耕地占用税练习(答案)

1、耕地占用税练习一、判断题】1、 纳税人占用鱼塘进行非农业建设，应缴纳耕地占用税。( )2、 建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（ ）3、部队的训练场免征耕地占用部免耕地占用税。( )4、疗养院等免征耕地占用税税。（X）5、耕地占用税按年缴纳。（ X ）6、耕地占用税以每亩为计量单位（ × ）7、畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。( )8、耕地占用税税额标准实行的是地区差别定额税额。( )9、党校建设占用耕地应免征耕地占用税。( )10、医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税。( × )11、 条例规定:人均耕地超过 1亩但

2、不超过 2亩的地区, 耕地占用税的 税额为每平方米 8元至 40元。()12、 纳税人改变用途, 不再属于免税或减税情形的, 应按办理减免税时依据的适用税额对纳税人补征耕地占用税。( × )二、单项选择题1、下列占用耕地免征耕地占用税的是( C )。A .党政机关 B.铁路线路 C .医院办公楼 D.飞机场办公楼2、下列各项中,减按 2元 /平房米征收耕地占用税的是 ( D )。A. 纳税人临时占用耕地 B.学校占用耕地建设校舍C. 农村居民占用耕地开发经济林地 D.公路线路占用耕地3、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C)。A.纳税人临时占用耕地 B.军事设施占用耕地C.农村居

3、民占用耕地新建住宅 D.公路线路占用耕地解析：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税,A选项不正确。军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减按2元/平方米征收耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。4、下列关于耕地占用税的规定错误的是（ C） A.耕地占用税以每平方米为计量单位 B.耕地占用税的税率采用地区差别定额税率 C.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的30% D.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50% 答案解析经济特区、经济开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可适当提高，

4、但最多不得超过规定税额的50%。 5、农村某村民新建住宅,经批准占用耕地300平方米,实际占地 300平方米。 该地区耕地占用税适用税额为 20元 /平方米, 则该村民应纳耕地占用税( A )元。A.3000 B.520 C.1300 D.26006、经济特区、 经济技术开发区和经济发达、 人均占有耕地较少的地区, 税额可以适当提高,但是最多不得超过规定税额标准的(C )。A . 20% B. 30% C. 50% D. 100% 7、下面对耕地占用税的理解错误的是(D )。A. 在占用耕地环节一次性课征 B.采用了地区差别定额税率C. 飞机场跑道可享受减征优惠 D.农村居民占用耕地新建住宅,

5、 免税8、依据我省耕地占用税规定,占用下列土地不征收耕地占用税的是 ( B )。A .林地 B.荒山荒滩 C .养殖水面 D.农田水利用地9、 获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 ( C )内缴纳耕地占用税。A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D. 60日内 10、 经批准减免耕地占用税的纳税人改变土地用途, 不再属于减免税情况的应自改变用途之日起( C )补缴税款。A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D. 60日内三、多选题1、耕地占用税暂行条例的立法宗旨是( ABC )。A .合理利用土地资源 B.加强土地管理 C .保护耕地 D.增加税

6、收收入2、下列占用土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（BCD ）。 A.在滩涂上从事农业种植 B.占用苗圃用地建游乐场 C.占用鱼塘用地建设厂房 D.占用耕地建农产品加工厂 答案解析A在滩涂上从事农业种植不征收耕地占用税。 3、列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（ ABD ）。 A、耕地占用税由地方税务机关负责征收 B、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关 C、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税 D、纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税 【答案解析】获准占用耕地的单位或者

7、个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。占用耕地，第一年是征收耕地占用税，满1年后，才开始征收土地使用税。4、下列情形(ABCD )免征耕地占用税A. 军事设施占用耕地 B.学校占用耕地 C. 幼儿园占用耕地 D.养老院、医院占用耕地5、下列符合耕地占用税法规定的是（ BC） A.纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人 B.纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人 C.征税范围包括国家和集体所有的耕地 D.征税范围不包括茶园、果园和其他种植经济林木的土地 答案解析A选项错误，耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或从

8、事非农业建设的单位和个人。D选项错误，耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。 四、计算题1、国家一级公路项目经过D县，占用D县基本农田100亩，计算应征收的耕地占用税。 100×2×666.67=133334（元）2、某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将建设一所全日制中学，已知该区县耕地占用税每平方米税额为9元，该区县地方税务局对房地产公司应征收多少耕地占用税? 7000×9=63000(元)3、某市建设机场新占用耕地 20000平方米,其中飞机场跑道占用耕地 9000

