酒店总经理培训-全面预算总纲

1、E-MAIL: 编辑ppt1 动态竞争战略动态竞争战略l 全面预算管理与执行E-MAIL: 编辑ppt2古人云古人云l唐人韩愈讲：凡事预则立，不预则废凡事预则立，不预则废，在现代管理实践中也莫不如此。新经济时代瞬息万变，一家企业的管理者如果未能充分认识到预算的意义，不懂得如何科学地编制预算，或者空有预算而不善加利用，那么便如同古人所言，真的是关乎企业立废存亡的大事了。 E-MAIL: 编辑ppt3 全面预算的概念全面预算的概念l全面预算是由一系列预算所构成的预算体系，是一种综合性的企业管理制度。l全面预算管理是一个由预算规划、编制、执行、控制、考核所组成的管理过程，是一个将业务流、信息流、人力

2、资源流与资金流整合于一体并进行优化配置的管理系统，是一个以标准化管理为基础的战略目标管理。E-MAIL: 编辑ppt4饭店全面预算的核心饭店全面预算的核心l 饭店全面预算的核心在于 “全面”二字上,它具有全员、全额、全程的特点。E-MAIL: 编辑ppt5 饭店全面预算的核心之一饭店全面预算的核心之一全员全员l全员是指预算过程的全员发动。l第一、指预算目标的层层分解，人人肩上有责任，让每一个参与者学会算帐，建立“成本”“效益”意识。l第二、饭店资源在饭店各部门之间的一个协调和科学配置的过程l“千斤重担人人挑,人人肩上有指标”E-MAIL: 编辑ppt6 饭店全面预算的核心之二饭店全面预算的核心

3、之二全额全额l“全额”是指预算金额的总体性,不仅包括财务预算，更重要的包括经营预算、资本预算。l现代饭店经营管理不仅关注日常经营活动还关注投资和资本运营活动；l不仅考虑资金的供给、成本的控制，还要考虑市场需求、生产、原料、人工成本等资源间的协调分配E-MAIL: 编辑ppt7 饭店全面预算的核心之三饭店全面预算的核心之三全程全程l“全程”是指预算管理流程的全程化，即预算管理不能仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上，更重要的是通过预算的执行、控制与分析、考核与评估达到经营管理的目的。E-MAIL: 编辑ppt8全面预算管理四大的特征全面预算管理四大的特征l就其实质来看,就是预先确定的行动方

4、案l特征:l它一定是涉及未来l它一定是涉及行动l存在一个关于个人或团体行动原因的因素l它是以价值为主要的E-MAIL: 编辑ppt9预算的五大有利因素预算的五大有利因素l一、预算的计划功能l二、预算的协调功能l三、预算的业务管理架构功能l四、预算的激励功能l五、预算的控制功能E-MAIL: 编辑ppt10预算的五大不利因素预算的五大不利因素l一、增加文字工作量l二、耗费时间l三、缺乏灵活性l四、执行时有阻力l五、建立完善的预算系统过程缓慢E-MAIL: 编辑ppt11饭店全面预算的种类之一饭店全面预算的种类之一经营预算经营预算l 收入与费用预算l 1、包含管理部门在某一特定时期内获取收入和产生

5、费用的计划l 2、不仅包括经营部门预算（客房、餐饮其他利润中心的预算）还包括销售、财务、人力资源等服务中心的预算。l3、包括利润表及相关附表的全部收入与费用。l4、年度经营预算通常被细分为月预算l 为了方便管理部门控制经营活动，还将某些信息通常按日编制。l5、经营预算能使管理部门完成它的两项主要职能：计划与控制。E-MAIL: 编辑ppt12饭店全面预算的种类之二饭店全面预算的种类之二现金预算现金预算l1、现金预算是管理部门对现金收入和支出的预算l 2、经营预算是编制现金预算所需信息的主要来源。l E-MAIL: 编辑ppt13 编制现金预算所需信息编制现金预算所需信息l1、预计现金销售和赊销

