清查核资提示

1、清产核资基础表填制说明第一章 总 述一、清产核资基础表填制范围由本事务所承做或作为主审所与其他事务所合作，承担集团清产核资专项审计工作，所有纳入清产核资范围的独立法人单位及独立编报上报的非独立法人单位，均应认真填列清产核资基础表（以下简称“基础表”）。二、系统安装1、软件安装将光盘放入光驱，安装软件。(如果您是第一次安装本软件,详细步骤参照久其软件国有企业清产核资管理系统用户手册。以下简称用户手册)2、任务建立（1）运行国有企业清产核资管理系统，装入国资委25张表参数。直接单击“装入”按钮，选择数据位置 光盘：参数企业清产核资报表.jio单击“下一步”按钮，选择“装入到新建任务”，这时会弹出窗

2、口请在“任务名称”栏内填写“企业清产核资报表”，在“标识符”栏内填写“QCHZ2003”，点击“确定”。然后继续点击“下一步”按钮，再点击“开始”按钮。安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗？”提示处点击“是”。（2）安装利安达清产核资基础表参数。再次点击“装入”按钮，选择从利安达得到参数位置： .zh.jio单击“下一步”按钮，选择“装入到新建任务”，这时会弹出窗口请在“任务名称”栏内填写“中核版本基础报表”，在“标识符”栏内填写“QCHZZHJC”，点击“确定”。然后继续点击“下一步”按钮，再点击“开始”按钮。安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗？”提示处点击“是”。3、

3、基础表数据录入（1）在录入基础表数据以前，首先要进入软件，然后点“任务”，确认“中核版本基础报表”任务是否为当前任务，当前任务的名称前面会画有红色的对勾。（2）点击“编辑”按钮，点击“新增”添加封面代码，然后就可以开始录入数据。（见用户手册）4、基础表数据导出（1）“中核版本基础报表”任务填报完成以后，选择传送/数据传出菜单，选择“传出全部报表数据”选项，单击“下一步”按钮，选择传出数据存放的位置，并将文件命名为“基础表数据”，单击“保存”按钮。然后单击“开始”按钮，传出完成后点击“确定”。（2）下面为最重要的步骤。进入任务/任务管理菜单，将当前任务改变为“企业清产核资报表”任务（也就是最开始

4、从光盘中建立的企业清产核资任务）。然后再选择传送/数据装入菜单，在数据位置处选择“基础表数据”（也就是 4.1中导出的数据）单击“下一步”按钮，在弹出的窗口左边勾选“单位数据”选项。然后选择右边的“装入到当前任务”后，单击“下一步”按钮，单击“开始”按钮，完成后点击“完成”按钮。（3）然后再选择传送/数据传出菜单，选择“传出全部报表数据”选项，单击“下一步”按钮，选择传出数据存放的位置，并将文件命名为“企业清产核资报表数据”，单击“保存”按钮。然后单击“开始”按钮，传出完成后点击“确定”。（4）以上导出的2份数据可以上报上级单位。如果是节点单位，可以将“企业清产核资报表数据”汇总。5、更新参数

5、如果上级单位下发了新的报表参数，更新方法同第2条中提到的步骤一样，区别为在选择“装入到当前任务”还是“装入到新建任务”时，请注意选择“装入到当前任务”，不同的参数要装入与其对应的任务中。三、清产核资基础表内容介绍基础表共计131张，主要为：1、清产核资工作情况表（QC01-QC06），共6张，其中有四张表基本为自动生成。2、损失挂帐分项明细表（MX01-MX13），共19张，其中1张为附加文字说明，14张表为计算机自动生成，4张表需要从过渡表中拷贝过来。3、按会计科目设计的分项基础表（JC01-JC51），共77张，其中2张表是审计人员填写的，企业无需填列；3张汇总表，系计算机自动生成。4、抵

6、押资产、或有负债基础表（JC52），共5张，无此项目的企业无需填列。5、集团内部债权债务基础表（JC53、JC54），共8张，无集团内部单方挂账的企业无需填列。6、账外资产负债基础表（JC55-JC61），共10张，无账外资产的无需填列。7、损失挂帐分项明细表过渡表（JC62），共4张，系计算机自动生成。8、存货附表：专业物料及特储物资基础表（JC09_5）、代存国库物资基础表（JC09_6）四、坐标及公式说明1、坐标说明在报表名称的下面，报表内容上面，有一空行，当光标处于报表内容时，左边的空格显示光标所处单元格的数据，第三栏就是填制说明中常用到的坐标值，第四栏一般为光标所处单元格的定义以及计