9、平方米,停机坪占用耕地 6000平方米,停车场占用耕地 5000平方米。 该地区耕地占用税适用税额为 7元 /平方米,计算建设机场新占用耕地应缴纳 耕地占用税。（9000+6000）×2+5000×7=63000(元)4、某县修建高速公路,线路占用耕地 800亩,收费站生活区占用耕地地 40亩。请计算应缴纳的耕地占用税。按县级税额标准每平方米 22元。800×666.67×2=1066672(元)40×666.67×22 =586669.6(元)1066672+586669.6=1653341.6(元)【解析】 高速公路线路占用耕地,

10、 减按每平方米 2元; 收费站生活区占用耕地，按县级税额标准每平方米 22元。5、我市城区某企业经批准占用耕地 36亩, 其中含代征道路 2.6亩, 企 业在实际建设过程中, 擅自将土地西侧的山坡地4亩占用, 请计算该企业应缴纳的耕地占用税。(36+4)×666.67×24=640003.2(元)【解析】 耕地占用税暂行条例第 4条:耕地占用税一纳税人实际占 用的耕地面积为计税依据; 耕地占用税暂行条例实施细侧第 5条:条例第四条所称实际占用耕地面积, 包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用 的耕地面积。耕 地 占 用 税 题 库 及 答 案一、单项选择1、下列各项中,减按

11、 2元 /平房米征收耕地占用税的是(D )。A. 纳税人临时占用耕地 B.学校占用耕地建设校舍C. 农村居民占用耕地开发经济林地 D.公路线路占用耕地2、 某企业占用林地 30万平方米建造生产厂房, 还占用林地 100万平方米开发经济林木, 所占耕地适用的定额税率为 20元 /平方米。 该企业应缴纳耕地占用税(A )。A.600万元 B.1400万元 C.2000万元 D.2600万元3、下列各项中,关于耕地占用税说法正确的是(D )。A. 占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B. 集体土地不属于耕地占用税征税范围C. 占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D. 占用鱼塘建房属于耕地占用税

12、征税范围4、某企业占用林地 140万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定 额税率为 30元 /平方米。该企业应缴纳耕地占用税(D )万元。A.800 B.1400 C.2100 D.4200 5、下面对耕地占用税的理解错误的是(D )。A. 在占用耕地环节一次性课征 B.采用了地区差别定额税率C. 飞机场跑道可享受减征优惠 D.农村居民占用耕地新建住宅, 免税6、某市建设机场新占用耕地 20000平方米,其中飞机场跑道占用耕地 9000平方米,停机坪占用耕地 6000平方米,停车场占用耕地 5000平方米。 该地区耕地占用税适用税额为 7元 /平方米,则建设机场新占用耕地应缴纳 耕地占用税合

13、计( C)元。A.35000 B.40000 C.65000 D.1400007、农村某村民新建住宅,经批准占用耕地260平方米,实际占地 300平方米。 该地区耕地占用税适用税额为 10元 /平方米, 则该村民应纳耕地占用税( A )元。A.3000 B.520 C.1300 D.2600 8、以下关于耕地占用税的表述正确的是(D )。A. 新占用耕地以后每年都要缴纳耕地占用税B. 外商投资企业新建厂房新占用的耕地免征耕地占用税C. 学校、幼儿园、 养老院、医院占用耕地,减按每平方米 2元的税额征 收耕地占用税D. 军事设施占用耕地免征耕地占用税9、下列各项中,减半征收耕地占用税的是 ( C

14、 )。A. 纳税人临时占用耕地 B.军事设施占用耕地C. 农村居民占用耕地新建住宅 D. 公路线路占用耕地10、下列关于耕地占用税的表述中,正确的有 ( A )。A.军事设施占用农用地,免征耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知 之日起 60日内缴纳耕地占用税C. 耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据, 按照规定 的适用税额一次性征收。D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临 时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税11、下列各项中,不应征收耕地占用税的有(B )。A .铁路线路占用耕地 B.学校占用耕地C .公

15、路线路占用耕地 D.居民建设占用耕地12、 某企业占用林地 40万平方米建造生态高尔夫球场, 还占用林地 100万平方米开发经济林木, 所占耕地适用的定额税率为 20元 /平方米。 该企业 应缴纳耕地占用税 (A)。A. 800万元 B. 1400万元 C. 2000万元 D. 2800万元 13、 经济特区、 经济技术开发区和经济发达、 人均占有耕地较少的地区, 税额可以适当提高,但是最多不得超过规定税额标准的(C )。A . 20% B. 30% C. 50% D. 100% 14、以下关于耕地占用税的规定不正确的是( D)A .耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B .耕地占用

16、税实行一次性征收C .农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用 税D .学校、医院占用耕地,减按每平米 2元的税额征收耕地占用税15、现行耕地占用税暂行条例自( C )起施行。A . 1987年 4月 1日 B. 2007年 12月 1日C . 2008年 1月 1日 D. 2008年 2月 26日16、现行我省县及县级市耕地占用税适用税额标准是 ( A )。A . 22元 /平方米 B. 24元 /平方米C . 38元 /平方米 D. 31元 /平方米17、 依照我省现行政策规定, 占用某县区域内基本农田的耕地占用税实 际执行标准是每平方米( C )元。A . 11 B.

