2013新企业所得税法试题汇总

1、新企业所得税法试题一、单选题 001 试题：中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于（B ）审议通过中华人民共和国企业所得税法，自2008年1月1日起施行。 A、2007年3月6日 B、2007年3月16日 C、2007年3月26日D、2007年11月16日002 试题：企业所得税的法定税率为（C）。A、15% B、20% C、25% D、30%003 试题：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税，但下列（D ）不适用本法。A、国有企业、集体企业 B、股份制企业、私营企业 C、事业单位 D、合伙企业、个人独资企业004 试题：下

2、列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ D ）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.企业财产保险费005 试题： 某居民企业，适用25%的所得税税率。2008年实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元。经税务机关核定2007年亏损额为12万元,2006年度允许弥补的亏损额为8万元.该企业2008年度应缴纳企业所得税（ A ）A. 0.5万元 B. 1.68万元 C. 0.9万元 D. 8.25万元006 试题： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 3%

3、 B. 10% C. 12% D. 全额扣除007 试题： 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（B ）年。 A. 三年 B. 五年 C. 八年 D.十年008 试题： 下列固定资产计算折旧的最低年限不正确的有(C )： A. 房屋、建筑物，为20年； B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； C. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年； D. 电子设备，为3年。009 试题： 企业应当自月份或者季度终了之日起(A )内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A. 十五日 B. 十日 C.七日 D.二十010

4、试题： 企业应当自年度终了之日起(D )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A. 两个月 B. 三个月 C. 四个月 D.五个月011 试题：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(A )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A. 2.5% B. 2% C. 1.5% D. 1%012 试题： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入(D)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A.3% B.8% C.10% D.15%013 试题： 企业发

5、生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的(B)。 A.50%; 3 B. 60%;5 C.60%;3 D.40%;5014 试题： 企业应纳税所得额的计算，以(C )为原则. A.确定性原则 B.配比原则 C.权责发生制原则 D.收付实现制原则015 试题： 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的(C )加计扣除。 A.50% B.80% C.100% D.90%016 试题： 在计算应纳税所得额时，下列（A ）支出允许扣除：A.违约金 B.坏账准备金 C.税收滞纳金 D.捐赠支出017

6、 试题： 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除。下列（D ）固定资产不得计算折旧扣除：A.以经营租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C.未使用的厂房 D. 未使用的设备018 试题： 在计算应纳税所得额时，下列（C ）无形资产准予计算摊销费用： A.商誉 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.财务软件 D.房地产开发企业支付的土地出让金019 试题： 下列关于无形资产的摊销年限，不正确的有(D )。 A. 未规定使用年限的无形资产摊销年限不得低于10年 B.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定使用年限的，可以按照规定的使用年限分期摊销 C.

7、作为投资或者受让的无形资产，有关法律合同约定了使用年限的，可以按照约定的使用年限分期摊销 D.自创的商誉按照直线法摊销020 试题： 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，(B)。 A.如发生变化,向税务机关报备 B. 不得变更 C.不得随意变更 D.可以变更021 试题：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C）的税率征收企业所得税。A.10% B.12% C.15% D.20%022. 试题： 居民企业在一个纳税年度内，符合条件的技术转让所得不超过(C)的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A. 30万元 B. 1

8、00万元 C. 500万元 D. 1000万元023. 试题：企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按(B)计入收入总额。 A. 80% B. 90% C. 70% D. 95%024. 试题：企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的(D)可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A. 40% B. 30% C. 20%

9、 D. 10%025. 试题：企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等符合规定的条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，(B).A.二年免征三年减半征收企业所得税 B.三年免征三年减半征收企业所得税 C.三年免征二年减半征收企业所得税 D.三年免征企业所得税026. 试题：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（A）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A. 六十日 B. 三十日 C. 十五日 D. 二十日027. 试题：清算所得，是指 （B ） A. 企业的全部资产可变现价值或者交易价格减

10、除资产净值后的余额； B. 企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额； C. 企业的全部资产可变现价值或者交易价格减清算费用后的余额； D. 企业的全部资产可变现价值或者交易价格减相关税费后的余额；028. 试题：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（C）人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 A. 一日 B. 十五 C. 最后一日 D. 二十日029. 试题：企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在企业所得税法施行后（D）内，逐步过渡

11、到本法规定的税率。 A. 一年 B. 二年 C. 三年 D. 五年030. 试题： 下列说法正确的是（A ）A. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照协定的规定办理； B. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税法的有关规定办理；C、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税实施条例的有关规定办理；D. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照有关规定办理；031.试题：企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者