7、算公式。2、公式含义举例1、1,15=1,14-1,10含义：1,15坐标的数据等于1，14数据减去1，10数据的差。2、IF 1,13=0 THEN 1,14=1,13 ELSE 1,14=0含义：如果1，13坐标的数据大于等于0，则1，14的数据将被1，13的数据取代。否则1，14的数据被0取代。3、27,4=JC09_22,4,INLIST(JC09_22,3,01)含义：27，4的数据等于JC09_2表中2,4坐标数据所在行中2,3数据为”01”的所有2,4数据的和.五、基础表通用项目填列说明。通用项目是指第三章“申报损失项目的具体填列说明”未提及的其他项目。1、各单位在填制基础表时，

8、无论是否申报资产损失、预计损失，均应按照账簿记录的最末一级明细项目，逐笔填列。2、各单位在填制基础表时，货币单位为人民币元。3、基础表中所有的损失挂账及盘盈均以正数反映。4、基础表中的“企业申报损失数”中的“核权益”，若是核减权益则以正数填列，若核增权益则以负数填列。5、基础表中的固定资产审计人员辅助表（一）和固定资产审计人员辅助表（二）由承做清产核资专项审计工作的事务所填列，各单位不用填列。6、表内“调整数”由承做年度会计报表审计的事务所填列。“中介审核数”由承做清产核资专项审计的事务所填列。7、“索引号”暂不填列，于全部纳入清产核资范围的单位申报的损失经事务所确认后，统一排序填列。8、基础

9、表相关项目全部填制完毕后，须加盖公章，并由相关人员签字，打印时请注意使用A3纸。9、基础表应报送报表数据参数，如编制单位无法报送报表数据参数的，由上级单位统一编制报表数据参数并报送。第二章 合并上报说明一、母公司对子公司报表数据的合并说明1、纳入清产核资范围的公司应在清产核资软件中建立二个任务：a、企业清产核资报表（国资委软件中原带任务的25张报表参数）。b、清产核资基础报表（即本软件参数）。2、清产核资基础报表参数不能进行合并（汇总）的功能的操作。3、末级企业填报“清产核资基础报表”全套报表后，通过软件传送功能将数据导出并保存，将基础表数据参数上报到上一级企业。上一级企业通过软件“任务管理”

10、，切换任务,将“企业清产核资报表”(国资委25张报表参数)任务作为当前任务，并导入基础表数据参数，生成国资委规定的25张报表数据参数，将25张报表数据进行上报合并（汇总）。4、上报报表数据参数时需要同时上报上述二个任务的报表数据参数。5、多级企业重复进行上述操作进行上报合并（汇总）。二、母公司对分公司或项目部报表数据的合并说明1、分公司或项目部没有企业代码，在填写“清产核资基础报表”及国资委“企业清产核资报表”的封面代码时采用母公司本体的封面代码。2、分公司或项目部传出“清产核资基础报表”及国资委“企业清产核资报表”的报表数据时，请注意将文件名命名为“XXX分公司XXX报表”，以方便母公司在合

11、并时区分报表数据。3、母公司在装入分公司或项目部上传的报表数据时，请注意不同的报表数据应装入其相应的任务参数中。即：“XXX分公司基础报表”应装入到“清产核资基础报表”任务中；“XXX分公司企业清产核资报表”应装入到国资委“企业清产核资报表”任务中。4、由于分公司或项目部的封面代码与母公司一致，在装入数据的时候会弹出重码单位列表，提问是否装入，请选择装入（按钮请见紫色提示部分），然后选择装入方式（按钮请见红色提示部分），详见下图：5、以下为关键部分，请注意：点击“装入方式”后，会弹出来一个窗口，提示设置报表的装入方式，请根据情况选择装入方式，也可以选择只装入其中的某一个表格（按钮请见绿色提示部

12、分），也可以选择全部覆盖（按钮请见红色提示部分）或全部合并（按钮请见蓝色提示部分）：A、覆盖装入：选择此项将会覆盖原有的报表数据。B、合并装入：选择此项将保留原来的报表数据，同时将新装入的数据添加到原来的报表数据后面。C、不装入：选择此项将不装入选择报表的报表数据。6、选择装入方式后，选择“继续”按钮，系统将提示“确定要装入重码单位吗”，确定无误后，请选择“是”。7、数据安装提示装入完成后，表示数据已按所选择条件已装入完成了。注意事项：为防止装入时选择错误，请注意将报表数据进行备份，通过装入的方法可还原数据。同样，此项操作也适用于公司本部由不同岗位的人员分别填写相应基础表数据，然后再将数据进行

13、合并。切记必须是相同的封面代码才能进行上述合并操作，否则是不会提示重码单位装入。第三章 表内相关项目解释1、“期初数”应填列企业账面数，且已经审计的企业原则上应与2002年12月31日中介机构审定数一致，如编制单位存在期初账面数与审定数不一致的情况，请在“备注”栏予以说明，并请说明是否已在2003年进行了相应追溯调整。2、“本期借方”应填列年初至清产核资基准日止借方累计发生额。3、“本期贷方”应填列年初至清产核资基准日止贷方累计发生额。4、“期末数”应填列企业未经审计的账面数。5、表内“调整数”：指在年度会计报表审计中，事务所进行的审计调整数。调增以正数填列，调减以负数填列。6、表内“账面数（