17、22 C. 33 D. 3818、以下关于耕地占用税的表述不正确的是(B )A .耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据,按照规定税 额一次性征收B .耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C .占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D .个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税19、耕地占用税条例所称临时占用耕地一般不超过( C )。 A . 6个月 B. 1年 C. 2年 D. 3年20、下列占用耕地免征耕地占用税的是(C )。A .党政机关 B.铁路线路C .医院办公楼 D.飞机场办公楼21、下列道路建设占用耕地,应全额征收耕地占用税的是(B )。 A .高速公路 B.城区道路延

18、伸C .村村通道路 D.县乡公路22、耕地占用税条例所称林地,不包括( C )。A .灌木林地 B.未成林地 C .河流护堤林地 D.苗圃23、依据我省耕地占用税规定,占用下列土地不征收耕地占用税的是 ( B )。A .林地 B.荒山荒滩 C .养殖水面 D.农田水利用地24、 获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 ( C )内缴纳耕地占用税。A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D. 60日内 25、 经批准减免耕地占用税的纳税人改变土地用途, 不再属于减免税情况的应自改变用途之日起( C )补缴税款。A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D.

19、60日内26、 农村某村民新建住宅, 经批准占用耕地 200平方米。 该地区耕地占用税额为 7元 /平方米,则该农民应纳耕地占用税( B )元。A . 0 B. 700 C. 1400 D. 150027、 按规定享受免税的学校是指经 ( ) 以上人民政府教育行政部门批准 成立的大学、中学、小学等学校。A .县级 B.市级 C.省级 D.国家级28、下列符合耕地占用税法的规定的有（ A） A.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税； B.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税； C.边远贫困山区生活困难的农

20、村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税 D.边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税 答案解析C、D必须要求在规定用地标准内的新建住宅可以执行上述规定。29、根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是( C )。A.医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税B.占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税C.农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地，建设自有住宅免征

21、耕地占用税D.按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税【答案解析】农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地，建设自有住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。二、多项选择:1、下列占用(BCDE )等其他农用地建房或者从事非农业建设的,比照 规定征收耕地占用税。A. 菜地 B.牧草地 C.农田水利用 地D. 养殖水面 E.渔业水域滩涂2、耕地占用税的特点有(ABCD )。A. 兼具资源税和特定行为税的性质 B.采用地区差别税率C. 在占用耕地环节一次征收 D.税收收入专用于耕地开发和改良E. 征税面比较广3、下列

22、关于耕地占用税的税率的陈述,正确的有(ABDE )。A. 耕地占用税单位税额最高每平方米 50元,最低 5元B. 国务院财政、 税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各 省、自治区、直辖市的平均税额C. 经济特区、 经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区, 适 用税额可以适当提高, 但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 30%D. 耕地占用税以每平方米为计量单位E. 耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率4、下列情形(ABCD )免征耕地占用税A. 军事设施占用耕地 B.学校占用耕地C. 幼儿园占用耕地 D.养老院、医院占用耕地E. 农村居民占用耕地新建住宅5、

23、 下列选项中, 减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税的有 (ABCD ) 。 A. 铁路线路占用耕地 B.公路线路占用耕地C. 飞机场跑道占用耕地 D.航道占用耕地E. 航站楼占用耕地6、占用下列土地用于建房或从事其他非农业建设,应缴纳耕地占用税 的有(ABCE )。A. 鱼塘 B.牧草地 C.农田水利用 地D. 城市居民住宅小区内的绿化用地 E.林地7、下列有关纳税人临时占用耕地的税务处理中,正确的有(CD )。 A. 暂不征收耕地占用税, 占用耕地超过规定期限的, 再按规定征收耕地 占用税B. 按比例预缴耕地占用税C. 照章缴纳耕地占用税D. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕

24、地原状的, 全额退 还已经缴纳的耕地占用税E. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的, 按比例 退还已经缴纳的耕地占用税8、下列各项中 , 应征收耕地占用税的有(AC )。A. 铁路线路占用耕地 B.学校占用耕地C. 公路线路占用耕地 D.军事设施占用耕地9、下列关于耕地占用税的规定正确的是(ABC )A .耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B .人均耕地面积越少,耕地占用税单位税额越高C .耕地占用税由地方税务机关负责征收D .获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日 起 10日内缴纳耕地占用税E .耕地占用税的征收管理不执行中华人民共和国税收征收管理法 1