12、共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A ）进行分摊。A、独立交易原则 B、口头协议价格 C、书面协议价格 D、配比原则032.试题：税务机关依照税法规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。一般情况下，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（C）百分点计算。A、1个 B、3个 C、5个 D、7个033.试题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D ）年内，进行纳税调整。 A、3年 B、5年 C、7年 D

13、、10年034根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C ）。A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业035.符合条件的小型微利企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。A.10% B.18% C.15% D.20%036某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利，而境外营业机构亏损。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（A ） A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B.境外营业机构的亏损

14、可以抵减境内营业机构的盈利C.境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确037企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A ）确定收入额。A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值038以下哪个是企业所得税纳税人（C ）。A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人039在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C ）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失040.下面哪项固定资产可以提取折旧（A ）。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器

15、设备 D单独估价作为固定资产入账的土地041在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B ）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构042企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入043企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。A公平交易原则 B独立交易原则 C方便管理原则 D节约成本原则044居民企业

16、中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B ）计算并缴纳企业所得税。A分别 B汇总 C独立 D就地预缴045企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。A三 B五 C二 D十046畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B ）A2年 B3年 C4年 D5年047企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A管理费用 B利息 C生产成本 D损失二、多选题001 试题：根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是

17、（ AB ）。A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业002 试题：企业所得税法规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。该所得，主要包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、（ABCDE）等。A.股息红利等权益性投资所得 B、利息所得 C、租金所得 D.特许权使用费所得 E、接受捐赠所得 003 试题：企业所得税法所称关联方，是指与企业有下列（ACD）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。 A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； B、在经营上有密切的往来关系；C、直接或者间接地同为第三者控制； D、在利益上具有相关联的其他关系。

18、004 试题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法主要包括：（ABCDEF ）A、可比非受控价格法 B、再销售价格法C、成本加成法D、交易净利润法E、利润分割法 F、其他符合独立交易原则的方法005 试题：企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法（ABCD ）核定其应纳税所得额。A、参照同类或者类似企业的利润率水平核定B、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D、按照其他合理方法核定

19、006 试题： 企业在计算应纳税所得额时，下列支出(ABD )不得扣除： A.税收滞纳金 B.罚金、罚款和被没收财物的损失 C.缴纳的城建税； D.未经核定的准备金支出；007试题： 企业应申报的每一纳税年度的收入总额，包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。下列（ ABCD ）收入应计入收入总额： A. 从被投资方分回现金股利 B. 违约金收入 C. 没有特殊规定的增值税先征后返收入 D. 本企业存款利息008 试题： 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（ABCD ）： A.销售货物收入；提供劳务收入；B.转让财产收入；利息收入；租金收入； C.股息

20、、红利等权益性投资收益； D.特许权使用费收入；接受捐赠收入；009 试题： 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出（BD）准予扣除： A.计提的固定资产减值准备 B. 营业税、城建税、教育费附加 C.增值税 D.销售存货按规定结转的成本010 试题：下列哪些固定资产不得计算折旧扣除：CD A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 011试题： 企业发生的下列支出（AC ），在计算应纳税所得额时允许扣除：A. 合理的工资薪金支出

21、B. 福利费支出 C. 按照规定范围和标准缴纳的生育保险 D.向上级部门支付的管理费012 试题： 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 包括（AC ）： A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 B.土地 C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产013 试题：下列表述正确的有（BC）：A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣

22、除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。D. 企业安置下岗再就业人员所支付的工资可以加计扣除 014 试题： 企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（CD）。 A、广告宣传费 B、固定资产大修理支出 C、超标准计提的折旧费 D、违法经营被没收财物损失 015.试题：企业从事下列项目（ ABCD ）的所得，免征企业所得税：A. 中药材的种植B. 农作物新品种的选育C. 牲畜、家禽的饲养 D. 远洋捕捞016.试题：企业从事下列项目（AB ）的所得，减半征收企业所得税： A. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 B. 海水养

23、殖、内陆养殖 C. 林木的培育和种植 D. 农作物新品种的选育017.试题：对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。下列哪些企业符合小型微利企业条件：（ CD ） A. 工业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数120人，资产总额3000万元； B. 服务企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数90人，资产总额1000万元。 C. 商业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数70人，资产总额800万元。 D. 餐饮企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额1000万元。018.试题：企业的下列哪些收入为免税收入：（ABCD ） A. 国债利息收入； B. 符

