资金系统资产证券化培训

1、中国财务、资产平台项目化培训资金组2020年11月目录注意事项五供应链资产化步骤讲分解四资产化步骤分解三反向步骤分解二应收步骤分解一一、应收两种发起方式：步骤分解 由总部（办理）直接办理：由总部直接发起申请单据，基础资产项目由总部直接选择，总部操作需具有基础资产项目的主数据、资金系统数据权限。 由项目（基础资产）发起，总部汇总办理：此种方式发起后，需经过各流程审批，根据管理需求可设置相应的审批人和审批流程。两种核算基础资产方式 增加基础资产提供 不增加基础资产提供可用资金-内部存款（增加基础资产项目内行）可用资金-内部往来（不增加基础资产项目内行）两种还款方式 由业主直接向商还款（业主-商），

2、流水不经过我方账户。 由业主支付至我方，我方转付还款的（业主-中建-商），我方有业主收款和到期付款的实际流水。第3页一、应收步骤分解发起申请，下级 1.基础资产审批第4页一、应收步骤分解在待汇总列表发起汇总办理 2.汇总办理第5页一、应收步骤分解填写信息，发起申请，审批结束生成台账 3.办理第6页一、应收步骤分解 4.流程通过后，发起收款确认第7页一、应收步骤分解 5.导入收款流水，资金认领平台，匹配第8页一、应收步骤分解 6.1制证平台制证，有追注意同时生成双方凭证 办理凭证 基础资产凭证第9页一、应收步骤分解 6.2无追流水认领后，该笔流水会推送到基础资产收款认领单，由项目财务进行收款确认

3、，并核销应收账款。 同时应注意，是否增加基础资产可用资金会产生两种收款方式（本例为增加）： 增加基础资产增加项目内行。可用资金：收款确认单，收款方式选择金融方式内行存款；实际生成凭证时， 不增加基础资产可用资金：收款确认单，收款方式选择金融方式内部往来；实际生成凭证时，不增加项目内行，办理与基础资产通过内部往来挂账。第10页一、应收步骤分解 6.2.点击认领，进行收款确认单填写，核销应收账款第11页一、应收步骤分解 6.2制证平台制证，无追生成凭证 办理凭证第12页一、应收步骤分解 6.2.收款认领单结束后，制证，同时生成双方凭证 基础资产生成凭证：第13页一、应收步骤分解-业主-中建-到期还

4、款申请商还款路径 1.发起第14页一、应收步骤分解 2.导入付款流水，并匹配认领第15页一、应收步骤分解 3.生成凭证 办理凭证第16页一、应收步骤分解凭证 基础资产第17页一、应收步骤分解业主-商还款路径 业主-商路径，当业主直接还款，不经过我方账户，我方无流水，发起有追还款后，系统自动产生一笔虚拟流水推送至收款确认单，项目根据该笔流水核销应收账款第18页一、应收步骤分解业主-期后发起还款申请商还款路径 1.确认收第19页一、应收步骤分解业主-商还款路径 2.流程结束后，生成虚拟流水，基础资产项目进入报账系统收款确认单（单流水）进行收款确认，收款方式选本利润中心非货币。第20页一、应收步骤分

5、解业主-商还款路径 3.进行收款确认，核销应收账款。第21页一、应收步骤分解业主-商还款路径 4.收款确认单流程通过后，进行制证第22页一、应收步骤分解业主-商还款路径 4.收款确认单流程通过后，进行制证第23页制证规则有追第24页 2-2.收到基础资产对应的业主工程款（基础资产） 借：内部存款 贷：应收账款 1-2.有追收款（基础资产） 借：内部存款 贷：短期借款（小于等于1年） 长期借款（大于1年） 4-2.有追到期还款（业主-保理商还款路径）（基础资产） 借：内部存款非货币 贷：应收账款-工程款 3-2.有追到期还款（业主-中建-商）（基础资产） 借：短期借款 贷：内行存款 4-1.有追

6、到期还款（业主-保理商还款路径）（基础资产） 借：短期借款 贷：内部存款非货币 3-1.有追到期还款（业主-中建-商还款路径）（办理） 借：内部存款 贷：存款 2-1.收到基础资产对应的业主工程款（办理） 借：存款贷：内部存款 1-1.有追收款（办理） 借：存款贷：内部存款制证规则-无追第25页 2-2.收到基础资产对应的业主工程款（业主-中建-商还款路径）（基础资产） 借：内部存款 贷：其他应付款代收代付款其他 1-2.无追收款（基础资产） 借：内部存款（增加基础资产项目可用资金） 投资以摊余成本计量的金融资产终止确认损益 贷：应收账款-工程结算款 3-2.无追到期还款（业主-中建-商还款路

7、径）（基础资产） 借：其他应付款代收代付款其他贷：内部存款（增加基础资产项目可用资金） 2-1.收到基础资产对应的业主工程款（业主-中建-商还款路径） 借：存款贷：内部存款 1-1.无追收款（办理） 借：存款贷：内部存款（增加基础资产项目可用资金） 3-1.无追到期还款（业主-中建-商还款路径）（办理）借：内部存款（增加基础资产项目可用资金） 贷：存款二、反向步骤分解 1.报账系统发起支付申请，支付方式为反向，实际支付、项目为到期付款的和项目 2.提交支付后，进入资金系统待支付列表反向申请模块，发起反向申请第26页二、反向 3.填报反向步骤分解申请，补充信息在补录环节录入终止确认的，申请走完不

