机关单位财务管理制度

1、机关单位财务管理制度一、总则（一）为保证我局各项工作任务的顺利完成，加强财务管理，规范全局财务行为，根据国家财经法规制度有关规定，结合本局实际情况，制定本制度。（二）财务管理基本原则：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业方针和专款专用、讲求资金使用效益的原则。（三）坚持按资金来源性质和用途管理使用资金，严格区别基本建设资金、财政部门预算经费及专项经费支出。二、预算管理制度（一）坚持量入为出、收支平衡的预算管理原则，不得编制赤字预算。 （二）本局预算实行集中管理。每年年末，计财科根据本局本年度预算执行情况和下年度事业发展计划编制下年度经费预算，经局长办公会审查报市水

2、利局及市财政局审批后，由计财科组织实施。（三）各基地、测站负责编制本部门下一年度经费支出预算，由基地汇总并附文字说明，按规定时间报计财科。（四）计财科根据各基地上报的下一年度支出计划和上级主管部门核定的我局预算审核、拟定各基地下一年度预算，经局长办公会议研究通过后，按规定工作程序向各基地下达正式预算通知。（五）预算经确定后，各基地、测站必须严格执行，以确保全局预算管理的严肃性和预算执行的约束力。（六）每季度结束后，计财科对上季度预算执行情况作一次全面分析，发现问题，找出原因，及时研究解决。 三、经费支出管理制度 （一）局对各基地测站经费实行统一核算、预算包干、分级负责的管理办法，各基地仅设报账

3、员。各基地测站办公、运行、维护等经费全部实行包干管理，包干内容包括：（二）基地、测站包干经费采取“分类核定、总额包干、超支不补、节余留用”的管理方式。基地应当与测站充分协商后，按照测站基本工作经费、管理的雨量站水位站墒情站个数以及测站在编人数为依据，各项经费包干到测站，并将该方案报局备案，计财科执行。（三）基地、测站超出包干预算支出的，从其次年包干经费中扣回，上年节余结转次年使用，基地、测站向各区县争取的财政性经费全额归其使用（四）局机关公用经费采用严格控制、统一管理的方式，暂不实行包干管理。（五）其他非经常性支出项目使用实行申报制度，由经费使用单位提出用款预算，由主管科室商计财科审核后送分管

4、领导及分管财务领导审批，其中5000元以上需提请局长批准；30000元以上提请局长办公会审定。未经审批的支出不予支付。（六）如遇不可抗力导致的房屋、大型设备维修和水毁修复，各基地、测站可另报专项预算，按第三点第（五）条规定执行。（七）局机关部分经费支出的具体规定1日常办公经费。包括水电费、物管费、一般办公用品购置等由办公室统一负责办理；2差旅费。严格控制人员出差，确需出差的，应对出差的人数、时间、路线严格把关。具体办法按xx市市级机关和事业单位差旅费管理办法（xx财行2007109号）执行；各单位在驻地所在区县范围内（局机关及xx西基地包含主城六区）出差不予报销差旅补助。3车辆使用费。按局车辆

5、及驾驶员管理制度执行；4学习培训费。凡上级主管部门通知参加的业务学习，必须经分管局长批准，时间超过一个月的，经局长批准方可参加学习，否则费用一律不予报销；为鼓励学习，在职职工经同意参加继续教育培训，取得相应的学历文凭后，学费予以报销，其余一切费用自理；5公务接待费。各有关部门公务接待活动实行事先报请制度，接待审批程序及接待标准按接待管理制度执行。接待费总额2000元以上的需由局长签字四、借款管理制度（一）申领借款人员必须是我局正式职工；外聘人员及外协人员等不得申领借款（驾驶员可申领1000元备用金）。（二）借款借支程序1各项借款由经办人填写专用借款凭证，写明借款日期、用途及理由、金额（大、小写