6、的百分比。l2、预计赊销的收帐期限。l3、预计其他现金收入包括贷款、出售固定资产和投资所得。l4、预计用于存货项目的支付。l5、预计工资支付l6、资本费用（财产税和保险费）l7、一份债务支付清单l8、其他支出（预测的固定资产及设备的购置）E-MAIL: 编辑ppt14饭店全面预算的种类之三饭店全面预算的种类之三资本资本预算预算l资本预算应关注的问题l一、资本预算的编制涉及获取设备、土地、建筑物和其他资产与设施的规划l二、确定固定资产的标准(郁闷的问题)l三、货币的时间价值l四、在资本预算过程中，如何考虑拥有不同寿命的可供选择的投资。E-MAIL: 编辑ppt15 月现金月现金预算表预算表l现金

7、预算明细项目现金预算明细项目 1月月 2月月 3月月 4月月 5月月 6月月 7月合计月合计 l月初现金余额月初现金余额l预计现金收入预计现金收入l 客房现金收入客房现金收入l 餐饮现金收入餐饮现金收入l 其它现金收入其它现金收入(娱乐、商场等娱乐、商场等)l 应收帐款回收应收帐款回收l 银行利息收入银行利息收入l 收到房屋出租现金收到房屋出租现金l预计可使用的现金预计可使用的现金l预计现金支出预计现金支出l支付员工工资及工资性支出支付员工工资及工资性支出l支付能源费用（水电汽油煤）支付能源费用（水电汽油煤）l支付原材料采购支付原材料采购(包括固定资产及更新改造项目的现金支出包括固定资产及更新

8、改造项目的现金支出)l营业推广费（佣金等）营业推广费（佣金等）l支付税金支付税金l应付帐款（每月现金支出的）应付帐款（每月现金支出的）l支付通讯费支付通讯费l洗涤费用（客房、餐饮布草）洗涤费用（客房、餐饮布草）l其他行政费用支出（招待、差旅、维修、汽车使用、花卉、灭害等）其他行政费用支出（招待、差旅、维修、汽车使用、花卉、灭害等）l预计期末现金余额预计期末现金余额E-MAIL: 编辑ppt16 饭店全面预算的组成部分饭店全面预算的组成部分l1 饭店首先应具备明确的战略规划，即饭店发展战略与年度战略行动计划。(如何编制计划)l2 根据战略规划，饭店和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该

9、涵盖收入、成本费用、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成饭店关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；E-MAIL: 编辑ppt17 饭店全面预算的组成部分饭店全面预算的组成部分l3 根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算和成本费用预算，管理部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务部门在汇总各部门运作计划和预算后，形成饭店资金预算和利润预算；l4 饭店各级管理层利用管理报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。l5 管理报告的主要内容包括定期的财务分析与平衡分数卡的实施现状E-MAIL: 编辑ppt18 饭店全面预算的组成部分饭店全面预算的组成部分l5

10、 在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次、不同频度的管理报告来监控经营进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案，及时解决出现的问题。l若有必要，甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应饭店实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现饭店既定的战略目标。 E-MAIL: 编辑ppt19预算、核算与考核的同步协调预算、核算与考核的同步协调l预算的编制仅仅是预算管理的开始，为发挥预算的作用、体现预算管理的权威性，必须对预算执行结果进行跟踪、分析和考核。l如果没有以预算为基础的考核，预算就会流于形式，失去控制力。反之，如果考核没有预算做基础，考核

