某药业资金支出、公务借款、费用报销管理办法(草案).doc

1、第 1 页 共 6 页资金支出、公务借款、费用报销管理办法目录第一章总则. . 2第二章基本管理原则 .2第三章审批流程与管理规定 .2第四章资金支出、经费开支的具体规定 .3第五章票据规范要求 .5第六章附则. . 5第 2 页 共 6 页第一章 总则第一条 为了进一步规范各项资金支付、 公务借款、 经费支出的审批报销流程， 切实保障资金安全，加强财务管理，强化费用管控，提高经济效益和工作效率，根 据集团公司资金支出、公务借款、费用报销管理办法 （修订稿）（成华集团字2008 51号）的相关规定，结合药业自身生产经营管理工作的实际需要，特制定本办法。第二章 基本管理原则第二条 资金支出和公务

2、借款应坚持“安全、必须、效益”的原则，严格实行 资金收支预算管理， 用好用活资金资源， 确保资金链完好运行， 确保企业健康发展， 充分发挥资金使用效率，积极为公司创造经济效益。第三条 各项费用支出应坚持“必须、节约、高效”的原则，实行严格的费用 预算管理，优化费用监控手段，以合理的支出，发挥最大的效能。第四条 固定资产购建、非正常经营支出在集团核定授权额度范围内的,由行政 财务副总和总经理审核批准；超过集团核定授权额度范围的，经财务行政副总、总 经理审核后，报集团财务经理、财务总监、总裁签批后办理。第五条 药业资金支出、公务借款、费用报销实行总经理与财务行政副总经理 联签联审的审批制度。 副总

3、经理、总经理的各项费用报销，须经财务行政副总、总 经理审核后，上报集团财务经理、财务总监、总裁签批。第六条 药业所有员工公务借款和各项费用报销，应坚持“前账未清、后（款） 账不（借）报”的原则。第三章 审批流程与管理规定第七条 各类资金支出、公务借款、费用报销等业务实行经办人员申请、责任 部门审查、分管副总审批、财务部门稽核、财务行政副总核准、总经理签批的审批 流程。上述业务均须按此程序进行审批作业： 由经办人员填写相关单据 （“支款报告”、 “借款单”、“某药业费用报销审批单” “差旅费报销单” 等），提供必须附件 （“物料 采购合同”、“物资采购申请审批表” 、“采购付款计划” 、“固定资

4、产购置申请审批 表”、“出差任务书”、“出差报告”、“业务费用计划书”、“费用使用说明” 等），由所 在部门负责人及分管副总审核签字，财务部审核票据、金额及合法真实性后由财务 经理审签，再报行政财务副总、总经理审核批准；第 3 页 共 6 页按规定须报集团领导审签的，应 及时上报集团财务经理、财务总监、总裁签批；完成审批程序后，财务部方能办理 款项支付、公务借支及费用报销业务。第八条 除小额差旅费、 业务招待费、 会务费或零星采购资金等必须支付现金 款项的业务外，原则上大额资金支出均应采取银行转账或银行汇兑方式付款。第九条 如资金支出当时无法取得相应票据的（如行政事业收费、公用事业收 费等），

5、经办人应在资金支出后10日内，负责从收款单位取得合法票据并依规办理完 毕费用报销审批流程，方能尽责。第十条 公务借款经办人应在规定的时限内完成公务并及时按程序报账。经办 人办完公务后超过1个月（差旅费报账时限为5个工作日）未报账的，财务部可视情 况采取从工资中扣款等措施。第四章 资金支出、经费开支的具体规定第十一条 固定资产购建的申请审批付款流程参见某药业固定资产管理办 法。第十二条 物资采购付款的申请审批付款流程参见某药业材料物资管理办 法。第十三条 通讯费：实行按月在核定标准内据实报销制度，报销标准由总经理 办公会根据厂司岗位职责和经营管理工作的实际需要具体核定；每人每月限报一个 卡号的基

