总体审计策略

1、总总体体审审计计策策略略单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期一一、审审计计范范围围报告要求内容适用的财务报告编制基础（包括是否需要将财务信息按照其他财务报告编制基础进行转换）适用的审计准则与财务报告相关的行业特别规定例如：监管机构发布的有关信息披露的法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等由组成部分注册会计师审计的组成部分的范围二二、审审计计时时间间安安排排（一）报告时间要求：审计工作时间1.提交审计报告草稿2.签署正式审计报告3.公布已审计报表和审计报告（二）执行审计工

2、作的时间安排审计工作时间1.制定总体审计策略2.制定具体审计计划3.执行存货监盘总总体体审审计计策策略略单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期(三)沟通的时间安排沟通时间与管理层的沟通与治理层的沟通项目组会议（包括预备会和总结会）与注册会计师的专家的沟通与组成部分注册会计师的沟通与前任注册会计师沟通三三、影影响响审审计计业业务务的的主主要要因因素素（一）重要性重要性索引号财务报表整体重要性特别类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平（如适用）实际执行的重要性明显微小错报的临界

3、值（二）可能存在较高重大错报风险的领域总总体体审审计计策策略略单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期可能存在较高重大错报风险的领域索引号总总体体审审计计策策略略单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（三）识别生要组成部分组成部分名称索引号（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定重要的交易、账户余额和披露及相关认定索引号四四，人人员员安安排排（一）项目组主要成员姓名职级

4、主要职责（二）质量控制复核人员总总体体审审计计策策略略单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期姓名职级主要职责总总体体审审计计策策略略单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期五五、对对专专家家或或其其他他第第三三方方工工作作的的利利用用（一）对专家工作的利用利用领域专家名称主要职责及工作范围索引号（二）对内部审计工作的利用利用领域拟利用的内部审计工作索引号存货内部审计部门对各仓

5、库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围（三）对组成部分注册会计师工作的利用组成部分注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号总总体体审审计计策策略略单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（四）对被审计单位使用服务机构的考虑六六、其其他他事事项项重重要要性性单位名称：取被审计单位信息被审单位名称索引号：BE-1项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：取底稿信息编制

6、人复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：取底稿信息编制日期复核日期：取底稿信息一级复核日期一一、财财务务报报表表整整体体的的重重要要性性1.选择基准2.选择基准时考虑的因素记录在选择基准时考虑的因素。这些因素可能包括：（1）财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；（2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）；（3）被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；（4）被审计单位的所有权结构和融资方式（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审

7、计单位的收益。（5）基准的相对波动性。3.确定经验百分比 为选定的基准确定百分比需要运用职业判断。百分比和选定的基准之间存在一定的联系，如经常性业务的税前利润对应的百分比通常比营业收入对应的百分比要高。例如，对以营利为目的的制造行业实体，注册会计师可能认为经常性业务的税前利润的5%的适当的；而对非营利组织，注册会计师可能认为总收入或费用总额的1%是适当的。百分比无论是高一些还是低一些，只要符合具体情况，都是适当的。4.确定重要性基准（金额）经验百分比（%）重要性（适当取整）二二、实实际际执执行行的的重重要要性性财务报表整体的重要性实际执行的重要性说明三三、特特定定类类别别的的交交易易、账账户户

8、余余额额或或披披露露的的重重要要性性水水平平是否存在特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但合理预期可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策？是/否如是，完成以下内容：交易、账户余额或披露较低的重要性水平较低的实际执行的重要性水平记录所考虑的因素四四、明明显显微微小小错错报报的的临临界界值值财务报表整体的重要性明显微小错报的临界值说明五五、修修改改重重要要性性1.修改财务报表整体的重要性最初确定的财务报表整体的重要性修改后的财务报表整体的重要性说明2.修改特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平交易、账户余额或披露最初确定的特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平修改后的特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平说明3.修改财务报表整体的实际执行的重要性最初确定的财务报表整体的实际执行的重要性修改后的财务报表整体的实际执行的重要性说明4.修改特定类别的交易、账户余额或披露的实际执行的