财务会计专业《税法及纳税实务》课程执行性教学大纲

1、财务会计专业税法及纳税实务课程执行性教学大纲一、课程性质和任务本课程是高等职业教育财务会计专业的专业必修课。它的任务是：使学生具备成为高素质的劳动者和高级专门人才所必需的税法的基本知识与技能，为学习专业知识和职业技能，提高全面综合素质，增强适应职业变化的能力和继续学习的能力打下一定的专业理论知识和技能基础。二、课程教学目标本课程的教学目标是：使学生具备应职岗位所必需的税法的理论知识和技能，具备能够运用税法的基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能力，为学习专业知识和职业技能打下理论和技能基础，并注意渗透专业思想教育，逐步培养学生的辩证思维和数理逻辑思维能力，加强学生的职业道德意识。 知识目标：

2、税法的基本理论。增值税法的基本理论。消费税法的基本理论。营业法的基本理论。所得税法的基本理论。资源税等税法的基本理论。税收征收管理法的基本理论。 能力目标：1、掌握税法的基本原理和基本方法，为学好和运用本专业知识和技能服务；2、掌握增值税应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制增值税纳税申报表的能力；3、掌握消费税的应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制消费税纳税申报表计算的能力；4、掌握营业税的品应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制营业税纳税申报表计算的能力；5、掌握企业所得税应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制企业所

3、得税纳税申报表的能力；6、掌握个人所得税法的应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制代扣企业所得税报告表的能力； 思想教育目标：1、初步具备辨证思维的能力；2、具有实事求是的思想作风和创新意识与创业精神；3、具有良好的职业道德。三、教学内容和要求必学部分1纳税基础11税收与税法的概述了解税收与税法的关系。12掌握税收法律关系和税法的构成要素。税法的地位、税法与其他法律的关系。13税收征收管理方法及程序掌握税务登记方法、要求；掌握税款征收方式及要求。14法律责任了解各种违反税收征收管理法的行为及应承担的法律行为。基本技能训练：11税制的基本构成要素、征收管理方式及要求的具体应用。

4、 2增值税法及纳税实务21征税范围及纳税义务人掌握增值税法的征税范围和纳税义务人。 22一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理掌握掌握一般纳税人的认定及管理，基本税率和低税率。 了解小规模纳税人的认定及管理。 23应纳税额的计算理解销售额。掌握销项税额、进项税额和应纳税额的计算。24几种经营行为的处理理解兼营不同税率的货物或应税劳务的法律规定。掌握混合销售行为和兼营非应税劳务。了解含税销售额的换算。25出口货物退(免)税了解我国的出口货物退(免)税基本政策。掌握出口货物退(免)税政策的具体实施办法。26进口货物征税了解进口货物征税的范围及纳税人。掌握进口货物的适用税率和进口货物应纳税额的计算。2

5、7征收管理了解纳税期限和纳税地点。掌握增值税一般纳税申报办法。理解增值税小规模纳税人纳税申报办法。28增值税专用发票的使用及管理掌握专用发票颔购范围，专用发票开具范围和专用发票开具要求。了解专用发票开具时限和对使用电子计算机开具专用发票的要求。29增值税纳税申报及会计账务处理学会增值税纳税申报表的填报方法；掌握工、商业企业增值税涉税业务的账务处理方法。基本技能训练：21销售额、销项税额、进项税额的含义。增值税应纳税额的计算。 22增值税纳税申报表的填制；23增值税涉税业务的账务处理。3消费税法及纳税实务31纳税义务人、税目和税率掌握税目、税率和税目适用范围。了解纳税义务人。32应纳税额的计算

6、掌握从价定率计算办法和从量定额计算办法。理解销售额的确定和销售数量的确定。33自产自用应税消费品了解用于连续生产应税消费品。掌握组成计税价格的计算。34委托加工应税消费品应纳税额的计算了解委托加工应税消费品的确定。掌握组成计税价格的计算。35兼营不同税率应税消费品的税务处理了解兼营不同税率应税消费品的税务处理。掌握含增值税销售额的换算。36进口应税消费品应纳税额的计算掌握进口应税消费品应纳税额的计算。出口应税消费品退税的计算。了解退税税率的确定。理解出口应税消费品办理退（免）税后的管理。37消费税的征收管理 理解纳税义务发生的时间。掌握纳税义务发生的期限和纳税地点的法律规定。 37消费税纳税申

7、报表的填制及会计账务处理 学会消费税纳税申报表的填报方法，掌握消费税涉税业务的账务处理方法基本技能训练：31消费税纳税义务人、征税范围、应纳税额的计算方法。 32消费税纳税申报表的填报33消费税涉税业务的账务处理方法。4营业税法及纳税实务41纳税义务人掌握纳税义务人的一般规定。理解纳税义务人的几个具体规定。42税目、税率掌握营业税的九个税目和具体的税率。43计税依据、起征点和应纳税额的计算掌握计税依据和应纳税额的计算。理解征税的起征点。44几种经营行为的税务处理和税收优惠掌握税收优惠。理解几种经营行为的税务处理。45营业税的征收管理理解纳税义务发生的时间、纳税地点的法律规定。 46营业税纳税申