6、）；所有接待借款由局长审批，差旅费、零星采购等其他借款由分管局长审批。2借款经办人持借据及相关手续到计财科办理借款支出手续。（三）借款报销的时间要求1差旅费借款，出差人员必须在回单位后10天内办理报销手续；2各类会议性支出借款应在会议结束后1周内予以冲销；3其他各类业务性借款，无特殊情况均应在1个月内予以冲销。（四）借款的有关管理规定1各单位和个人所借款项必须按借款用途支出，不得挪作他用或私存私用,一经发现将严肃处理；2各单位和个人借款后，经办人应立即通知收款单位催要发票、收据，并及时办理冲帐； 3对于差旅费、人员经费、会议费等借款非特殊情况实行前帐不清，后帐不借。4各借款经办人因工作或岗位变

7、更，必须办理借款未了事项的清理移交手续。未办理移交手续的或借款未清的不得办理工作调动或岗位变更手续。五、报销制度 （一）所有合同的对外支付需经局长签字后方可付款。（二）局机关经费支出由经办人、科室负责人、计财科负责人、分管领导、分管财务领导签字后方可报销；1万元以上支出需经局长审批。（三）各基地包干经费可先预拨，按季报账，年末结算。各测站定期向基地报销经费，各基地汇总基地及管辖测站报销凭证后，由报账员按季报销经费。如当季开支较大，或需要补充定额时，也可提前报销，但每年拨付总金额不得超过预算。1基地包干经费支出由经办人、基地负责人、计财科负责人、分管局长签字后方可报销。2测站包干经费支出由经办人

8、、测站负责人、基地负责人签字后方可报销。3. 实行财务公开制度，基地财务收支每半年一次在基地中层干部会议上公开，测站财务收支每月一次向本站人员公开。（四）非经常性支出项目的报销必须附领导批示的用款申请，参照第五点第（二）、（三）条所列报帐审批程序执行。（五）工程待竣工验收，且各类文件、资料、报告、图纸、照片等档案存档后，方能支付决算资金。（六）各遥测雨量站、墒情站及水位站看护费或委托观测费以上年11月1日至当年10月30日为一考核年度，各测站应当对各站点的工作质量进行考核，确定其费用标准，经基地负责人审核后在11月30日前通过银行汇款或邮局汇款方式进行发放，将银行或邮局汇款回单及审核表作为支付

9、凭证在12月20日前在计财科报销该年度费用。除特殊情况外，各单位不得以现金方式支付给看护人员和委托观测人员。（七）凡水质取样、维修、搬运、抢险、测洪等临时雇佣的劳务费支出必须由提供劳务者本人出具劳务费领条，领条上应当注明劳务工作内容、工作量、工作时间、劳务费金额及提供劳务者的姓名、身份证号码（或身份证复印件）。相对固定的用工应当签订劳务协议。单项金额超过300元的应到税务部门开具发票。（八）报销凭证要求附件齐全。会议费、培训费报销要求附会议通知、参会人员签到册、培训通知等相关资料。（九）经费报销凭证审核 经费报销必须以完整、合法的原始凭证为依据。审核人员对原始凭证的合法性、合规性、合理性进行审

10、核。原始凭证来源为经营性单位的，应取得税务监制发票；原始凭证来源为非经营性单位的，应取得财政监制的非经营性收据。所有取得发票必须真实有效，出票单位与票据来源经核查属实后方能报销。原始凭证必须符合以下要求，否则不予报销：1填写的内容和数字，必须真实可靠，附件齐全，如实反映经济业务的实际情况。 2文字简明扼要，数字清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，金额大小写必须相符。印鉴清晰，易于辨认。 3不得随意涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。六、货币资金内部控制制度（一）局机关及各基地、测站的财务部门设置如下岗位：1出纳员岗位：负责保管本部门现金、银行结算凭证及个人印章，

