第十五章税法

1、 第十五章 税法一、单项选择题 1、下列项目中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（ ）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人维持生活所必需的居住用房D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款2、下列项目中，属于免征或者不征土地增值税的有（ ）A.房产的所有人将房屋产权赠与承担直接赡养义务人B.对投资、联营企业将投资、联营的房地产再转让的C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的3、下列项目中，属于税务行政诉讼裁定管辖的是（ ）A.级别管辖 B.移送管辖 C.一般地域管辖 D.特殊地域管辖4、以

2、（ ）不同，可以将税法分为中央税法、地方税法和中央地方共享税法。A、法律关系主体 B、征税客体性质 C、政府对税收管理权限 D、征税对象5、营业税的征税范围不包括（ ）A、提供应税劳务 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、进出口货物6、下列项目中，可以开具增值税专用发票的是（ ）A.直接向消费者销售消费品 B.纳税人销售免税商品C.直接销售给企业使用的电子设备 D.将货物用于非应税项目7、某企业2000年的应税项目亏损10万元，免税项目的应税所得为2万元；2001年应税项目为4万元，免税项目为10万元，则应纳企业所得税税额为（ ）A.1.08万元 B.0万元 C.1.62万元 D.0.72万

3、元8、下列项目中，不属于增值税征税范围的是（ ） A.银行销售金银的业务 B.交易所的商品期货交易 C.典当业的活当业务 D.企业将购进的货物分配给投资者9、下列项目中，不属于免征营业税的是（ ） A.单位从事技术转让取得的收入 B.个人从事技术转让取得的收入 C.保险公司开展的返还性人身保险 D.个人转让著作权10、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ） A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D. 年不含税销售额为9

4、0万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人二、多项选择题1、下列税种中，只适用于比例税率的税种有（ ）A.城市维护建设税 B.消费税C.关税 D.营业税2、下列项目中，属于纳税人权利的有（ ）A.纳税人有权向税务机关了解税收法律、法规B.纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密C.纳税人有权控告和检举税务机关的违法违纪行为D.纳税人有依法享有申请减免税的权利3、税收的形式特征包括（ ）A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、原则性4、下列项目中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但是为设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.发生纳

5、税义务未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.虽然设置账簿，但是账目混乱难以查账的5、下列项目中，属于税务行政赔偿范围的有（ ）A.税务人员非法拘禁纳税人的行为B.税务人员非职务行为对他人造成的危害C.因为纳税人自己的行为致使损害发生的D.税务人员违反国家规定向当事人摊派费用的6、下列项目中，属于纳税申报方式的有（ ） A.直接申报 B.邮寄申报 C.电子邮件 D.电报电传三、判断题1、国务院只有经过全国人大及其常委会授权才能够制定在全国范围内普遍适用的税收法律法规，否则其没有行政立法权。（ ）2、纳税人对于税务机关作出行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接

6、向人民法院提起行政诉讼。（ ）3、征收率也是增值税的法定税率之一。（ ）4、进口关税的税率一般设普通税率和优惠税率。（ ）5、纳税人因为有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不能超过3个月。（ ）6、当事人不服税务机关的征税行为，可以直接向法院起诉。（ ）7、改变原具体行政行为的复议决定，由复议机关申请法院执行，或者依法强制执行。（ ）8、纳税人兼营不同应税消费品，分别核算，分别适用税率；未分别核算的或者将低税率应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（ ）9、根据税负是否可以转嫁，可以将税收分为直接税和间接税。（ ）四、名词解释1、税收抵免2、

7、税法3、流转税4、所得税5、税收饶让6、偷税7、抗税五、简答题1、税收的作用。2、我国消费税的征税范围。3、税法的原则六、论述题1、税法的构成要素。2、税务行政复议的范围。七、案例分析1、英国公民勃朗发明了汽轮机叶片，他拟将该项发明专利技术转让给卡塔尔的一家公司；勃朗作为专利发明的拥有者获得了4.75万美圆的技术转让费。由于勃朗不是卡塔尔公民或居民，不必向卡塔尔政府就该笔收入纳税。之后，他又将其在英国的住所卖钓，到香港定居。当英国政府要求他补税时，他以香港居民身份拒绝补税，而香港因实行单一的来源地税收管辖权又无法对勃朗征税。法律问题：勃朗是否应该就该笔收入向英国政府纳税。2、百货商场（增值税一

8、般纳税人）5月份购销业务如下：代销服装一批，从零售总额中按10提取的代销手续费为36万元；购入副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、1088万元；购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票注明税款326万元；购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、102万元，已支付货款50，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、 102万元，当月已付款40，余额再分6

9、个月清；采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价468万元，合同规定当月收款50，余款再分5个月收回；除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下： 销项税额=36×17027×136×174682×2×17168×17O61十624十08十28563621（万元） 进项税额=3261021021448（万元） 应纳税额=362114482173（万元） 经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报，税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定。法律问题：1、具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确？如有错误，清指出错在何处，并正确计算