TCL集团资产负债表分析

1、TCL集团资产负债表水平分析会计B13-3姓名： 徐震海 1322212章世旺 1322260吴悦文 1322219 钱圣汇 1322241 黄邱吉3月23日一、公司简介 TCL集团股份有限公司是根据中华人民共和国公司法于1997年7月17日在中华人民共和国注册成立的有限责任公司。经广东省人民政府及广东省经济贸易委员会批准，该公司在原TCL集团有限公司基础上，整体变更为股份有限公司，注册资本人民币1 591 935 200元。该公司于2004年1月7日向社会公开发行590 000 000股及向TCL通讯设备股份有限公司全体流通股股东换股发行404 395 944股人民

2、币普通股股票(A股)，并于2004年1月30日于深圳证券交易所挂牌上市。向社会公开发行部分每股面值1元，每股发行价为人民币4.26元，共募集资金人民币2 513 400 000元。此次发行结束后，该公司注册资本增加至人民币2 586 331 144元，并于2004年7月16日经广东省工商行政管理局核准换取注册号为企股粤总字第003362号的企业法人营业执照。截至2007年6月30日止，该公司累计发行股本为2 586 331 144股。二、经营范围     研究、开发、生产、销售电子产品及通讯设备，新型光电、液晶显示器件，五金、交电，VCD、DVD视盘机，

3、家庭影院系统，电子计算机及配件，电池，数字卫星电视接收机，建筑材料、普通机械。电子计算机技术服务，货运仓储，影视器材维修，废旧物资回收。在合法取得的土地上进行房地产开发。经营进出口贸易（国家禁止进出口的商品和技术除外）。 三、资产负债表水平分析表 资产负债表水平分析表 单位：万元项目2014年2013年变动情况对总资产的影响变动额变动比率流动资产：货币资金2 594 640.00964 199.001 630 441.00169.10%53.93%交易性金融资产41 016.603 075.3737 941.231233.71%1.25%应收票据256 726.0095 400.30161 3

4、25.70169.10%5.34%应收账款554 162.00574 103.00-19 941.00-3.47%-0.66%预付款项66 993.1062 889.204 103.906.53%0.14%应收利息14 353.301 876.9012 476.40664.73%0.41%其他应收款155 848.0095 035.7060 812.3063.99%2.01%存货768 876.00663 608.00105 268.0015.86%3.48%流动资产合计4 452 610.002 460 190.001 992 420.0080.99%65.90%非流动资产：持有至到期投资2

5、12.15-212.150.01%长期股权投资123 662.0086 726.7036 935.3042.59%1.22%投资性房地产73 330.8024 820.5048 510.30195.44%1.60%固定资产原值557 792.00577 204.00-19 412.00-3.36%-0.64%累计折旧254 509.00259 537.00-5 028.00-1.94%-0.17%固定资产净值303 283.00317 667.00-14 384.00-4.53%-0.48%固定资产减值准备15 232.0010 762.004 470.0041.54%0.15%固定资产净额2

6、88 051.00306 905.00-18 854.00-6.14%-0.62%在建工程204 036.0043 665.20160 370.80367.27%5.30%无形资产89 372.4041 903.3047 469.10113.28%1.57%开发支出5 532.603 888.331 644.2742.29%0.05%商誉56 204.6044 012.7012 191.9027.70%0.40%长期待摊费用5 058.784 074.12984.6624.17%0.03%递延所得税资产5 766.303 724.462 041.8454.82%0.07%其他非流动资产43 9

7、68.003 537.5540 430.451142.89%1.34%非流动资产合计895 194.00563 258.00331 936.0058.93%10.98%资产总计5 347 810.003 023 440.002 324 370.0076.88%76.88%流动负债：短期借款1 345 780.00501 367.00844 413.00168.42%27.93%吸收存款及同业存放10 882.4011 685.80-803.40-6.88%-0.03%拆入资金48 000.0015 000.0033 000.00220.00%1.09%交易性金融负债17 506.40679.8

8、416 826.572475.10%0.56%应付票据169 821.00133 615.0036 206.0027.10%1.20%应付账款665 310.00680 533.00-15 223.00-2.24%-0.50%预收款项123 864.0075 775.1048 088.9063.46%1.59%应付职工薪酬61 314.5049 556.0011 758.5023.73%0.39%应交税费-2 879.35-3 768.03888.68-23.58%0.03%应付利息7 143.561 552.175 591.39360.23%0.18%应付股利111.66111.610.04

9、0.04%0.00%其他应付款361 348.00380 079.00-18 731.00-4.93%-0.62%一年内到期的非流动负债149 200.0019 268.00129 932.00674.34%4.30%其他流动负债94 305.8076 464.3017 841.5023.33%0.59%流动负债合计3 051 710.001 941 920.001 109 790.0057.15%36.71%非流动负债：长期借款192 929.00207 442.00-14 513.00-7.00%-0.48%应付债券197 550.00-197 550.006.53%长期应付款1 668.