14、审计后）”：计算机将自动计算“账面数（审计后）”。指各单位经审计后的基准日账面数，应与清产核资基准日中介机构审计报告中的会计报表审定数一致；若未经审计的单位，以企业清产核资基准日的原始账面数填列。7、表内“账务调整数”：指在“账面数（审计后）”的基础上，通过账务清理，对查出的会计技术差错的调整数。调增以正数填列，调减以负数填列。8、表内“基准数”：指各单位“账面数（审计后）”的基础上，通过账务清理，对会计技术差错进行调整后形成的新账面数。此栏由计算机自动计算。9、表内“发生时间”：原则上是必填项目，特别是申报损失挂账项目。要求按项目发生的实际时间选择填列。10、表内“损失原因“：系必填报项目，

15、如有损失申报，按实际损失原因选择填报，若无损失申报，选择“OAO”，以表示无损失申报。11、表内“预计残值”：按损失项目的可收回金额填列。12、表内“清查出有问题资产数”：按清查出有问题的资产项目扣除预计残值填列。注意事项：此项指标应包括企业所有的不良资产及潜亏挂帐，此项指标应大于等于企业申报数。13、表内“企业申报损失数”：指企业按照国有企业资产损失认定工作规则的有关规定，自行审核并向国有资产监督管理机构申报清查出的有问题的资产（负债）损失数。列损益：以按照国有企业资产损失认定工作规则的有关规定，应由企业在当期和以后年度分期列入损益处理的金额填列。核权益：以按照国有企业资产损失认定工作规则的

16、有关规定，企业确实难以自行消化弥补，须申请核减所有者权益的金额填列。14、表内“中介审核数”：指中介机构按照国有企业资产损失认定工作规则和国有企业清产核资经济鉴证工作规则的有关规定，对企业清查出的有问题资产（负债）进行审核后确认的金额。列损益：以中介机构根据国有企业资产损失认定工作规则的有关规定，确定应由企业按规定在当期和以后年度分期列入损益处理的金额填列。核权益：以中介机构根据国有企业资产损失认定工作规则的有关规定，确定应核减权益的数值填列。15、表内“清查数”：以企业通过账务清理和资产清查后，各类资产、负债和所有者权益的实际清查价值填列，本指标与“基准数”的差额为企业按原会计制度清查出的损

17、失，不包括按企业会计制度预计的损失。16、表内“关键证据”：根据国有企业资产损失认定工作规则的有关规定，企业提供的相关损失挂账的证据名称。具体包括：具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。17、表内“索引号”：根据企业汇编成册的损失挂账原因说明和证据中涉及该项目的编号填列。18、表内“备注”：企业认为需填列的其他关键事项说明。19、如无损失挂账申报则可不填列“预计残值”、“清查出有问题资产”“企业申报数”“中介审核数”几项。第四章特殊企业的填列说明一、直接以企业账面数作为企业清产核资结果的企业1、根据国有企业清产核资工作规程，企业下属下列子公司可以不列入参加清产核资

18、工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果：A、子企业新成立不到1年的；B、子企业因某种特定经济行为在上一年度已组织进行过资产评估的；C、子企业资产、财务状况良好，经财务审计确实不存在较大资产损失或者潜亏挂账的。2、上述子公司可以不填列“中核版本基础报表”，直接填列“企业清产核资报表”中的三张报表后上报给母公司即可，分别为：A、资产负债清查表（QC01）；B、企业基本情况表（QC02）；C、企业预计损失情况表(按企业会计制度)（QC05）。注意事项：对于存在预计损失的，还需要编制预计损失的基础表。二、对于暂不执行企业会计制度，且直接填报企业清产核资报表有困难的中央军工企业所属事业单位，

19、填报事业单位清产核资报表的事业单位1、事业单位及下属子公司均需填报“中核版本基础报表”。2、事业单位母体的会计报表按国资委统一格式转换为企业报表后，根据转换后的会计科目相应填报按会计科目设计的分项基础表（JC01-JC51）。事业单位会计科目转换表参照财务决算格式。详见国资委关于印发2003年度中央企业所属事业单位财务决算报表科目转换参考格式的通知（国资厅评价函2003328号）。3、事业单位在填报时需要注意的地方：A、凡涉及预计损失的基础表均不需要填列，共十四张表，分别为：短期投资跌价准备基础表（JC02_2）、应收账款预计损失基础表（JC05_2）、其他应收款预计损失基础表（JC06_1）

