内部银行核算管理办法

1、内部银行核算管理方法1、目的：为了加强资金管理，为做好内部银行核算，特制定本方法。2、适用范围：本方法适用于集团及纳入集团管理的下属公司。3、会计科目设置3.1 内部银行开户单位资产方增设 1005 “内部银行存款、负债方 增设 2005 “内部银行借款。“内部银行存款 表示开户单位在内部银行的存款余额； 借方反映内 部银行存款增加，贷方反映内部银行存款减少，期末余额在借方。“内部银行借款 表示开户单位在内部银行的借款余额； 贷方反映内 部银行借款增加，借方反映内部银行借款减少，期末余额在贷方。3.2 内部银行资产方增设 1006 “内部贷款、负债方增设 2006 “内 部存款。1006 “内

2、部贷款反映内部银行开户单位借款情况；借方反映开户 单位在内部银行里借款增加， 贷方反映开户单位在内部银行里借款减 少，期末余额在借方。2006 “内部存款反映内部银行开户单位存款情况；贷方反映开户 单位在内银行存款增加， 借方反映开户单位在内银行存款减少， 期末 余额在贷方。4.1 开户单位账务处理A、开户单位向内部银行借款内部银行向银行提款到帐时: 凭证附件：内部银行收款回执、内部银行借款协议、内部银行借款借 据。会计分录：借：内部银行存款集团 贷：内部银行借款集团B、开户单位收到内部银行拨款时 凭证附件：银行回单、内部资金调度申请、内部银行付款回执。 会计分录：借：银行存款 -XX 银行贷

3、：内部银行存款集团C、开户单位归还内部银行借款时： 凭证附件：内部借款还款回执、银行付款回单。 会计分录： 借：内部银行借款集团贷：银行存款 XX 银行D、开户单位向内部银行归集资金时： 凭证附件：内部银行收款回执、银行付款回单。 会计分录：借：内部银行存款集团贷：银行存款 XX 银行E、月终收到内部银行存款利息时：凭证附件：内部银行结息凭证回执，开户单位开具利息发票，有 统借统还的应开具零税率的利息发票。会计分录：借：内部银行存款 集团 贷：其他业务收入非统借统还利息收入 贷：其他业务收入统借统还利息收入F、月终支付内部银行借款利息时 凭证附件：内部银行结息凭证回执，收息方开具的发票。有资本

4、 化的应附利息分配表。会计分录：借：财务费用利息支出或资本化 贷：内部银行存款 集团或贷：应付利息集团内部银行存款余额缺乏时 应及时办理内银行借款。4.2 内部银行的账务处理：A、开户单位向内部银行借款时： 凭证附件：内部借款借据、内部借款协议、内部银行收款回单。 会计分录：借：内部贷款 XX 开户单位贷：内部存款 XX 开户单位B、内部银行向开户单位拨款时 凭证附件：内部资金调度申请、内部银行付款回执、银行付款回单。 会计分录：借：内部存款 XX 开户单位贷：银行存款 XX 银行C、收到开户单位归还借款时： 凭证附件：银行收款回单、内部借款还款回执。 会计分录：借：银行存款 XX 银行贷：内

5、部贷款 XX 开户单位D、收到开户单位归集资金 凭证附件：银行收款回单、内部银行收款回执。会计分录：借；银行存款 XX银行贷：内部存款一一XX开户单位E、月终支付内部存款利息时：凭证附件：内部银行结息凭证回执、开户单位开具利息发票。有 统借统还的应开具零税率的利息发票。会计分录：借：财务费用-利息支出贷：内部存款一一XX开户单位F、月终收到内部贷款利息时凭证附件：内部银行结息凭证回执。内部银行开具的发票。会计分录：借：内部存款一一XX开户单位，或借：应收利息-XX单位内部存款余额缺乏贷：其他业务收入-统借统还利息收入5附件：5.1存款凭证内部银行收款回执，开户单位一份、内部银行一份；样 张：X

6、XX集团内部银行收款回执收款日期：2022年 月曰收款单位名称开户银行账 号收款金额大写小写：资金来源5.2取款凭证内部银行付款回执样张：XXX集团内部银行付款回执付款日期：2022年 月曰付款单位名称开户银行账 号付款金额大写小写：资金用途附“资金调渡申请表5.3借款凭证内部银行借款借据一式四联，开户单位、内部银行各联、还款时用两联。样张：XXX集团内部银行借款借据NO0001申请日期：2022年 月曰放款日期：年 月曰借款单位名称开户银行账 号借款金额大写：小写：借款期限月执行利率确认还款日期年月日资金来源申请借款用途兹向贵单位借入的资金，请转入上述帐户借款单位盖早放款人意见5.4还款凭证内部借款还款回执一式二联，开户单位、内部银行各一联。样张：XXX集团内部借款还款回执还款日期：2022年 月曰借款借据编号:归还借款单位名称开户银行账 号还款本金大写小写：借款利率利息金额本息合计大写小写：附：原内部借款借据。5.5存款结息凭证内部银行存款结息回执一式两联，开户单位一份、内部银行一份；样张：XXX集团结息起始日期：内部银行存款结息回执2022年 月曰至2022年 月 日收款单位名称开户银行账 号总权数利率利息金额小写利息金额大写权数性质备注:收息方应出具发票给付息方5.6借款结息凭证内部银行借款结息回执一式两联，开户单位一份、 内部银行一份；样张：XXX集团内部银