出纳涉及业务

1、2009年11月16日星期一一、现金1、涉及的原始凭证：（1）发票（2）现金支票2、支票填写格式l 中文大写金额数字应用正楷或行书填写：如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。l 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。l 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

2、大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分”字样。l 阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（1）阿拉伯数字中间有“O”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1，40950，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6，00714，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0，但千位、角

3、位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1，68032，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，00053，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥32504，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。l 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。l 票据的出票日期必

4、须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为抬壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。图接收支票登记单制表日期：序号支票类型支票日期支票金额开具单位支票登记单 日期：序号支票号码支票类型开具日期用途领用人： 审批人：3、发票（1）增值税专用发票填写同支票类似4、涉及的业务l 收入业务（1） 例1：商业企业销售商品收到的货款5600元。（主营业务收入A凭证包括：收入凭单内部缴款单2009年 11 月16 日 项 目摘 要应缴实缴现 金销售收入

5、56005600支 票合 计560005600金额（大写）人民币：伍仟陆佰园整长 款短 款有关人员签章： 黄津辉 机打增值税票记账联B记账凭证的编制图例如下：记账凭证2009年11月16日记字第 1号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目销售收入现金56002主营业务收入4786.32张应缴税费应缴增值税（销项税额）813.68合计56005600会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉例2：工业企业销售产品收到6000元现金。（主营业务收入）内部缴款单2009年 11 月 16 日 项 目摘 要应缴实缴现 金销售收入60006000支 票合 计6000金额（大写）人民币：陆

6、仟圆整长 款短 款有关人员签章： 黄津辉 机打增值税票记账联有关人员签章： 黄津辉 记账凭证年月日记字第 2号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目产品销售收入现金60002主营业务收入5128.2张应缴税费应缴增值税（销项税额）8710.8合计60006000会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉例3：工业企业出租房屋给个人，收取押金3000元，收取租金20000元。（非主营业务收入）内部缴款单2009年 11 月 16 日 项 目摘 要应缴实缴现 金2300023000支 票合 计2300023000金额（大写）人民币：贰万三仟圆整长 款短 款有关人员签章： 黄津辉 记

7、账凭证2009年11月16日记字第 3号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目租房押金现金230002其他应付款3000张房屋租金其他业务收入20000合计2300023000会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉例4：投资者甲和乙每人出10万元，投资A公司。（非主营业务收入）原始凭证为银行缴款单缴款单 编号：2009 年 11 月 16 日 交款单位甲总计金额（大写）百十万千百十元角分1000000.0摘 要（收款单位章）卷别把数金额卷别把数金额百元1000100000二元五十元一元十元角五元分 缴款人：甲 复核： 出纳：黄津辉注：本单一式三联，第一联会计室留存，第二联返

8、缴款人，第三联由缴款人报缴款单位财会室。缴款单 编号：2009 年 11 月 16 日 交款单位乙总计金额（大写）百十万千百十元角分1000000.0摘 要（收款单位章）卷别把数金额卷别把数金额百元1000100000二元五十元一元十元角五元分 缴款人： 乙 复核： 出纳：黄津辉内部缴款单2009年 11 月 16 日 项 目摘 要应缴实缴现 金支 票200000200000合 计200000200000金额（大写）人民币：贰拾万圆整长 款短 款有关人员签章： 黄津辉 记账凭证2009年11月16日记字第 4号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目收到投入资金银行存款工行存款200

9、0002实收资本甲100000张实收资本乙100000合计200000200000会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉例5：残料变现42元。（非主营业务收入）内部缴款单2009年 11 月 16 日 项 目摘 要应缴实缴现 金4242支 票合 计4242金额（大写）人民币：肆拾贰圆整长 款短 款有关人员签章： 黄津辉 记账凭证2009年11月16日记字第 5号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目残料变现收入现金421营业外收入42张合计4242会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉例6：现金清查长款10元，没有查明原因，作相应处理。（非主营业务收入）内部缴款单2

10、009年 11 月 16 日 项 目摘 要应缴实缴现 金1010支 票合 计1010金额（大写）人民币：拾圆整长 款短 款有关人员签章： 黄津辉 原始单据：是一个库存盘点表记账凭证2009年11月16日记字第6号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目现金长款现金102待处理财产损益待处理流动资产损益10张合计1010会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉库存现金盘点表 填报单位： 编制人： 日期： 索引号： 审计项目：货币资金 复核人： 日期： 页 次： 会计期间或截止日:查 证 核 对 记 录现 金 盘 点 记 录项 目行次金额币种：人民币面额张(枚)数金额一、盘点日账面

11、余额1100元盘点日未记账收入金额250元盘点日未记账支出金额320元盘点日账面应存金额4=1+2-310元二、盘点日实存金额(盘点数)55元白条抵库金额62元盘点日实存金额7=5+61元三、盘点日应存与实存差额8=4-75角四、追溯至报表日账面结存金额2角报表日至盘点日支出总额（含第3行）91角报表日至盘点日收入总额（含第2行）105分报表日应存金额11=4+9-102分报表日实存金额12=7+9-101分报表日实存与应存差额13=12-11实点合计五、调整数14=15-16存放地点：调整增加金额15盘点日期：调整减少金额16出纳人员：六、审定数17=11+14会计主管：监盘人员：审计说明及

12、调整分录：审计结论：审计工作底稿       之 附件      库存现金盘点表 被审计单位：                                  

13、;   盘点日期：       年   月   日现金清点情况帐目核对面额张数金额项目金额100元盘点日帐户余额50元加：收入未入帐20元10元加：未填凭证收款据5元2元1元减：付出凭证未入帐5角减：未填凭证付款据2角1角5分调整后现金余额2分实点现金1分长款合计短款调整事项处理意见及审计意见：被审计单位负责人：（签字）             &