20、、存货跌价准备汇总表（JC09_3）、存货跌价准备基础表（JC09_4）、长期投资减值准备汇总表（JC14_3）、长期投资减值准备基础表（JC14_4）、委托贷款减值准备基础表（JC15_3）、固定资产减值准备基础表（JC16_7至JC16_10）、在建工程减值准备基础表（JC17_2）、无形资产减值准备基础表（JC21_2）。B、存货基础表（JC09_2）的存货类别的特别填报方法：事业单位的存货为在制品的，选择存货类别代码05即在成品；事业单位的存货为在研品的，选择存货类别代码06即自制半成品。C、拨入科研经费、拨入专款二项会计科目均填列在专项应付款基础表（JC44_1）。第五章清产核资工作

21、情况表填列说明一、QC01资产负债清查表（一）本表内容本表主要反映企业对各类资料、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。（二）编制方法1、本表绿色标记为计算机自动生成，部分需要手工分析填写。如：应收票据、应收股利、应收利息、期货保证金、应收补贴款、应收出口退税等科目的盘盈项目，在盘盈分项明细表中都归类到其他流动资产项目，清查数无法直接从分项基础表中取数，需要手工分析填列。2、已执行企业会计制度的企业，27行固定资产净值为扣除减值准备后的净额。3、清产核资待处理：指企业通过账务清理和资产清查，清查出的各类资产清查数与基准数差额，以及负债清查数与基准数差额的合计数。（三）需要手工分析填列项

22、目的填写说明1、应收票据（清查数）：应等于应收票据基础表的清查数合计JC03（2,15），和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收票据的企业申报数之和。2、应收股利（清查数）：应等于应收股利（利息）基础表的清查数小计JC03（3,21），和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收股利的企业申报数之和。3、应收利息（清查数）：应等于应收股利（利息）基础表的清查数小计JC03（6,21），和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收利息的企业申报数之和。4、期货保证金：无基础表，需要手工从其他应收款基础表（JC06）分析填列。5、应收补贴款（清查数）：应等于应收补贴款基础表的清查数合计JC08（2

23、,21），和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收补贴款的企业申报数之和。6、应收出口退税（清查数）：应等于应收出口退税基础表的清查数合计JC10（3,21），和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收出口退税的企业申报数之和。7、原材料（清查数）：应等于存货基础表“存货类别”为“原材料”清查数小计JC09_2（2,22），减存货跌价准备基础表“存货类别”为“原材料”的基准数小计JC09_4（3,8）和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈原材料的企业申报数之和。8、产成品（库存商品）（清查数）：应分别等于存货基础表“存货类别”为“产成品”或“库存商品”清查数小计JC09_2（2,22），减存

24、货跌价准备基础表“存货类别”为“产成品”或“库存商品”的基准数小计JC09_4（3,8）和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈产成品或库存商品的企业申报数之和。9、一年内到期长期债权投资：无基础表，需要手工从长期债权投资基础表（JC14_2）分析填列。10、其他流动资产（清查数）：应等于其他流动资产基础表的清查数合计JC12（2,21），和帐外其他资产基础表（JC60）中除资产负债清查表中117项外的其他流动资产盘盈的企业申报数之和。11、合并价差：按合并报表编制原则仅合并单位填列。12、固定资产原价（清查数）：应等于固定资产基础表（土地（JC16_1）（房屋建筑物（JC16_2）（机器设备（

25、JC16_3）（交通运输工具及其他）（JC16_4）的固定资产原价清查数之和，减固定资产减值准备基础表（土地JC16_7（2,10）（房屋建筑物JC16_8（2,10）（机器设备JC16_9（2,10）（交通运输工具及其他JC16_10（2,10）的基准数之和的差额，和帐外固定资产（土地（JC57_1）（房屋建筑物(JC57_2)）（机器设备(JC57_3)）（交通运输工具及其他(JC57_4)）基础表中盘盈的固定资产原价的企业申报数之和。13、累计折旧（清查数）：应等于固定资产基础表（土地（JC16_1）（房屋建筑物（JC16_2）（机器设备（JC16_3）（交通运输工具及其他（JC16_4

26、）的固定资产累计折旧清查数的合计数，和帐外固定资产（土地（JC57_1）（房屋建筑物(JC57_2)）（机器设备(JC57_3)）（交通运输工具及其他(JC57_4)）基础表中盘盈的固定资产累计折旧的企业申报数之和。14、土地使用权（清查数）：应等于无形及递延资产基础表中“类别”为“土地使用权”清查数JC21_1（2,26），减无形资产减值准备基础表第四项其他无形资产中土地使用权的基准数JC21_2（11,10），和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈土地使用权的企业申报数之和。15、固定资产清理（清查数）：应等于无形及递延资产基础表中“类别”为“固定资产清理”清查数JC21_1（2,26），

27、和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈固定资产清理的企业申报数之和。16、固定资产改良支出（清查数）：应等于无形及递延资产基础表中“类别”为“固定资产改良支出”清查数JC21_1（2,26），和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈固定资产改良支出的企业申报数之和。17、清产核资待处理：为企业通过帐务清理和资产清查，清查出的各类资产清查数与基准数差额，以及负债清查数与基准数差额的合计数。18、预计负债（清查数）：应等于预计负债基础表清查数JC37（3,15），和帐外负债基础表（JC61）中预计负债的企业申报数之和。此科目由执行企业会计制度的企业填列。19、其他流动负债（清查数）：应等于其他流动负