10、101 958.88-290.78-14.84%-0.01%递延所得税负债2 294.591 040.311 254.28120.57%0.04%其他非流动负债92 411.3028 242.4064 168.90227.21%2.12%非流动负债合计486 853.00238 683.00248 170.00103.97%8.21%负债合计3 538 560.002 180 600.001 357 960.0062.27%44.91%所有者权益：实收资本(或股本)423 811.00293 693.00130 118.0044.30%4.30%资本公积569 430.00245 117.00

11、324 313.00132.31%10.73%盈余公积56 705.3056 705.30-0.00%0.00%一般风险准备36.0836.08-0.00%0.00%未分配利润-24 169.90-67 423.7043 253.80-64.15%1.43%外币报表折算差额1 621.761 134.24487.5242.98%0.02%归属于母公司股东权益合计1 027 430.00529 262.00498 168.0094.13%16.48%少数股东权益781 809.00313 581.00468 228.00149.32%15.49%所有者权益(或股东权益)合计1 809 240.0

12、0842 843.00966 397.00114.66%31.96%负债和所有者权益(或股东权益)总计5 347 810.003 023 440.002 324 370.0076.88%76.88%4、 资产负债表变动情况分析该公司总资产2014年增加2 324 370万元，增长幅度为76.88%，说明TCL公司2014年资产规模有大幅度的增长。进一步分析可以发现：（1） 流动资产增加1 992 420万元，增长的幅度为80.99%，使总资产规模增长了65.90%。非流动资产增加331 936万元，增长的幅度为58.93%，使总资产规模增长了10.98%，两者合计使总资产增加了2 324 37

13、0万元，增长幅度为76.88%。（2） 2014年总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。仅从这一变化来看，该公司资产的流动性有所增强。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，但其增长主要体现在四个方面：一是货币资金的大幅增长。货币资金2010年增长1 630 441万元，增长的幅度为169.10%，对总资产的影响为53.93%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。二是应收票据的增加。应收票据2014年增加了161 325.7万元，增长幅度为169.10%，对总资产的影响为5.34%。三是其他应收款的增加。其他应收款2014年增加了60 812.3万元，增长幅

14、度为63.99%，对总资产的影响为2.01%。四是存货的增加。存货2014年增加了105 268万元，增长幅度为15.86%，对总资产的影响为3.48%，结合在建工程变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。（3） 非流动资产的变动主要体现在以下三个方面：一是在建工程的增长。在建工程2014年增长了160 370.8万元，增长幅度为367.27%，对总资产的影响为5.30%，是非流动资产中对总资产影响最大的项目。二是投资性房地产的增长。投资性房地产增长48 510.3万元，增长幅度为195.44%，对总资产的影响为1.60%。三是无形资产的增长。无形资产增长了47 469.1万元，增

15、长幅度为113.28%，对总资产的影响为1.57%。非流动资产中的其他项目虽有不同程度的增减，但对总资产的影响极小，分析时可不作为重点。该公司权益总额2014年增加2 324 370万元，增长幅度为76.88%，说明TCL公司2014年权益总额有大幅度的增长。进一步分析可以发现：（1） 2014年权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债增长是其主要方面。流动负债增长1 109 790万元，增长的幅度为57.15%，对权益总额的影响为36.71%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要表现在三个方面：一是短期借款的增长。短期借款2014年增加844 413万元，

16、增长的幅度为168.42%，公司因此会面临较大的偿债压力。二是应付款项的增加。一年内到期的非流动负债2014年增加129 932万元，应付票据增加36 206万元，增加的幅度分别为674.34%和27.10%，对权益总额的影响合计为5.5%。该项目的大幅增长给公司带来了巨大的偿债压力，如不能按期支付，将对公司的信用产生严重的不良影响。三是预收款项。预收款项2014年增加48 088.9万元，增长的幅度为63.46%，对权益总额的影响为1.59%。非流动负债2014年增加248 170万元，对权益总额的影响为8.21%。其中，该公司2014年发行19亿元债券是造成非流动负债增长的主要原因。（2）

17、 股东权益2014年增加966 397万元，增长幅度为114.66%，对权益总额的影响为31.96%。股东权益的变动主要受以下两方面影响：1）该公司发行债券，其中归属于母公司股东权益的部分增加了498 168万元，少数股东权益增加了468 228万元，使资本公积相应增加，三者合计对股东权益的影响为30.98%。2）实收资本的增加。2014年实收资本增加了130 118万元，增长的幅度为44.3%，对权益总额的影响为4.3%。（3） 负债2014年增加1 357 960万元，增长的幅度为62.27%，使权益总额增长了44.91%；所有者权益2014年增加了966 397万元，增长的幅度为114.66%，使权益总额增长了31.96%，两者合计使权益总额2014年增加了2 324 370万元，增长幅度为76.88%。（4） 股东权益2014年增加966 397万元，增长幅度为114.6