24、合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；D. 符合条件的非营利组织的收入。019.试题：企业从事下列（ABC ）项目的所得，免征企业所得税：A. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； B. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； C. 符合条件的技术转让所得； D. 符合条件的财产转让所得；020.试题： 符合条件的高新技术企业是指（ABCD ）A. 产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围； B. 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例

25、； C. 高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； D. 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；021.试题：企业所得税按纳税年度计算是指（ ABC ） A. 纳税年度自公历1月1日起至12月31日止；B. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；C. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度； D. 纳税年度农历1月1日起至12月31日止；022.试题：下列企业纳税申报正确的是（ABCD ） A. 企业所得税分月或者分季预缴； B. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机

26、关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款； C. 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款； D. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。023按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中正确的是（BCD ）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除B为特殊工种职工支付的人身安全保险费。C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除024按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产不得提

27、取折旧的是（BCD ）。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地025按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ABD ）。A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入026按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出

28、，是指同时符合下列（AC ）条件的支出。A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上C修理后固定资产的使用年限延长2年以上D固定资产必须是房屋、建筑物027按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪些属于居民企业的有（ABD ）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业028在计算应纳税所得额时，下列支出不允许扣除的为（ BCD ）。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款029对固定资产提取折旧，下面

29、说法正确的是（BCD ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B未使用的机器不能提取折旧 C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧030下面所得项目中按企业所得税法规定，可以享受减免税优惠的所得有（ABD ）。A从事农、林、牧、渔项目的所得； B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。031除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ABC ）A居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为

30、纳税地点 C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。 D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。032. 根据企业所得税法规定，企业分为（CD ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业033企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC ），应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程034生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC ）A经济林 B薪炭林 C产畜、役畜 D家禽035企业列入研究开发费用

31、的下列支出，哪些可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ABC ） A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术036税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ABCD ）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出037企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ABCD ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B费用 C税金 D损失038下列确定固定资产计税基础方法正确的有（ABCDE ）A外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计

32、税基础;B自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础C融资租人的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础E通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;039一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有：ABCA经济林，10年 B奶牛，3年 C飞机，10年 D汽车，5年040按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ ABCD ）。A从

33、事国家非限制和禁止行业 B年度应纳税所得额不超过30万元C从业人数不超过100人 D资产总额不超过3000万元041按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（AC ）。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C银行罚息 D向环保部门缴纳的罚款042企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ACD）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法043企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（AB ）A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C购买国产

34、设备D创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资三、判断题 001 试题：在中华人民共和国境内，个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。（ ） 002 试题：企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（ ） 003 试题：企业所得税法将企业分为居民企业和非居民企业。（ ）004 试题：居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外的所得不缴纳企业所得税。（ ）005 试题：销售货物所得来源于中国境内、境外的判定，是按照交易活动发生地确定的。（ ）006 试题：税法所称实际

35、管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。（ ）007 试题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（ ）008 试题：独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 （ ）009 试题：成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法。（ ）010 试题：企业对税务机关按照税法规定的方法核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核定的应纳税所得额。（ ）011 试题：企业从其关联方接受的债

36、权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）012 试题：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（ ）013 试题：税务机关依照“特殊纳税调整”规定，对纳税人作出的纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。 （ ） 014 试题：企业所得税法规定，固定资产的大修理支出是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长3年以上。（ ）015 试题：企业持有各项资产期间资产增值或减值，除国务院财政、税务

37、主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）016试题：企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得变更。（ ）017 试题：企业已在境外缴纳的所得税税额，可以按照规定限额抵免企业所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的纳税凭证复印件。（ ）018 试题：按照企业所得税法和实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额为税法所称亏损。（ ）得时，对当年度的经营所得必须单独计算，不得同清算所得一起计算。（ ）019 试题：非银行企业内营业机构之间支付的利息，不

38、超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分准予扣除。（ ）020 试题：外购的固定资产，以购买的价款为计税基础。（ ）021 试题：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（ ）022 试题：企业所得税法所称资产净值是指有关资产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。（ ）023试题：符合条件的非营利组织的收入，包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ） 024试题：符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节

39、能减排技术改造、海水淡化等。（ ）025 试题：符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（ ）026 试题：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。（ ）027 试题：对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。（ ）028试题：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得税。（ ）029 试题：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。（ ）0

40、30试题：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（ ）031 试题：企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，也可以享受企业所得税优惠。（ ）032 试题：除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。（ ）033 试题：企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。（ ）034 试题：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起三十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）035 试题：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折