28、债基础表的清查数合计JC39（2,14），和帐外负债基础表（JC61）中除资产负债清查表中4456项外的其他流动负债的企业申报数之和。20、专项应付款（清查数）：应等于专项应付款基础表的清查数合计JC44_1（2,19），和帐外负债基础表（JC61）中专项应付款的企业申报数之和。21、其他长期负债（清查数）：应等于其他长期负债基础表的清查数合计JC45（2,14），和帐外负债基础表（JC61）中除资产负债清查表中5962项外的其他流动负债的企业申报数之和。22、特准储备资金（账面数）:按账面数填列。23、未确认投资损失（账面数）（基准数）：按未审、已审合并报表数填列。本指标仅由合并单位填列。2

29、4、外币报表折算差额（账面数）（基准数）：按未审、已审合并报表数填列。本指标仅由合并单位填列。二、QC03资金核实申报表（一）本表内容本表主要反映开展清产核资的企业，对于在账务清理和资产清查中清查出的各类资产损失和资金挂账的申报情况。（二）编制方法1、本表资产和负债方由计算机自动生成。2、权益方的核权益数据需企业手工填列，并注意审核公式为：第3列21行=第8列42行，第5列21行=第10列42行，三、QC04企业损失挂账明细表本表为计算机自动生成。四、QC05企业预计损失情况表（一）本表内容1、对于未执行企业会计制度的企业，本表主要反映八项资产清产核资基准日可能发生的损失进行预计。2、对于已执

30、行企业会计制度的企业，本表主要反映其至清产核资基准日已计提的各项减值准备。3、对于境外企业，本表主要反映境外企业按当地会计制度的规定至清产核资基准日已计提的各项减值准备。（二）编制方法1、未纳入清产核资范围的未执行企业会计制度的企业，应对八项资产清产核资基准日可能发生的损失进行预计，并填列减值准备基础表。其中“清查数”填入企业账面数；“企业预计损失”、“企业申报数” “中介审核数”三拦应分别从减值准备基础表中取数，手工填列。2、对于已执行企业会计制度的企业“清查数”指标不填数； “企业预计损失”反映其至清产核资基准日已计提的各项减值准备，可分别从减值准备基础表中的“基准数”中取数，手工分析填列

31、。企业计提减值不足的，可以进行补提，但在本表中作为按企业会计制度预计的损失，不得与按原会计制度清查的损失重复反映。“企业申报数”反映其至清产核资基准日应补提的各项减值准备，可分别从减值准备基础表中的“企业申报数”中取数，手工分析填列。“中介审核数”该原则指标不填数，企业计提减值不足的，进行补提减值时，需要填列。3、对于未执行企业会计制度的企业在本表中作为按企业会计制度预计的损失，不得与按原会计制度清查的损失重复反映。“清查数”以“资产负债清查表”中的“清查数”填列；“企业预计损失数”可分别从减值准备基础表中的“应补提减值准备”中取数，手工分析填列；“企业申报数”可分别从减值准备基础表中的“企业

32、申报数”中取数，手工填列；“中介审核数”可分别从减值准备基础表中的“中介审核数”中取数，手工填列；存货和长期投资需要按种类和原因分类，可从“各项减值准备汇总表“中取数，手工填列。（三） 未执行企业会计制度的企业具体取数说明：1、应收款项分帐龄清查数：应分别等于应收账款预计损失基础表JC05_22,3-2,8以及其他应收款预计损失基础表JC06_22,4-2,9相对应清查数的帐龄数据之和，再减去应收账款预计损失基础表JC05_26,3-6,8以及其他应收款预计损失基础表JC06_26,4-6,9相对应原已计提坏账准备的帐龄数据之和。若预计损失基础表只对内部往来预计坏账准备，则上述清查数的帐龄数据

33、还得加上应收账款、其他应收款中内部往来的相对应清查数的帐龄数据。注意事项：国资委“企业清产核资报表”的表间审核公式：当会计制度不等于“企业会计制度”且报表类型不等于“集团汇总表”或报表类型不等于“集团差额表”时，企清工作05表应收账款的清查数应等于企清工作01表3栏(3+6+7+8)行，即：QC051,1= QC013,3+QC016,3+QC017,3+QC018,3即当符合审核公式中的条件时，应收款项分帐龄清查数公式中应等于应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款清查数的合计。经与国资委交换意见，该审核公式可以忽略。2、应收款项分帐龄预计损失数：应分别等于应收帐款预计损失基础表JC05_3