11、也是无的之矢，既无说服力也无效果。(考核案例)E-MAIL: 编辑ppt20l考核是对已完成工作的分析和总结，但怎样考核？国际流行的做法是以关键业绩指标作为考核的主要内容。(考核与关键指标)l所谓关键业绩指标是指为影响饭店持续性发展的关键成功因素而制定的指标。l抓住关键业绩指标，就抓住了饭店发展的核心部分，因而它也是全面预算管理的主要部分。E-MAIL: 编辑ppt21l预算、会计核算和业绩考核三位一体是全面预算管理发挥作用的有力保障。l预算的编制，特别是财务预算的编制，应该与会计核算的体系相一致，采取相同的分配基础和方法。l其次，考核指标的设计除了遵循可控原则来考虑责任单位的控制力外，还应该

12、注意整体利益与个别利益的兼顾、财务指标与业务指标的兼顾。E-MAIL: 编辑ppt22全面预算编制的方法及出发点全面预算编制的方法及出发点l编制方法：l“自上而下、自下而上、上下结合”l出发点：l一、强调民主管理l二、强调参与管理l三、强调自我控制、相互控制、自上而下的控制E-MAIL: 编辑ppt23决定或影响预算编制方法的因素决定或影响预算编制方法的因素l决定或者影响一家企业采取何种具体预算编制方法的因素主要有以下几点：l企业的行业性质、业务特点l 饭店的经营理念和管理模式l饭店的组织架构与决策程序l企业的财务、会计体系企业的管理文化等。 E-MAIL: 编辑ppt24全面预算管理的过程全

13、面预算管理的过程l一、确立预算委员会，由预算委员会根据饭店的战略规划制定短期的或年度的预算方针和目标。l二、预算编制，主要将年度预算目标具体化并分解到各个部门。l三、预算的监控和调整l四、预算的考核E-MAIL: 编辑ppt25饭店全面预算的基本程序饭店全面预算的基本程序饭店总经理宏观计划经营性预算现金流预算资本性预算各部门参与财务编制各部门参与E-MAIL: 编辑ppt26饭店经营预测的基本程序饭店经营预测的基本程序(一一)销售预测生产预测前厅预测客房预测餐饮预测工程预测采购预测人力资源其他职能部门财务部预测汇总E-MAIL: 编辑ppt27 饭店经营预测的基本程序饭店经营预测的基本程序(二

14、二)预算委员会受理预算建议书批准各个子预算定期完成差异报告确定预算调整措施执行预算修改方案E-MAIL: 编辑ppt28 如何做好预测的准备工作如何做好预测的准备工作?l一、收集相关的预算信息和数据l二、对经营收入进行预测l三、对费用支出进行预测E-MAIL: 编辑ppt29预测的外部影响因素预测的外部影响因素l一、竞争对手的产品l二、竞争对手的业务活动l三、竞争对手的战略l四、劳动力市场的变化l五、通货膨胀率l六、国家政策有什么重大变化？l七、旅游业在全国及本地的市场前景如何？E-MAIL: 编辑ppt30 竞争分析内容竞争分析内容l（）确定哪些饭店是拟建饭店的直接竞争对手，哪些是部接竞争对

15、手l（）判断近期内当地是否有新建饭店l（）确定当地现有饭店和拟建饭店的客房数量l（）分析各个竞争对手饭店目前的房价结构，历年客房出租率、市场定位、设备和服务设施E-MAIL: 编辑ppt31 预测的内部影响因素预测的内部影响因素l （）经营方针有什么重大变化？l （）环境设施、设备标准有否变化？l （）在提高服务质量上要采取什么措施？l （）平均房价、食品售价等有否调整的设想？l （）固定资产要否更新改造或进行大修理？l （）收入构成发生什么新的变化？l （）饭店所需食品、饮料进货渠道、市场售价有何变化？对 成本的影响是什么？l （）人员构成有何变化？工资待遇有何调整？l （）人员数量、素质对工作质量、工作效率有何影响？l （）有何重大债权、债务变化？l_E-MAIL: 编辑ppt32l 饭店营业收入的l 预测E-MAIL: 编辑ppt33 饭店客房销售的预测饭店客房销售的预测l 市场分类客房