出纳基础知识与基本技能

1、出纳基础知识与基本技能一、出纳的基本知识1、出纳工作及特点 1）出纳工作的含义 广义上 2）出纳人员 狭义上 3）特点以下哪些工作可以由出纳做的1、收取现金2、保管现金3、将多余现金存入银行4、登记应收账款的明细账5、保管发票6、登记银行日记账7、登记主营业务收入的明细账8、登记管理费用的总账9、开立一般存款账户10、开发支票支付货款出纳人员工作事项主要包括在以下4个方面： （1）现金收支业务 （2）银行转账业务 （3）日记账登记与对账 （4）银行账户的开立、变更和撤销 （5）保管有关印章空白收据的空白支票二、出纳岗位职责及权限1、出纳岗位职责 2、出纳人员的职责三、出纳基本技能1、书写技能2

2、、点钞技能3、计算技能4、识别假人民币技能差旅报销单1、目的2、填写的要求现金交款单 1、库存现金限额：库存现金限额： （1）含义：）含义：是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。 （2）如何确定：如何确定： 由开户行开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。 其限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 库存现金限额=每日零星支出额核定天数 例题1、某企业每日零星的支出为2500元，那么此企业现金库存量最大为多少？2、现金交款单 （1）用途 （2）填写人员 （3）填写时的注意事项记

3、账凭证的填写与复核 1、出纳人员可以填写哪种记账凭证例：2009年12月1日，收到南方实业公司的货款180000元银行存款银行存款2009 12 12009 12 1银收银收 1 1收到货款收到货款主营业务收入主营业务收入1800000018000000￥18000000180000002 2孙玩月孙玩月李海李海XXXX收讫收讫银行存款银行存款 管理费用管理费用 办公费办公费 支付办公费支付办公费 500000500000 2006 6 12 2006 6 12 018 018500000500000张静张静付讫付讫对账 1、账证核对 2、账账核对 3、账实核对一、账证核对 账证核对即将账簿记

4、录与会计凭证相核对。账证核对即将账簿记录与会计凭证相核对。日记账日记账总总 账账明细账明细账核对核对平时在记账过程中逐笔进行；平时在记账过程中逐笔进行；月末账账不符或账实不符时，月末账账不符或账实不符时，进行抽查。进行抽查。二、账账核对 试算平衡：是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规律的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。所有账户借方期初余额合计数所有账户贷方期初余额合计所有账户借方期初余额合计数所有账户贷方期初余额合计数数所有账户借方本期发生额合计数所有账户贷方本期发生额所有账户借方本期发生额合计数所有账户贷方本期发生额合计数合计数所有账户借方期末余额合计数所有账户贷

5、方期末余额合计所有账户借方期末余额合计数所有账户贷方期末余额合计数数二、账账核对 总分类账户发生额及余额试算平衡表 20年4月30日 单位：元账户名称账户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方现现 金金5 0008004 200银行存款银行存款69 500360 000278 000777 000应收账款应收账款100 00060 00040 000原材料原材料200 00080 000280 000固定资产固定资产1 800 000180 000198 000管理费用管理费用800800短期借款短期借款250 000250 0

6、00应付账款应付账款200 00010 00030 000220 000应交税金应交税金50 00038 00012 000实收资本实收资本2 300 0002 300 000主营业务收入主营业务收入300 000300 000合合 计计2 800 0002 800 000668 800668 8003 082 0003 082 000二、账账核对账 账 核 对总账内部核对总账内部核对总账与日记账核对总账与日记账核对总账与明细账核对总账与明细账核对会计部门明细账与保管部门明细会计部门明细账与保管部门明细账核对账核对二、账账核对总账与日记账核对二、账账核对总账与明细账核对二、账账核对 会计部门明

7、细账与保管部门明细账核对日记日记账账总总 账账明细账明细账核对核对核对核对核对核对明细账明细账会计会计部门部门使用部门使用部门核核对对编制编制“试算平衡表试算平衡表”编制编制“总分类账户与明总分类账户与明细分类账户对照表细分类账户对照表”三、账实核对1、账实核对：是指各种财产物资和往来款项的账面余额，与实存数相核对。现金日记账余额与库存现金实有数核对现金日记账余额与库存现金实有数核对银行存款日记账余额与银行对账单进行核对银行存款日记账余额与银行对账单进行核对实体型财产明细账余额与实有财产数相核对实体型财产明细账余额与实有财产数相核对债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对债权债务明细账与相对应

8、的债务债权单位核对现金现金日记日记账账核对核对存货存货明细明细账账核对核对账实核对也称财产清查账实核对也称财产清查错账查找方法(一一)顺查法顺查法(二二)逆查法逆查法(三三)抽查法抽查法(四四)偶合法偶合法 1差数法差数法 2除除2法法 3除除9法法差数法差数法：根据双方差额直接查找错账。：根据双方差额直接查找错账。【例例】若借方漏记400 000。则借方合计295 000；贷方合计695 000，双方差额为400 000，即可根据400 000这个数字直接查找错账。除二法除二法：以双方差额除以：以双方差额除以2 2，根据商数查找错账。，根据商数查找错账。【例例】若借方80 000记入贷方。则借方合计615 000；贷方合计775 000。双方差额为160 000。160 0002=80000