XX酒店财务管理中存在的问题及对策

1、XX酒店财务管理中存在的问题及对策06春会计专业 陈XX XX酒店是一家按国家四星级标准建造 由世界著名设计师设计，具有东南亚风情的园林式酒店。虽 然经营时间只有几年，在同行业激烈的竞争条件下，因全体 人员有极高的创新能力及高效率的工作能力，还是拥有了一 定的知名度和旺盛的生命力。据XX酒店的会计资料显示，2007年的营业额是670多万元，而今年到 8月份的累计营 业额已超过750万，8个月就已比上年全年增长 11.94%。 但查看XX酒店的会计报表，却发现营业额快速增加并未使 利润率同幅度的增长，特别是在去年下半年到现在，由于市 场上各种物价的普遍上升，营业额虽然增加但利润却反而减 少，通过

2、对XX酒店的全盘财务及利润分析，发现公司财务 管理的薄弱是其中的重要原因。一、财务管理 财务管理本身是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理活 动。对财务管理这个概念的理解主要包括三个方面：首先， 它要组织财务活动，那么要了解企业包括哪些财务活动，且 要区别一般的财务活动和特殊的财务活动。一般的财务活动 是筹资、投资、资产的运营、分配，特殊的财务活动如兼并、 收购、跨国经营等财务，财务管理学主要解决的是一般财务 活动问题。其次，它处理财务关系，在资金运营过程中表现 出不同的财务关系，一个合格的财务管理人员或经济管理人 员能不能真正理解和运用好财务管理，显然在于他能不能处理好各种各样的财务

3、关系。第三，它是一项经济管理工作， 不同于人事管理、单纯的物资管理等，具有综合色彩。财务 管理的环节主要有：财务预测、财务决策、财务预算、财务 控制和财务分析。财务管理涉及企业管理的各个方面，是企 业管理的核心。二、XX酒店财务管理中存在的问题XX酒店经营多年，并没有制订一套完善的管理制度，也使公司在 财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不适应的情况。（一） 筹资困难， 资金不足 因 XX 酒店是一家小规模私营企 业，在发展中受制约的主、客观因素仍然与国内一些私营企 业一样， 最突出的是融资及担保的问题， 其主要原因： 第一， 负债过多，融资成本高，风险大，造成公司信用等级低，资 信相对较差

4、，金融机构贷款不放心。第二，国家没有专设私 营企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向私营企业倾斜， 使之长期处于不利地位。第三，大多小企业是非国有企业， 很多银行等金融机构受传统观念和行政干预的影响，对贷款 不比较难。第四，中介机构不健全，缺乏专门为私营企业贷 款服务的金融中介机构和贷款担保机构。也正因为融资不 易，就算筹到一定资金，单位筹资成本费用相应比大企业偏 高。筹资因难，资金不足、小企业想通过 “技改 ”等来扩大经 营规模十分不易，导致发展缓慢。 （二）存货粗放管理， 预算不足 公司进货渠道窄小，可选择的供应商少，造成货 源紧缺， 入货成本一直高居不下。 首先是库存存货项目增多， 但很多

5、是为单一客户需要而存货（如：酒类的路易十三、人 头马、马爹利、轩尼诗、茅台、五粮液等各种名酒），如果 客户的需求稍有变动，就会影响此种商品的销路，极易引起 这部分商品库存的积压而占用大量的资金。另外因酒店没有 一个大仓库存放库存商品，需分散存放在 5 个小仓库里，不 易保管， 至使库存商品容易遗失、 破损从而令酒店资金损失。 其次仓管员验收货物时，供应商以次充好，只有在现场逐一 检验，才能发现问题货物，而对供应商进行必要的教育或者 惩罚，以达到良好的长期的合作，而导致的不必的风险，并 减少物资的存货成本。 （三）财务控制薄弱，应收账款居 高不下 酒店对货币资金（现金、银行存款等）管理不严， 造

6、成资金闲置或不足，认为货币资金越多越好，造成资金闲 置，未参加经济业务的周转；应收账款周转缓慢，造成资金 回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催 收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。 合理地运用赊销 政策有助于酒店稳定经营渠道，但由于赊销并不是完全意义 上产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不 严，都会影响酒店流动资金周转。 查看酒店的应收未收记录， 目前逾期的应收未收款约占总应收账款的 28% ，有些更是已 逾期1年以上的，如：“XX公司”的欠款，是2005 - 2007年 发生的赊销应收款，在一直催收未果的情况之下，只好请律 师帮助出面收回货款，虽然货款最终是收回来

