莱西市冬季采暖供热

1、青岛茂生会计师事务所 莱西市冬季采暖供热 成本监审报告审 计 报 告青茂会内审字2016第1-373号青岛热电集团金莱热电有限公司:我们接受委托，于2016年7月5日至2016年7月12日监审了贵司2013年度、2014年度、2015年度冬季采暖供热定价成本。一、企业及项目基本情况 青岛热电集团金莱热电有限公司前身为莱西市热电厂，2002年5月并于青岛热电集团有限公司，经济性质为国有企业。生产方式为热电联产，集发电、城镇居民供热、工业供汽于一身，是莱西市城区集中供热支柱企业，拥有工业供热和生活采暖两大管网系统。公司位于青岛莱西市文化西路38号，注册资本15768万元人民币，经营范围：火力发电，

2、供热，压力管道安装（GB类 GB2（2）级），建筑材料生产（危险品除外）、渔业养殖；。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。二、成本监审依据1、 山东省集中供热成本监审办法 ；2、 中华人民共和国价格法 ；3、 政府制定价格成本监审办法 ；4、 政府制定价格行为规则 ；5、 价格成本监审工作规定 ；6、 定价成本监审一般技术规范（试行） ；7、 山东省政府制定价格成本监审实施细则 ；8、 山东省政府制定价格成本监审目录 ；9、 青岛市物价局关于政府制定价格成本监审工作规程 ；10、 工业企业财务制度等国家规定的有关财务制度 ；11、 山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技

3、术规范（试行）12、 其他相关文件及规定。三、成本监审的目的 核定青岛热电集团金莱热电有限公司20132015年冬季采暖供热定价成本。四、成本监审的年限此次监审的时间为20132015年三个会计年度。五、成本监审的具体内容青岛热电集团金莱热电有限公司冬季采暖供热成本主要由生产成本、期间费用两大部分构成。生产成本包括原材料（主要是煤炭）及动力费（水电费）、直接人工（工资性支出及附加费用）、制造费用。期间费用包括管理费用、财务费用、税金及附加。（一） 生产成本核定生产成本是指供热过程中发生的直接费用。主要包括直接原辅材料费用、水电费用、职工薪酬和制造费用等。1、 原材料及动力直接原辅材料费用是指供

4、热过程中实际消耗的原煤、燃气、燃油、维护材料等支出。供热购进煤（油、气）等原辅材料价格按加权平均计算。原辅材料费用按监审期间审核消耗数量和加权平均价格核算。20132015年直接材料总额分别为98942705.57元、98608634.47元、94636767.69元，其中煤炭消耗金额分别为72275932.15元、60209913.30元、39986005.86元；水电费用是指供热过程中消耗的水电费用支出。20132015年动力费用总额分别为6229325.49元、6676378.72元、54650761.83元，其中电费分别为4037571.03元、4809142.86元、4285618.

5、08元；水费分别为2191754.46元、1867235.86元、2521751.39元。经审计调整后，20132015年直接材料总额分别为98942705.57元、98608634.47元、94636767.69元，其中煤炭消耗金额分别为72275932.15元、60209913.30元、39986005.86元；动力费用总额分别为6229325.49元、6676378.72元、54650761.83元，其中电费分别为4037571.03元、4809142.86元、4285618.08元；水费分别为2191754.46元、1867235.86元、2521751.39元。详见附表4直接材料及动

6、力费审计表。2、直接人工职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。计入定价成本的职工工资（包括以货币形式向职工发放的工资、奖金、津贴、补贴等各种报酬）。20132015年生产人员人工成本总额分别为12958577.49元、16447421.78元、17968237.03元，其中福利费分别为2496553.49元、1775820.71元、1876083.28元。职工福利费按不超过工资总额的14%据实核算。2013年度可税前扣除的工资薪金总额为14410162.54元（在岗人员工资 ：7905675.36+制造费用工资：2431118.62+管理费用工资：40733

7、68.56），按照14%的比例计算扣除的福利费限额为2017422.76元，企业实际发生福利费2496553.49元，因此应调减成本479130.73元。经审计调整后，20132015年生产人员人工成本总额分别为12479446.76元、16447421.78元、17968237.03元，其中福利费分别为2017422.76元、1775820.71元、1876083.28元。详见附表5直接人工审计表。3、制造费用制造费用指供热经营者为组织和管理生产所发生的各项费用。包括生产、输送、维护等部门管理人员薪酬、固定资产折旧、修理费、办公费、水电费、差旅费、劳动保护费、机物料消耗等。20132015年

