第九章国际税收

1、第九章 国际税收 一、基本概念 1国际税收 2国际税法 3税收管辖权 4税收饶让 5属人原则 6属地原则 7国际重复征税 8居民（公民）管辖权 9税收饶让 10地域管辖权 11国际税收协定 二、填空题1国际税收协定的核心内容是_ ，还包括其他一些需要通过协定加以确认的税收问题。2世界各国公认的国际税收定义，是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。税收的国际化，主要是由_ 和 _ 的跨国课征引起的。3国际税收是指两个或两个以上的_，在对跨国_行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的_关系。4国际重复征税是指两个或两个以上的国家对_或不同纳税人的_同时征收相同或类似的税收。

2、 5国际税收的研究范围是如何协调税收_与避免国际双重征税；如何协调管理_交叉和_交叉现象；如何防止国际_；如何制定双方互惠的国际_。6税收饶让，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予_，不再按本国税法规定的税率补征。7国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为_税收协定；以涉及内容为分类标准，可以分为_协定。8国际税收协定的主要条款为关于确立_之间国家关系原则的协定；关于_缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的商业协定；某些_类型的国际协定。三、判断题1税收管辖权的确立和行使必须遵循国家管辖权的基本原则，如国家对处于本国疆域的外国人行使征税权时，必须遵循

3、领域管辖权的要求，而对处于国外的本国人行使征税权时，必须符合国籍管辖权的要求。（ ）2避免国际重复征税中的扣除法指一国政府单方面放弃对本国纳税人国外所得的征税权利，以消除国际重复征税的方法。这种方法的特点是行使居民税收管辖权的国家，不仅承认地域税收管辖权的优先地位，而且承认其独占地位。（ ）四、选择题1国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的（ ）关系。 A、经济 B、税收 C、分配 D、收入2对于国际税收与国家税收之间的区别和联系的理解不对的地方有（ ）。、国际税收不能脱离国家税收单独存在、国际税收不能脱离跨国纳税人单

4、独存在、国际税收严格区别于国家税收、国际税收是国家税收在地域上的延伸3国际重复征税的原因中不正确的是（ ）。、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠、居民管辖权与居民管辖权的重叠、地域管辖权与地域管辖权的重叠、财产权与财产权的重叠4一个主权国家所拥有的税收管辖权主权表现为（ ）。、政治主权、经济主权、外交主权、政治主权与经济主权5为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（ ）权优先的原则。 、地域管辖权、居民管辖权、经济关系、政治及外交关系6国际税收协定的内容不正确的是（ ）。、协定适用的范围、协定基本用语的定义、纳税人的信用等级、明确国际重复征税的减除办法7国际税收从本质意义上说是（ ）。A

5、、政府与纳税人之间的税收征纳关系B、国际社会与各国之间的税收课征关系C、国际税收与纳税人之间的税收关系D、国家之间的税收关系8国与国之间的税收关系主要表现为（ ）。A、国际税收分配关系 B、国际税收协调关系C、国际税收调整关系 D、国际税收互助关系9国际税收的基础是（ ）。A、国家政治权力 B、国际政治权力C、跨国纳税人 D、国家税收10目前世界上大多数国家的税收管辖权状况为（ ）。A、只实行地域管辖权 B、同时实行居民管辖权和公民管辖权C、只实行居民管辖权 D、同时实行地域管辖权和居民管辖权11我国制定自然人居民身份采用（ ）。A、住所标准 B、居所标准C、时间标准 D、住所标准和居住时间标

6、准12我国税法规定的判定居民的居住时间标准为（ ）。A、在一个纳税年度内居住满183天B、在一个纳税年度内居住满365天C、累计居住满183天 D、累计居住满365天13我国判定法人企业居民身份采用（ ）。A、总机构标准 B、注册地标准C、注册地标准和总机构标准D、注册地标准和管理机构所在地标准14我国判定企业经营所得来源地采用（ ）。A、常设机构标准 B、交易地标准C、合同订立地标准 D、所得支付地标准15造成国际重复征税的主要原因是国与国之间（ ）。A、居民管辖权与公民管辖权交叉重叠B、地域管辖权与居民管辖权交叉重叠C、地域管辖权与公民管辖权交叉重叠D、居民管辖权与居民管辖权交叉重叠16根

7、据国际规范，当不同国家居民管辖权与地域管辖权相互重叠时（ ）。A、由所得的来源国优先行使征税权B、由投资者的居住国优先行使征税权C、由所得的来源国独享征税权D、由投资者的居住国独享征税权17目前各国普遍采用的减除国际重复征税的方法为（ ）。A、扣除法 B、免税法 C、低税法 D、抵免法18税收饶让的基础是（ ）。A、扣除法 B、免税法 C、低税法 D、抵免法19下列不属于消除重复征税的措施是（ ）。A、扣除法 B、免税法 C、低税法 D、税收饶让20国际税收产生的条件有（ ）。A、国家的产生和存在 B、生产力的发展C、剩余产品的出现 D、经济活动跨国界的出现E、各国所得税制度的普遍实施21下列问题中属于国际税收范畴的包括（ ）。A、国际重复征税 B、国际避税 C、国际税收协调D、各国税制改革 E、联合国会费缴纳22我国税法规定验定住所的标准有（ ）。A、国籍 B、户籍 C、家庭 D、经济利益关系 E、住房23从各国情况看，法人居民身份的判定标准主要有（ ）。A、注册地标准 B、常设机构所在地标准C、管理机构所在地标准 D、总机构所在地标准E、来源地标准24可以有效避免和消除国际重复征税的方法有（ ）。A、扣除法 B、免税法 C、低税法