6、本业务通话费，原则上报销票据应为电信部门提供的机打发票，定额充值 发票和预存话费发票不能作为通讯费报销凭据。具体借支报销审批程序与明细管理 规定详见某药业通讯费报销管理办法 。第十四条 差旅费：实行个人申请、逐级审批、预算管理、标准控制、限额报 销、效果评估的管理制度。出差期间往返路费实报实销，住宿费（须附所住宾馆酒 店付费清单，不得包含住店期间统一结帐的其他自费项目）在不同级别城市标准限 额内据实报销，出差补助在标准范围内包干使用。具体借支报销审批程序与明细管 理规定详见某药业差旅费管理办法 。第十五条 业务招待费：实行事前申报、逐级审批、预算管理、标准控制、限 额报销、效果评估的管理制度。

7、在核准的预算金额范围内据实报销，借支时须提供业务费用计划书；报销时须提供详细的费用使用说明， 具体借支报销审批程序与 明细管理规定详见某药业业务招待费管理办法 。第十六条 会务费：实行事前申报、逐级审批、预算管理、标准控制、限额报 销、财务参与、第 4 页 共 6 页效果评估的管理制度。借支时须提供会议通知、会议日程安排及相 应费用预算等；报销时，自组会议的应提供会议签到表和会议总结报告；参会的应 提供会议总结报告。原则上公司自行组织的大中型会议应派财务人员统一管理会议 经费支出。第十七条 办公费：实行预算管理、统一申请、集中采购、标准控制的管理制 度。借支时应提供办公用品采购申请审批单 ，报

8、销时原则上应附办公用品采购清 单和入库单。第十八条 学术推广费：实行专项管理、单独申请、逐项评估、责任追究的管 理制度，申请时必须填写“学术推广费申请审批表”和“借款单” 。报销时，必须提 供会议签到表（参加城市或省级年会不需要提供签到表）与推广活动总结报告，否 则开支的费用不予报销。凡大型学术会议或耳鼻喉科、神经内科年会等重要学术会 议原则上应有财务人员参会并负责会议期间的经费开支与管理。具体借支报销审批 程序与明细管理规定详见某药业片区学术推广制度 、某药业2010年片区营销管 理办法。第十九条 市场建设费：实行专项管理、单独申请、逐项评估、责任追究的 管理制度，申请时必须填写“市场建设费

9、申请审批表”和“借款单” 。核销时，必 须提供有效进院证明：1、在该医院购买我公司药品的处方单与发票；2、经销商 流向单（须加盖公章），两者缺一不可。具体借支报销审批程序与明细管理规定详 见某药业2010年片区营销管理办法 。第二十条 薪资发放：应由人事行政部出具人员出勤、人事变动及绩效考核 情况统计表，财务人员根据统计表按时编制“员工工资表” ， 报药业财务经理、 行政财务总监、总经理审批后，于每月10日（遇节假日提前至节假日前的最后一 个工作日）发放到员工工资卡上。第二十一条 各项片区经费的借支报销审批程序与明细管理规定参见某药业2010年片区营销管理办法 。第二十二条 除片区经费外的其他

10、各项经营管理费用的借支报销审批程序与明 细管理规定，参见某药业相应费用管理办法。第 5 页 共 6 页第五章 票据规范要求第二十三条 资金支出、公务借款、费用报销均应提供相应的“真实、有效、 合法、合规”的票据，应由正规、合法单位出具，并加盖其财务专用章或发票专用 章。公司拒绝接受虚假发票，因虚假发票造成的税务风险由票据提供者与相关责任 人负责。第二十四条 费用报销票据应分类粘贴，一张附件粘贴单上只能粘贴同一类型 的票据；粘贴应整齐有序，沿附件粘贴单从左至右顺序平铺粘贴，票据不能超出费 用报销审批单之外。第二十五条 费用报销审批单应采用蓝、 黑色签字笔清楚、 完整、规范填写（不 能使用圆珠笔），费用项目栏应按照报销票据类型分类填写， 原则上一张报销单最好 只填报一种类型的费用。第二十六条 对于不符合要求的票据，财务部有权拒绝报销。第