8、生成凭证3.1反向第27页二、反向步骤分解 3.2终止确认，还款路径给商，不涉及借款。第28页二、反向步骤分解申请走完，更 3.2反向账付款单状态，生成会计凭证第29页二、反向 3.3反向步骤分解申请，终止确认，还款给商，债务核算借款第30页二、反向 3.3反向步骤分解申请之后，报账付款单即可制证操作第31页二、反向 4.反向选择付款步骤分解到期付款，发起反向到期付款，选择合同编号，自动带出合同信息，第32页二、反向步骤分解 4.1流水导入，匹配反向到期付款单，生成反向到期付款认领单第33页二、反向步骤分解 4.1匹配认领之后，即可在待制证中生成凭证，不终止确认第34页二、反向步骤分解 4.2

9、终止确认，还款路径给商，不涉及借款第35页二、反向步骤分解 4.3反向申请，终止确认，还款给商，涉及借款第36页三、资产化步骤分解 业务场景 由本部办理应收账款资产化，本次为首次，相关数据描述如下： 1.入池资产原值为100元，即转让应收账款金额为100元。（本例仅用一个项目，实际业务中涉及多个项目的，致） 2.本次费用（承销费等）为2元，专项计划支付铁投本部，我方收到后支付给承销商。 3.我方收到专项计划支付的98元。 据上述描述可知，98元包括2元承销费、96元转让资产收款。故98元流水拆分为96元+2元两笔。入池资产原值100元，实际收款96元，差额4元为财务费用，实际计入投资计入其他应

10、付款，实际支付时核销其他应付款。科目；承销费2元，第37页三、资产化步骤分解 1.基础资产项目发起资产化申请第38页三、资产化步骤分解 2.项目流程通过后，由办理财务登陆办理本部节点，进行汇总办理。第39页三、资产 3.由办理化步骤分解发起汇总办理第40页三、资产化步骤分解 4.申请通过后发起资产化收款确认。注意收款金额应为96元。第41页三、资产化步骤分解 5.进入资金认领平台匹配流水，收专项计划98元，对该笔收款进行流水拆分第42页三、资产化步骤分解 6.办理匹配完流水后，基础资产项目财务计入收款确认单进行收款确认，收款照是否增加基础资产可用资金，分为金融方式内部存款、金融方式内部往来 增

11、加基础资产增加项目内行。可用资金：收款确认单，收款方式选择金融方式内行存款；实际生成凭证时， 不增加基础资产可用资金：收款确认单，收款方式选择金融方式内部往来；实际生成凭证时，不增加项目内行，办理与基础资产通过内部往来挂账。第43页三、资产化步骤分解 7.认领流水，填写收款确认单，实际收款96，财务费用4，核销应收100第44页三、资产化步骤分解 8.收款确认单流程结束后，项目财务进行制证。请注意，该条制证信息可同时生成基础资产项目和办理项目双方凭证。第45页三、资产化步骤分解 8.收款确认单流程结束后，项目财务进行制证。请注意，该条制证信息可同时生成基础资产项目和办理项目双方凭证。第46页三

12、、资产化步骤分解 9.每次循环时，先归集还款，再发起循环。具体流程为，先发起资产化到期还款申请，再发起资产化申请，资产化申请循环期次按照实际填列。第47页三、资产化步骤分解 10.流水匹配并自动认领。第48页三、资产化步骤分解 10.流水认领后进行制证。基础资产和办理分别制证 需注意，基础资产项目财务制证时，其他应付款显示客商为管理人，故收到业主支付的入池资产对应回款，计入其他应付款时，对方客商需选管理人。第49页三、资产化步骤分解 10.流水认领后进行制证。基础资产和办理分别制证 此为办理（还款）制证第50页制证规则资产化第51页 2-2.收到基础资产对应的业主工程款（基础资产） 借：内部存

13、款 贷：其他应付款代收代付款其他 1-2.资产化收款（基础资产） 借：内部存款 投资以摊余成本计量的金融资产终止确认损益 贷：应收账款-工程结算款 3-2.资产化循环及摊还（基础资产） 借：其他应付款代收代付款其他 贷：内行存款 1-1.资产化收款（办理） 借：存款贷：内部存款 2-1.收到基础资产对应的业主工程款（实际收款） 借：存款贷：内部存款 3-1.资产化循环及摊还（办理） 借：内部存款 贷：存款四、供应链资产化步骤分解 1.报账系统发起已结算付款单，选择支付方式为供应链金融付款 2.资金系统待支付列表中，选中要办理供应链金融的申请，发起供应链金融申请第52页四、供应链资产化步骤分解

14、3.下级走完审批流程之后，到办理进行汇总第53页四、供应链资产化步骤分解 4.汇总发起单据，流程审批完进行补充信息填写第54页四、供应链资产化步骤分解 5.1走完审批，不终止确认，不生成会计凭证 5.2走完审批，终止确认即可生成会计凭证第55页四、供应链资产化步骤分解 5.3走完审批，终止确认，具有融资性质的，可生成会计凭证第56页四、供应链资产化步骤分解到期，发起到期付款，发起时选择得实际支付 6.供应链资产化。第57页四、供应链资产化步骤分解化到期还款审批结束后，在资金认领中认领付款 7.供应链资产第58页四、供应链资产化步骤分解 8.1不终止确认，认领完毕之后即可生成供应链资产化到期还款凭证第59页四、供应链资产化步骤分解 8.2终止确认，不涉及借款，认领完毕之后即可生成供应链资产化到期还款凭证第60页四、供应链资产化步骤分解 8.3终止确认，涉及借款，认领完毕之后即可生成供应链资产化到期还款凭证第61页五、注意事项 费用应计入科目问题 1 附追索