34、7,3-7,8、其他应收款预计损失基础表JC06_17,4-7,9、集团内部债权（应收账款）基础表JC53_24,6-4,11及集团内部债权（其他应收款）基础表JC53_34,6-4,11 相对应“应补提准备”的帐龄数据的合计数。3、应收款项分帐龄企业申报数：应分别等于应收帐款预计损失基础表JC05_38,3-8,8、其他应收款预计损失基础表JC06_18,4-8,9、 集团内部债权（应收账款）基础表JC53_25,6-5,11及集团内部债权（其他应收款）基础表JC53_35,6-5,11 相对应“企业申报数”的帐龄数据的合计数。4、应收款项分帐龄中介审核数：应分别等于应收帐款预计损失基础表J

35、C05_39,3-9,8、其他应收款预计损失基础表JC06_19,4-9,9、 集团内部债权（应收账款）基础表JC53_26,6-6,11及集团内部债权（其他应收款）基础表JC53_36,6-6,11 相对应“中介审核数”的帐龄数据的合计数。5、短期投资分投资类别清查数：应分别等于短期投资跌价准备基础表JC02_23,11、6,11、9,11、12,11。6、短期投资分投资类别企业预计损失数：应分别等于短期投资跌价准备基础JC02_23,15、6,15、9,15、12,15。7、短期投资分投资类别企业申报数：应分别等于短期投资跌价准备基础JC02_23,16、6,16、9,16、12,16。8

36、、短期投资分投资类别中介审核数：应分别等于短期投资跌价准备基础JC02_23,17、6,17、9,17、12,17。9、存货按种类分清查数：应分别等于原材料=存货汇总表JC09_127,17减存货跌价准备汇总表JC09_31,2、库存品=存货汇总表JC09_1 28,17 减存货跌价准备汇总表JC09_32,2、产成品=存货汇总表JC09_1 29,17 减存货跌价准备汇总表JC09_33,2、低耗=存货汇总表JC09_130,17 减存货跌价准备汇总表JC09_34,2、其他=存货汇总表JC09_1 31,17-46,17合计数减存货跌价准备汇总表JC09_35,2-20,2合计数。10、存

37、货按种类分企业预计损失数：应分别等于原材料=存货跌价准备汇总表JC09_31,3+1,6+1,9+1,12+1,15、库存品=存货跌价准备汇总表JC09_32,3+2,6+2,9+2,12+2,15、产成品=存货跌价准备汇总表JC09_33,3+3,6+3,9+3,12+3,15、低耗=存货跌价准备汇总表JC09_34,3+4,6+4,9+4,12+4,15、其他=存货跌价准备汇总表JC09_35,3-20,3的合计数+5,6 -20,6的合计数+5,9 -20,9的合计数+5,12 -20,12的合计数+5,15 -20,15的合计数。11、存货按种类分企业申报数：应分别等于原材料=存货跌价

38、准备汇总表JC09_31,4+1,7+1,10+1,13+1,16、库存品=存货跌价准备汇总表JC09_32,4+2,7+2,10+2,13+2,16、产成品=存货跌价准备汇总表JC09_33,4+3,7+3,10+3,13+3,16、低耗=存货跌价准备汇总表JC09_34,4+4,7+4,10+4,13+4,16、其他=存货跌价准备汇总表JC09_35,4-20,4的合计数+5,7 -20,7的合计数+5,10 -20,10的合计数+5,13 -20,13的合计数+5,16 -20,16的合计数。12、存货按种类分中介审核数：应分别等于原材料=存货跌价准备汇总表JC09_31,5+1,8+1

39、,11+1,14+1,17、库存品=存货跌价准备汇总表JC09_32,5+2,8+2,11+2,14+2,17、产成品=存货跌价准备汇总表JC09_33,5+3,8+3,11+3,14+3,17、低耗=存货跌价准备汇总表JC09_34,5+4,8+4,11+4,14+4,17、其他=存货跌价准备汇总表JC09_35,5-20,5的合计数+5,8 -20,8的合计数+5,11 -20,11的合计数+5,14 -20,14的合计数+5,17 -20,17的合计数。13、存货按原因分企业预计损失数，应分别等于存货跌价准备汇总表JC09_321,3、21,6、21,9、21,12 、21,15。14、

40、存货按原因分企业申报数，应分别等于存货跌价准备汇总表JC09_321,4、21,7、21,10、21,13 、21,16。15、存货按原因分中介审核数，应分别等于存货跌价准备汇总表JC09_321,5、21,8、21,11、21,14、21,17。16、长期投资按种类分清查数，应分别等于长期股权投资=长期投资减值准备基础表JC14_414,11、子公司=长期投资减值准备基础表 JC14_44,11、合营和联营公司= 长期投资减值准备基础表JC14_47,11+10,11、长期债权投资=长期投资减值准备基础表JC14_422,11。17、长期投资按种类分企业预计损失数，应分别等于长期股权投资=长