11、做好现金收付和银行结算工作，并逐笔登记现金、银行存款日记账，定期核对现金及银行存款。2会计（报账员）岗位：负责审核货币资金收支的原始凭证，编制有关会计凭证、登记有关会计账薄，按月编制会计报表，分析预算执行情况。（二）银行账户管理1局机关开设零余额账户、基本账户和基建专用账户，各基地、测站开设备用金账户。2各基地、测站的银行账户只能接受来自局机关的划拨款项，其他任何单位及个人划拨资金不得进入该账户，严禁私设“小金库”，不得帐外设帐。3任何部门及个人不得挪用银行账户垫底资金。基地、测站必须每月核对银行账户，于次月10日前将银行对账单上报局财务科及基地主任，对账面余额与银行对账单不符的，须查明原因，

12、并编制银行存款余额调节表。4出纳员负责保管银行结算票据，设置专门的备查薄进行登记管理，防止空白票据的遗失和被盗用；出纳员对领出的空白票据必须进行登记并由领用人签字确认，并对领出的空白票据的用途进行跟踪监督，催促领用人及时交回票据存根或回单，收回空白票据存根或回单并经货币资金核算人员审核其支付金额和用途正确无误后，出纳员注销领出的空白票据。5加强银行预留印鉴的管理，财务专用章和个人名章应分开保管，严禁由一个人保管支付货币资金所需的全部印章。各基地、测站预留印鉴（复印件）及会计出纳人员分工情况报局财务科备案。（三）现金管理1现金使用范围（1）职工工资、津贴； （2）各种劳保、福利费以及国家规定的对

13、个人的其他支出； （3）向个人支付的劳务费、农副产品的价款； （4）出差人员必须随身携带的差旅费； （5）支票起点（1000元）以下的零星开支； （6）其他经批准的现金支出。2库存现金限额局机关及各基地、测站现金限额分别为2000元、1000元和500元人民币。出纳员每天工作结束前应进行现金盘点，与现金日记账的余额核对一致，超过库存限额的现金必须在当天下午下班前存入银行。3办理现金收支的规定 （1）坚持收有凭、付有据，严禁现金收支不清、手续不全。办理收款凭证除加盖“现金收讫”章外，收款人必须加盖个人印章，办理现金付款必须经出纳岗位复核无误后，并同时加盖“现金付讫”印章； （2）不准以白条充抵库

14、存现金，现金收支要做到日清月结，不得跨期跨月处理帐务； （3）单位收取的现金应于当日送存银行，当日送存有困难的应请示财务负责人和分管财务领导同意；（4）支付现金，可以从库存现金限额中支付，或者开具现金支票到银行提取，不得从现金收入中坐支； （5）因采购地点不固定、交通不方便、经营急需及其他特殊情况必须使用现金的，经办人须写明情况由计财科审核并征得分管财务的局长同意后，予以支付现金； （6）严禁财务人员将公款携带至自己家中存放保管；（7）除财务部门或经财务部门委托的单位和个人外，其他任何部门或个人都不得代表我局与其他单位办理现金结算业务；8禁止其他单位或个人套取现金。七、固定资产管理制度（一）固

15、定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用期限在一年以上的大批同类物资，按固定资产进行管理。（二）固定资产日常管理1办公室及设备通讯科为固定资产实物管理部门，负责固定资产的供应、配备及清查盘点工作，办公室负责房屋、车辆、家具、办公设备等固定资产管理，设备通讯科负责水文仪器设备管理，计财科负责固定资产的财务管理工作，固定资产的保管、维护由使用部门负责。2办公室或设备通讯科根据需要的数量、库存情况及市场情况等，提出采购计划，按第三点第（五）条规定执行，不得擅自采购。3计财科应建立健全固定资产的明细帐卡，办公室及设备通讯科按财产类别、品名、规格、型号、数量、金额设置固定资产台账根据有效票据进行明细登记。4固定资产的调拨与转移，必须通过相关科室办理资产转移手续，同时由调出、调入的双方经办人及负责人签字后，由计财科办理转帐手续，进行帐、卡交接。5每年对固定资产进行一次全面清查盘点。清查由设备通讯科、办公室负责，通过清查盘点，做到帐、卡、物相符。固定资产的使用或保管部门对固定资产报废、毁损应及时