7、了，但也支付了一笔不少的律师费。而 “ XX企业”的应收账款也是问题多，签挂账约定的付款期是三个月结算一次，但超过一年还未付 款也有十几万元。 应收账款的增加不仅占用了大量资金， 导致流通中资金沉淀，降低了资金流动性，由于各客户信誉 和偿债能力的不同，不可避免产生了一些坏账，导致资金彻 底损失。 三、XX酒店财务管理存在问题的原因（一）模式僵化，管理观念陈旧 酒店典型的管理模式是所有权与经 营权的高度统一，酒店的投资者同时就是经营者，这种模式 势必给酒店的财务管理带来负面的影响。酒店领导者集权现 象严重并且对财务管理缺乏应有的认识，致使其职责不公， 越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会

8、计信息失 真。酒店是属于私营性质，领导者不重视财务管理。亦没有 建立内部审计部门。还有，酒店管理者基于自身的原因，没 有将财务管理纳入酒店的有效机制中，缺乏现代财务管理观 念，使财务管理失去了它在酒店管理中应有的地位和作用。（二）财务控制薄弱 一是对现金管理不严，造成资金闲置 或者不足。 一些私营企业认为现金越多越好， 造成现金闲置， 未参加生产经营性周转；有些企业对资金的使用缺少计划， 过量购置不动产，无法应付生产经营急需的资金。二是应收 账款周转速度缓慢 ,造成资金回收困难。 原因是没有建立严格 的赊销制度，缺乏有力的催收措施。三是存货控制薄弱，造 成资金呆滞。 （三）融资环境不佳 1、融

9、资渠道和规模受到限制 私营企业融资渠道和融资规模受到限制主要表现在 以下几个方面：一是私营企业难以从资本市场上直接融资； 二是私营企业的贷款规模太小，贷款种类单一，而银行的信 贷政策往往倾向于国有大中型企业；三是私营企业难以从金 融机构获得优惠利率贷款，利率明显高于国营企业。2、缺乏科学筹资机制 私营企业筹资难的原因之一是财务管理上 的随意性，很多企业在向银行申请贷款时，难以按银行的要 求及时提供财务报表。相当一部分企业的领导及财务人员对 内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚 了解，致使资金的筹集缺乏科学性。 （四）成本控制手段 落后 一方面，企业只通过精打细算、减少浪费等措施

10、控制 成本，而忽视了采用现代科学技术和先进成本控制的方法； 只注重生产过程中抓成本控制，而忽视产品的设计、技术的 进步，难以实现成本控制与经济效益有机结合。另一方面， 企业财务人员管理知识欠缺，难以确定企业生产的盈亏平衡 点，在成本控制方面缺乏经验，在成本核算方面也缺乏有效 措施，从而使成本信息不明晰，给企业生产经营决策带来困 难。 四、解决酒店财务管理存在问题的对策 酒店在财务管 理方面存在的问题是宏观经济环境和自身双重因素造成的。 所以，为了更好地解决问题，需从政府、酒店自身双方面入 手。 （一）树立全新的财务管理观念 首先，私营企业应将 各项财务活动 “人格化 ”，建立责、权、利相结合的

11、财务运行 机制，强化对人的激励，充分调动员工的积极性、主动性和 创造性。其次，要强化知识效益观念。私营企业的财务管理 人员应当重视知识对企业发展的重要作用，不断更新知识， 提高企业的市场竞争能力， 实现私营企业的健康发展。 最后， 私营企业的财务管理应当以实现企业的保值与增值作为主 要目标，使企业能够获得可持续发展。 （二）加强财务控 制 1 、强化资金管理 企业经营者应当转变观念，强化资金 管理意识，认识到管好、用好、控制好资金不但是财务部门 的职责 ,而且是关系到企业的各个部门、 生产经营各环节的大 事，企业各部门要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡 献。 2 、提高资金的使用效率 首先

12、，要使资金的来源和使 用得到有效配合，决不能用短期借款来购买固定资产，以免 导致资金周转困难。其次，要做到准确预测资金收回和支付 的时间，应收账款什么时候能够收回，企业什么时候可以进 货等要做到心中有数。 3 、加强财产控制 建立健全企业财 产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样 品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财 产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。定期检 查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏 忽。 4 、加强对存货和应收账款的管理 近年来，很多私营 企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款的 管理是重要的解困措施。企业应当

13、加强存货管理，避免资金 呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。同时加 强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调查评定，制定完 善的应收账款信用政策和收款管理办法。 （三）拓宽融资 渠道 私营企业融资问题的解决需要全社会的共同努力，关 键要在企业、金融机构和政府三者之间形成正常的市场经济 关系，建立健全面向私营企业的金融体系和社会信用体系， 积极推动私营企业融资渠道的多元化、方式市场化、手段规 范化和结构合理化。银行可以根据私营企业生产经营和资金 运动的特点，推出灵活多样的结算工具，为私营企业提供方 便、快捷的结算服务。发展票据业务和票据贴现业务，使私 营企业能迅速筹措到生产经营所需的短期资金。 （四）加 强成本控制 成本控制是提高企业经济效益的重要途径和保 障，是企