41、期投资减值准备基础表JC14_414,15、子公司=长期投资减值准备基础表 JC14_44,15、合营和联营公司= 长期投资减值准备基础表JC14_47,15+10,15、长期债权投资=长期投资减值准备基础表JC14_422,15。18、长期投资按种类分企业申报数，应分别等于长期股权投资=长期投资减值准备基础表JC14_414,17、子公司=长期投资减值准备基础表 JC14_44,17、合营和联营公司= 长期投资减值准备基础表JC14_47,17+10,17、长期债权投资=长期投资减值准备基础表JC14_422,17。19、长期投资按种类分中介审核数，应分别等于长期股权投资=长期投资减值准备基

42、础表JC14_414,18、子公司=长期投资减值准备基础表 JC14_44,18、合营和联营公司= 长期投资减值准备基础表JC14_47,18+10,18、长期债权投资=长期投资减值准备基础表JC14_422,18。20、长期投资按原因分企业预计损失数，应分别等于长期投资减值准备汇总表JC14_329,6、33,6、37,6、41,6、45,6。21、长期投资按原因分企业申报数，应分别等于长期投资减值准备汇总表JC14_330,6、34,6、38,6、42,6、46,622、长期投资按原因分中介审核数，应分别等于长期投资减值准备汇总表JC14_331,6、35,6、39,6、43,6、47,6

43、23、固定资产按种类分清查数：应分别等于固定资产（土地）减值准备基础表JC16_72,11、固定资产（房屋建筑物）减值准备基础表JC16_82,11、固定资产（机器设备）减值准备基础表JC16_92,11、固定资产（交通运输工具及其他）减值准备基础表JC16_102,11。注意事项：国资委“企业清产核资报表”的表间审核公式：当会计制度不等于“企业会计制度”且报表类型不等于“集团汇总表”或报表类型不等于“集团差额表”时，企清工作05表固定资产清查数应等于企清工作01表3栏(32-30)行，即应等于企清工作01表资产负债清查表中的固定资产净值、固定资产清理、工程物资、待处理固定资产损失之和。公式为

44、：QC0540,1=QC0132,3-QC0130,3即当符合审核公式中的条件时，上述固定资产按种类分清查数公式中还应加上JC19固定资产清理基础表、JC18工程物资基础表、JC20待处理固定资产损失基础表相对应的“清查数”之和、以及JC59账外工程物资基础表中的“企业申报数”。经与国资委交换意见，该审核公式可以忽略。24、固定资产按种类分企业预计损失数：应分别等于固定资产（土地）减值准备基础表JC16_72,15、固定资产（房屋建筑物）减值准备基础表JC16_82,15、固定资产（机器设备）减值准备基础表JC16_92,15、固定资产（交通运输工具及其他）减值准备基础表JC16_102,15

45、。25、固定资产按种类分企业申报数：应分别等于固定资产（土地）减值准备基础表JC16_72,17、固定资产（房屋建筑物）减值准备基础表JC16_82,17、固定资产（机器设备）减值准备基础表JC16_92,17、固定资产（交通运输工具及其他）减值准备基础表JC16_102,17。26、固定资产按种类分中介审核数：应分别等于固定资产（土地）减值准备基础表JC16_72,18、固定资产（房屋建筑物）减值准备基础表JC16_82,18、固定资产（机器设备）减值准备基础表JC16_92,18、固定资产（交通运输工具及其他）减值准备基础表JC16_102,18。27、在建工程按原因分企业预计损失数：应分

46、别等于在建工程减值准备基础表JC17_22,16、2,17、2,18。28、在建工程按原因分企业申报数：应分别对在建工程减值准备基础表企业申报数分析原因后填列。29、在建工程按原因分中介审核数：应分别对在建工程减值准备基础表中介审核数分析原因后填列。30、无形资产按种类分清查数：应分别等于无形资产减值准备基础表JC21_213,11、3,11、6,11、9,11。31、无形资产按种类分企业预计损失数：应分别等于无形资产减值准备基础表JC21_213,15、3,15、6,15、9,15。32、无形资产按种类分企业申报数：应分别等于无形资产减值准备基础表JC21_213,17、3,17、6,17、

47、9,17。33、无形资产按种类分企业申报数：应分别等于无形资产减值准备基础表JC21_213,18、3,18、6,18、9,18。34、委托贷款清查数、预计损失数、企业申报数、中介审核数：应分别等于委托贷款减值准备基础表JC15_38,12、8,16、8,17、8,18。五、QC06企业损失挂账明细表本表为计算机自动生成，仅总公司上报。第六章清产核资损失挂账分项明细表填列说明一、MX01货币资金损失挂账分项明细表本表为计算机自动生成，生成表格时需要点击运算命令。若分项基础表的内容改变时，需要先运行删表的命令，再运行运算命令，才能形成正确的损失挂账分项明细表，否则可能出错。注意事项：只能点击一次