41、旧年限或者采取加速折旧的方法。（ ）036 试题：根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。( )四、计算题1、某居民企业资产总额100万元，职工人数20人，2008年实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元。经税务机关核定2007年亏损额为8万元.请计算该企业2008年度应缴纳企业所得税。应纳税所得额=750-728-8=14（万元）根据资产、从业人员和应纳税所得判断，该企业2008年符合小型微利企业条件，适用20%的税率应纳所得税额=1420%=2.8（万元）

42、2、A公司2008年度实现销售收入为4000万元，当年实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，请计算该公司2008年度可以在税前扣除的业务招待费。业务招待费扣除限额=100*60%=60（万元）当年销售收入的5=4000*5=20（万元）两者比较，取低者因此，A公司2008年度可以在税前扣除的业务招待费为20万元3、某居民企业2008年全年取得收入额为3000万元，另外取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，赞助支出10万元。计算：该企业全年应缴纳多

43、少企业所得税？答：（1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）（2）通过乡政府捐赠不符合条例规定,不可在税前扣除, 纳税调增10万元； （3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元；（4）公益性捐赠扣除限额=21512%=25.8（万元），因而，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元可以据实扣除。（5）赞助支出10万元需要做纳税调增。（6）应纳税所得额=215+10+5+10=240（万元）（7）应纳所得税额=24025%=60（万元）4. 华瑞建材厂有职工80人，资产总额2000万元。2008年度以下资料：（1）企业的产品销售收入300万元；房屋租赁收入50万元；企业的利润总

44、额为10万元；（2）广告费支出5万元；（3）业务招待费4万元；（4）本期被环保部门罚款2万元； （5）向一企业支付赞助费5万元；（6）通过教育部门向教育事业捐款10万元 ；计算：（1）准予在2008年企业所得税税前扣除的广告费金额（ ）；A . 5万元 B. 7万元 C. 3万元 D. 52.5万元（2）准予在2008年企业所得税税前扣除的业务招待费的金额（ ）；A. 5万元 B. 2.4万元 C. 1.75万元 D.2. 5万元（3）允许在2008年企业所得税税前扣除的捐赠的金额（ ）；A. 5万元 B. 15万元 C. 10万元 D. 1.2万元（4）2008年企业所得税应纳税所得额（ ）

45、；A. 28.05万元 B. 24.75万元 C . 25万元 D. 27万元（5）2008年应纳所得税额（ ）。A. 6.25万元 B. 6.19万元 C. 7.01万元 D. 5.61万元（1）A （2）C （3）D （4）A 10+（41.75）+2+5+（101.2）=28.05（5）D 28.0520%=5.615、鑫瑞电器制造有限公司2008年开始研发一项新技术，其研究支出100万元，计入当期费用，开发支出600万元，11月正式确认为无形资产，预计使用10年，假定2008年会计利润300万元，无其他纳税调整项目，税率25%。计算：（1）准予在2008年企业所得税税前扣除的新技术研究

46、费用（ ）；A . 100万元 B. 500万元 C. 700万元 D. 150万元（2）2008年无形资产摊销额（ ）；A. 10万元 B. 15万元 C. 60万元 D. 5万元（3）准予在2008年企业所得税税前扣除的无形资产的摊销金额（ ）；A. 10万元 B. 15万元 C. 20万元 D.7.5万元（4）2008年企业所得税应纳税所得额（ ）；A. 135万元 B. 245万元 C . 155万元 D. -50万元（5）2008年应纳所得税额（ ）。A. 0万元 B. 33.75万元 C. 61.25万元 D. 38.75万元（1） D （2） A （3）B （4）B 300505

47、=245 （5）C 24525%=61.256.我县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？12008年利润总额20001000100022008年收入总额2000其中：

48、免税收入10032008年各项扣除调整数（1）业务招待费超支额10091业务招待费限额9（1800591006060）（2）工资三项经费调整额（5010）200（14%2%）28（3）提取准备金支出调整100（）税收滞纳金调整1042008年应纳税所得额20001001000(912810010)112952008年应纳所得税额11292550010282.2550232.25万元 7、某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税5万元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问

49、题：（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元；（2）企业“长期借款”账户中记载：元月1日向中国银行借款10万元，年利率为5%；同日，向其他企业借周转金20万元，支付利息2万元，上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费25万元；（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费16.8万元，计提了工会经费2.4万元，计提了教育经费3.8万元；（5）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。要求：（1）计算应补企业所得税额； 1、向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。不得税前扣除利息支出2-2051万元2、业务招待费扣除超规定标准。6000*5=30 25*60%=15不得税前扣除业务招待费=2515=10万元业务招待