8、报表的填制及会计账务处理学会营业税纳税申报表的填制方法，掌握营业税涉税业务的账务处理方法。基本技能训练：41营业税的征税范围、纳税义务人和扣缴义务人确定。营业税的应纳税额的计算。42营业税应纳税额的计算43营业税纳税申报表的填制方法及涉税业务的账务处理方法5、关税法及纳税实务51征税对象、税目和税率了解征税对象和纳税义务人。 明确税目和税率。52关税的完税价格了解关税的完税价格的含义。掌握一般进口货物的完税价格，特殊进口货物的完税价格，出口货物的完税价格。53应纳税额的计算及税收优惠掌握应纳税额的计算方法。明确税收优惠的法律规定。54关税涉税业务的会计账务处理掌握关税涉税业务的会计账务处理方法

9、基本技能训练：51关税的征税对象及纳税义务人及应纳税额的计算方法52关税涉税业务的账务处理方法6城市维护建设税法61纳税义务人、税率和计税依据掌握税率和计税依据。了解纳税义务人。62应纳税额的计算掌握应纳税额的计算方法。了解纳税环节及税收减免。明确纳税地点和纳税期限。63教育费附加掌握教育费附加的基本要求，学会教育费附加的计算方法基本技能训练：61城市维护建设税应纳税额的计算、纳税申报表的填制及账务处理方法?62教育费附加的计算及申报表的填报、账务处理方法。7、财产行为税纳税实务71房产税法及纳税实务了解房产税的征税范围、纳税义务人，学会房产税应纳税额的计算方法，掌握房产税纳税申报表的填制方法

10、，掌握房产税涉税业务的账务处理方法。72契税法及纳税实务了解契税的征税范围、纳税义务人，学会契税应纳税额的计算方法，掌握契税纳税申报表的填制方法，掌握契税涉税业务的账务处理方法。73了解车船税的征税范围、纳税义务人，学会车船税应纳税额的计算方法，掌握车船税纳税申报表的填制方法，掌握车船税涉税业务的账务处理方法。74了解车辆购置税的征税范围、纳税义务人，学会车辆购置税应纳税额的计算方法，掌握车辆购置税纳税申报表的填制方法，掌握车辆购置税涉税业务的账务处理方法。75了解印花税的征税范围、纳税义务人，学会印花税应纳税额的计算方法，掌握印花税纳税申报表的填制方法，掌握印花税涉税业务的账务处理方法基本技

11、能训练：71房产税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理72契税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理73车船税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理74车辆购置税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理75印花税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理8企业所得税法81纳税义务人及征税对象了解纳税义务人。掌握征税对象及税率。82应纳税所得额的计算了解收入总额。掌握准预扣除的项目，不得扣除的项目，亏损弥补。83资产的税务处理掌握固定资产的计价和折旧。了解无形资产的计价和摊销，递延资产的扣除。84应纳税额的计算掌握应纳税额的计算方法。85税收优惠、税额扣除掌握

12、税收优惠的法律规定和计算方法。理解税额扣除的法律规定和计算方法。86征收管理掌握企业所得税纳税时间、地点及申报要求。87企业所得税纳税申报表填制及涉税业务的账务处理学会企业所得税纳税申报表的填制方法，掌握企业所得税涉税业务的账务处理方法基本技能训练：81企业所得税纳税义务人、征税范围及应纳税额的计算方法82企业所得税的税收优惠及具体应用83企业所得税年度纳税申报表的填制方法84企业所得税涉税业务的账务处理方法9个人所得税法91纳税义务人及所得来源的确定了解纳税义务人。掌握所得来源的确定。92应税所得项目掌握个人所得税应税所得项目。93税率及应纳税所得额的确定掌握个人所得税的税率。了解应纳税所得

13、额的规定。94应纳税额的计算掌握不同情况下的应纳税额的计算方法。明确免纳个人所得税的几种情况。了解经批准可以减征个人所得税的几种情况。95个人所得税的税收优惠掌握个人所得税的税收优惠及具体应用方法96个人所得税的征收管理及申报掌握个人所得税的征收管理方法。97个人所得税代扣代缴业务账务处理掌握企业代扣代缴个人所得税相关业务的账务处理方法基本技能训练：91个人所得税的纳税义务人、征税项目、税率及应纳税额的计算方法92个人所得税征收管理及企业代扣代缴个人所得税账务处理10、其他税种纳税实务101资源税法及纳税实务了解资源的征税范围、税目及纳税义务人，学会资源税应纳税额的计算方法，掌握资源税纳税申报

14、表的填制方法，掌握资源税涉税业务的账务处理方法。102城镇土地使用税法及纳税实务了解城镇土地使用税的征税范围、纳税义务人，学会城镇土地使用税应纳税额的计算方法，掌握城镇土地使用税纳税申报表的填制方法，掌握城镇土地使用税涉税业务的账务处理方法。103土地增值税法及纳税实务了解土地增值税的征税范围及纳税义务人，学会土地增值税应纳税额的计算方法，掌握土地增值税纳税申报表的填制方法，掌握土地增值税涉税业务的账务处理方法。基本技能训练：11资源税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理12城镇土地使用税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理13土地增值税税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理四、说 明(一)大纲的应用（1）本大纲适应于高等职业教育财务会计专业，其它相关专业开设本课程可参照执行。（2）对知识学习内容和技能练习内容提出的层次 知识内容与要求了解：知道“是什么”。能够记住学习过的知识要点，根据提供的教学资料对问题进行辨别和判断。理解：懂得“为什么”。能够运用所学的概念、基本原理的涵义，解释和说明经济问题的性质和产生的原因。掌握：能够“应用”。根据经济现象和问题之间的辨证关系和数理逻辑关系分析和处理相关的经济问题，并提出解决问题的意见和方法。 技能内容与要求技能训练分为初步学会、学会和能三个基本层次：初步学会：能够在教师指导下进行操作，结果基本正