48、运算，否则可能形成错误数据。由计算机自动生成的报表的操作方法均与此相同。MX02-MX04、MX07-MX11填列说明均与此相同。注意事项：盈盘分项明细表要注意下列审核公式：当盘盈类型为01时，且会计科目为固定资产时，原值和固定资产净值不为空，估价值不填数。当盘盈类型为01，且会计科目不为固定资产时，原值不为空，固定资产净值和估价值不填数；当盘盈类型为02时，估价值栏不为空，原值和固定资产净值不填数；除会计科目为负债类科目时，盘盈类型应为03，且原值不为空，固定资产净值和估价值不填数。二、MX05其他流动资产损失费用挂账分项明细表本表需要手工使用复制、粘贴的命令从JC62_1表中将数据粘贴过来

49、。MX06、MX12、MX13填列说明均与此类同，需要手工使用复制、粘贴的命令分别从JC62_2、JC62_3、JC62_4表中将数据粘贴过来。注意事项：复制粘贴前，点击软件菜单左上角的“数据”，点开菜单后，有一个插入多行的命令，快捷键为Ctrl+Ins，运行此命令插入需要的行后，再进行粘贴。第七章 基础表的具体填列说明一、JC01货币资金（一）本表内容1、JC01表主要反映企业货币资金的基本情况。本表要求企业按货币资金类别逐项填列。2、JC0_1表主要反映企业货金损失挂账的清查情况，需要申报损失的货币资金项目均在此表填列。本表要求企业按科目、币种、账户、账号、单笔业务等原则确定的明细项目填列

50、。（二）JC01_1指标解释1、项目名称：按科目、币种、账户、账号、单笔业务等原则确定的明细项目填列。2、损失原因：按企业货币资金实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：010盘亏；020毁损；（021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损）；050贪污、盗窃、诈骗损失；060司法败诉强制执行损失；080其他原因损失，0A0无资产损失挂账。3、发生时间：按货币资金单笔业务的实际发生时间填列。4、项目原值：按货币资金清产核资基准日的、进行过会计技术性差错调整的账面数，即“基准数”填列。5、预计残值：按货币资金可收回的金额填列，可根据责任人的赔偿、保险公司的赔偿，或相关单位清偿数额等企业可收

51、回的金额确定。注意事项：JC01表中的清查数需要运行运算的命令才能形成正确的数据。二、JC02短期投资（一） 本表内容本表主要反映企业短期投资的基本情况。本表要求企业按短期投资明细项目逐项逐笔填列。（二） JC02_1短期投资基础表填表说明1、损失原因：按企业短期投资实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：010盘亏；020毁损(021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损)；030报废(03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废)；040坏账损失(041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损

52、失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款)；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执行损失；070资金挂账(07l政策性挂账，072各种应摊末摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏挂账，076其他资金挂账)；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。（三） JC02_2短期投资跌价准备基础表填表说明1、第1-8列由已经计提短期投资跌价准备企业填列，反映其至清产核资基准日已计提的短期投资跌价准备。2、第0列“证券名称或被投资单位”可从JC02_1短期投资第0列“证券名称或被投资单位”中复制粘贴过来。3、第9列“短期投资清查数”可从JC0

53、2_1短期投资第22列“清查数”中复制粘贴过来。4、如果有账外短期投资，还需将JC56账外投资基础表中“投资类型”为“短期投资”的“投资项目名称”（第1列）和“估价值”（第7列）分投资类别（股票、债权、基金、其他）复制粘贴，分别填列在“证券名称或被投资单位”（第0列）和“短期投资清查数”（第9列）中。三、JC03应收票据（一） 本表主要反映企业应收票据的基本情况。（二） 应收票据清查出有问题资产在申报前进行基础数的调整，调入应收账款，按应收账款的有关政策进行处理 。调整后基准数与清查数一致。四、JC04应收股利（利息）（一） 本表主要反映企业应收股利（利息）的基本情况。（二） 指标解释1、损失

54、原因：按企业应收股利（利息）实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：010盘亏；020毁损(021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损)；030报废(03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废)；040坏账损失(041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款)；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执行损失；070资金挂账(07l政策性挂账，072各种应摊末摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏

55、挂账，076其他资金挂账)；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。五、JC05应收账款（一） 本表内容本表主要反映企业应收账款的基本情况。（二） JC05应收账款基础表填表说明 l、客户名称：债权单位名称名称逐项逐笔填列。2、损失原因：按应收账款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：04l债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款，060司法败诉强制执行损失，080其他原因损失，0A0无资产损失挂账。3、账面数、基准数等按照应收账款账面原值填列。4、“账龄”根据“基准数”数据进行账龄分析。5、企业申报损失数：执行行业企业会计制度的企业，损失申报数按应收账款账面原值进行申报，计算预计损失时再扣除已计提的坏账准备。执行新企业会计制度的企业按原制度进行损失申报时，按应收账款账面净值（原值减去已提坏账准备）进行申报。注意事项：其他应收款关于此项目的填表说明亦同。6、内部往来（含单方挂帐）：反映其集团公司内部的往来款项。（三） JC05_2应收账款预计损