25、0、纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税 (ABCD )A .人工草场 B.打谷场 C.菜地 D.茶园 E.荒滩 11. 耕地占用税暂行条例的立法宗旨是(ABC )。A .合理利用土地资源 B.加强土地管理C .保护耕地 D.增加税收收入12、下列关于耕地占用税纳税人说法正确的有(ABCD )。A .未经批准占用耕地的纳税人为实际用地人B .批准占用耕地的纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人C .农用地转用审批文件中未标明建设用地人的,纳税人为用地申请人D .外商投资企业、外国企业属于耕地占用税纳税人范围13、财政部国家税务总局是根据( AD)确定各省市的耕地占用税平

26、均 税额。A .人均耕地面积 B.人均纯收入 C.农业人口 D.经济发展 情况14、下列关于我省耕地占用税适用税额标准说法正确的有(ABCD )。 A .县级 22元 /平方米 B.宛城区 24元 /平方米C .洛阳市区 38元 /平方米 D.平顶山市区 31元 /平方米15、下列关于耕地占税适用税额标准说法正确的有(ABCD )。A .财政部国家税务总局确定我省平均税额为每平方米 22. 5元B .占用基本农田的在当地适用税额基础上提高 50%.C .铁路线路减按每平方米 2元征收。D .农村居民占用耕地新建住宅按当地适用税额减半征收16、 下列占用耕地可以减按每平方为 2元征收耕地占用税的

27、有 (ACF ) 。 A .农村公路 B.铁路车站 C.铁路线路D .企业专用铁路 E.飞机场办公区 F.飞机场跑道17、现行耕地占用税暂行条例规定:占用(ABCE )等其他农用地应 征收耕地占用税。A .林地 B.牧草地 C.农田水利用地 D .荒山、荒滩 E.养殖水面以及渔业水域滩涂18、 经县政府批准后可免征或减征耕地占用税的农村居民包括 (ABCD ) 。 A .农村烈土家属 B.残疾军人C .边远贫困山区生活困难的 D.少数民族聚居区19、下列占用耕地免征耕地占用税的有(ABCD )。A .学校 B.幼儿园 C.养老院 D.医院20、下列关于耕地占用税征收管理中说法正确的有(ABCD

28、 )。A .减免耕地占用税后纳税人变原占地用途,不再属于减免税情况的, 应当补缴耕地占用税B .纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的,应全额 退还已缴税款C .耕地占用税不可以在异地申报纳税D .因取土原因损毁耕地的,比照临时占地规定执行21、三、判断题1、畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。(对 )2、林地、牧草地、农田水利地、养殖水面渔业水域滩涂等均为其他农 用地。 ( 对 )3、耕地占用税税额标准实行的是地区差别定额税额。(对 )4、党校建设占用耕地应免征耕地占用税。(错 )5、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,包括批准占 用耕地面积和未经批准占用耕地

29、面积。(对 )6、农村居民经批准搬迁且原宅基地恢复耕种,新建住宅占用耕地应免 征耕地占用税。(错 )7、农田水利占用耕地也应缴纳耕地占用税,(错)8、 农用地转用审批文件中未标明建设用地人的, 纳税人为实际用地人。 (错)9、医院内职工住房占用耕地的,免征耕地占用税。(错)10、 专用铁路和铁路专用线占用耕地的, 减按每平方米 2元的税额征收 耕地占用税。(错)11、 条例所称林地包括铁路、 公路征地范围内的林木用地以及河流、 沟 渠的护堤林用地。(错)12、 建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的, 不征收耕地占用 税。(错)13、纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。(错

30、) 14、 条例规定:人均耕地超过 1亩但不超过 2亩的地区, 耕地占用税的 税额为每平方米 8元至 40元。(对)15、 纳税人改变用途, 不再属于免税或减税情形的, 应按办理减免税时 依据的适用税额对纳税人补征耕地占用税。(错)四、计算题1、我市某县某村村民经批准搬迁,原宅基地 160平方米恢复耕地,新 建住宅占用耕地 280平方米,请计算应缴耕地占用税情况。(280 160) ×22元 ×50%=1320(元)【解析】耕地占用税暂行条例实施细侧第 18条:农村居民经批准 搬迁, 原宅基地恢复耕种的, 不超过原宅基地面积的不征税; 超过部分减半 征收。2、某县修建高速公路,线路占用耕地 800亩,收费站生活区占地 40亩,均为基本农田,请计算应缴纳的耕地占用税。800×666.67×2=1066672(元)40×666.67×22×(1+50%) =880004.4(元)1066672+880004.1=1946676.4(元)【解析】 高速公路线路占用耕地, 减按每平方米 2元; 收费站生活区占 用耕地,按县级税额标准每平方米 22元;占用基本农田的在当地使用税额 的基础上提高 50%。3、经批准某县新建初中一所, 总占地 200