14、#160;     出纳员：（签字）主管会计：（签字）                审计人员：（签字）编制人及时间                       年   月

15、0;  日复核人及时间         年   月   日例7：出纳赔偿12元。（属于代收款项）第七题：收到出纳的赔偿12元，不用这种收入单子。收入的单子只跟收入有关。如果是非收入，或者预收款项、代收款项，我们就不用这种单子。我们要做一个单联收款凭证，或者单联的内部收据。这种赔款一定要出示收据，作证明。记账凭证2009年11月16日记字第 5号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目出纳赔偿现金121其他应收款出纳12张合计会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核

16、：制单：黄津辉例8：存货盘点，A料亏损80元，保管员赔偿80元。（属于代收款项）盘 点 表 经管部门： 库房 盘点日期： 2009-11-17 盘点限时：物品名称规格单位期初库存本月收入本月支出实盘损耗盈余备注A材料80盘亏合计80经管部门负责人： 盘点人： 会点人： 复盘人：记账凭证2009年11月16日记字第7号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目现金长款待处理财产损益待处理流动资产损益802原材料A材料80张合计8080会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉记账凭证2009年11月16日记字第8号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目保管员赔款现金802

17、待处理财产损益待处理流动资产损益80张合计8080会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉总结：这八道题说明，只要是收入我们就用收入凭单。如果不是收入，就不必用收入凭单。就用相应的处理。第一题、第二题是收入，我们就用收入凭单。第四题-第八题不是收入。一个是属于非业务收入，另外一个是属于预收或代收。这个就叫做相应的内部处理如果只涉及现金和银行存款的业务，如果用专用记账凭证，我们只做付款业务，而不做收款业务第二种情况：如果有退货发生，不得以退货发票作为记账凭证的附件。而是要有收款单位的证明或者是收款单位开户银行的证明作为原始凭证。或者说作为记账凭证的原始单据。可以代替原始凭证使用的有：1.如

18、果原始凭证丢失，但开据原始凭证单位有记录，那么需要开据单位出示它的记账联复印，盖上开据单位的公章，并由本单位的领导人签字之后可以代替原始凭证使用。2.如果出据单位没有办法给你出据证明。（例如：车票）这个时候就需要叫经办人员写出详细说明，由本单位负责人签字之后可以代用。3.分割单例题1：购买办公用品400元，但报销发票丢失。注意：买办公用品回来以后，要注意一个是实物资产验收。一个是在发票背面还要经手人签字原始凭证发票丢失（ 管理）费用报销单 单位 2009 年11月 16日 第 1号摘要报销办公用品金额人民币（大写）肆佰圆整 ￥400.00附单据张数1领款人签字审核人 审核 证明验收 经手记账凭

19、证2009年11月16日记字第 9号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目报销办公用品费管理费用4002现金400张合计会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉例题2：王某借款5000元出差，报销4800元，退回200元现金。但是4800元报销单据里1400元的车票全丢失了。例题3：给李某报销医药费1500元，其实责任单位已经报销了3000元。而且分割单是由责任单位出据。例题4：支付广告费1000元。例1：现金余额7月初是5800元。库存现金现额为10000元。7月1日销售图书收到8500元现金。然后又销售图书收到3200元。 7月1日下午把收到的两笔存款全部存到了银行。7月

20、5日开始报销，营业部报销，交通费360元，办公费700元，汽油费800元，日杂用品320元，差旅费1286元。财务部报销，办公费326元，交通费182元，路桥费211元。广告部报销，广告费1200元，交通费300元。7月6日销售图书收到金额分别为：1000元、1500元、1780元、8000元。广告部借款8600元，出差去海南。营业部借款5000元，出差去上海。7月6日存入销售书款，12280元。提现，10000元（备用金）。带现金2280元，提现金支票10000元。7月12日又开始报销，财务部报销，交通费360元，办公费200元，通讯费600元，培训费200元。营业部报销，交通费300元，通

21、讯费400元，办公费800元，差旅费420元。广告部报销，交通费820元，通讯费680元。7月15日，广告部海南回来报销，持票报销8500元。退回现金100元。7月15日收到销售书款分别为：120元、160元、700元、820元。7月16日营业部从上海回来。持票报销5840元。7月16日送存销售货款。7月19日报销，财务部报销，交通费321元。营业部报销，运输费364元，办公费342元。广告部报销，办公费3429元。1、7月1日销售图书收到8500元现金。然后又销售图书收到3200元。 7月1日下午把收到的两笔存款全部存到了银行。原始凭证开具的增值税发票收入凭单收入凭单2009年 7月1 日

22、项 目摘 要应缴实缴现 金销售收入85008500支 票合 计85008500金额（大写）人民币：捌仟伍佰园整长 款短 款有关人员签章： 黄津辉 记账凭证2009年11月16日记字第1号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目销售图书收入现金85002主营业务收入书7264.98张应交税费应交增值税（销项税额）1235.02合计85008500会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉收入凭单2009年 7月1 日 项 目摘 要应缴实缴现 金图书销售收入32003200支 票合 计32003200金额（大写）人民币：捌仟伍佰园整长 款短 款有关人员签章： 黄津辉 记账凭证2009年7月7日记字第2号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目销售图书收入现金32002主营业务收入书2735.04张应交税费应交增值税（销项税额）464.96合计32003200会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制单：黄津辉银行送存单记账凭证2009年7月1日记字第3号摘要会计科目借方金额 贷方金额附件一级科目明细科目送存图书销售款银行存款商业银行117001现金11700张合计会计主管：记帐：出纳：黄津辉审核：制