元；80000元19.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（ A）前办理汇算清缴。A.次年3月31日前      B.次年4月30日前C.次年5月31日前&

62、#160;     D.次年6月30日前20.根据财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税201857号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（B）土地增值税。A.减半征收     B.暂不征收     C.查账征收     D.核定征收21.中华人民共和国环境保护税法自（ C）开始施行？A.2016年12月25日  

63、60;   B.2017年1月1日C.2018年1月1日       D.2019年6月1日22.根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（ A）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（）征收环境保护税。A.75%，50%        B.80%，50% 

64、0;      C.75%，60%        D.80%，60% 23.根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（B ）。A.种烟农民       B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂         D.卷烟零售店24.根据财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告

65、（2019年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C ）车辆购置税。A.减半征收   B.减按75%征收    C.免征    D.正常征收25.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A ）。A.15%       B.18%        C.20%       D.25%26.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，航空公司