8、制造费用总额分别为33916191.37元、31571127.36元、32561449.56元，其中折旧分别为17834029.07元、16052688.88元、17662072.24元。政府投资形成的固定资产，其折旧原则上不计入定价成本，但后续支出可计入定价成本。如果政府允许计提折旧筹集更新改造资金的，该部分固定资产折旧可以计入定价成本，但应当在定价成本核定表中单独反映。固定资产折旧按“平均年限法”计提，管网的折旧年限为15-25年，其他固定资产折旧年限参照山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范（试行）2013年度机器设备项目年末资本公积账面余额155961367.47元，为财政拨入

9、科技复制改造资金及供热基础设施配套费，现已全部用于管网建设，使用寿命30年，将财政拨入形成的固定资产累计折旧成本调减4742629.31元。2014年度机器设备项目年末资本公积账面余额172156303.97元，为财政拨入科技复制改造资金及供热基础设施配套费，现已全部用于管网建设，使用寿命25年，将财政拨入形成的固定资产累计折旧成本调减6293855.54元。2015年度机器设备项目年末资本公积账面余额22156303.97元，为财政拨入科技复制改造资金及供热基础设施配套费，现已全部用于管网建设，使用寿命25年，将财政拨入形成的固定资产累计折旧成本调减841939.55元。经审计调整后，201

10、32015年制造费用总额分别为29173562.06元、25277271.82元、31719510.01元，其中折旧分别为13091399.76元、9758833.34元、16820132.69元。详见附表6制造费用审计表。 （二）期间费用期间费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动而发生的合理费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。1、管理费用管理费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动所发生的费用。包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金（包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等）、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、会议费、差旅费、技术开发费、低值易耗品摊销、无形

11、资产摊销、长期待摊费用摊销及其他管理费用等。工会经费、职工教育经费按不超过工资总额的2%和2.5%据实核算。与供热经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%计入定价成本，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。坏账损失采用备抵法进行会计核算，坏账损失在实际发生时计入当期费用。20132015年管理费用总额分别为10939347.44元、8830231.39元、9717324.76元，其中公会经费分别为287876.28元、295795.63元、81508.34元；业务招待费分别为266304.00元、79986.00元、69727.00元；坏账损失分别为541506.96元、-331752.

12、10元、0.00元。2013年度按照工资薪金总额14410162.54元（在岗人员工资 ：7905675.36+制造费用工资：2431118.62+管理费用工资：4073368.56）的2%计提工会经费288203.25元，企业实际发生的工会经费支出287876.28元，其中有工会交款凭据的144546.41元，因此应调减成本143329.87元；企业本年度实际发生的业务招待费266304.00元，按照实际发生的60%计算的扣除限额为159782.40元，按销售收入159832383.94的0.5%计算的扣除限额为799161.91元，取两者较低者为扣除限额，因此调减成本106521.60元；

13、企业本年度计提坏账损失541506.96元，因实际未发生应调减成本541506.96元。2014年度按照工资薪金总额14816065.97元（在岗人员工资：10841711.43元+管理费用工资：3974354.54元）的2%计提工会经费296321.32元，企业计提工会经费295795.63元，企业实际发生的工会经费支出206731.48元，因此应调减成本89064.15元；企业本年度实际发生的业务招待费总额79986.00元，按照实际发生的60%计算的扣除限额为47991.60元，按销售收入164021366.76元的0.5%计算的扣除限额为820106.83元，取两者较低者为扣除限额，因

14、此调减成本31994.40元；企业本年度计提坏账损失-331752.10元，因实际未发生应调增成本331752.10元。2015年度企业本年度实际发生的业务招待费总额69727.00元，按照实际发生的60%计算的扣除限额为41836.20元，按销售收入154305768.09元的0.5%计算的扣除限额为771528.84元，取两者较低者为扣除限额，因此调减成本27890.80元；计提坏账损失93444.03元，因未计入管理费用，无需调整。经审计调整后，20132015年管理费用总额分别为10147989.01元、9040924.94元、9689433.96元，其中公会经费分别为144546.4

15、1元、206731.48元、81508.34元；业务招待费分别为159782.40元、47991.60元、41836.20元；坏账损失分别为0.00元、0.00元、0.00元。详见附表7管理费用审计表。2、财务费用财务费用是指供热经营者为筹措生产经营资金而发生的费用，包括按同期人民银行公布的利率支付的利息净支出、汇兑净损益以及相关的手续费等。20132015年财务费用总额分别为6389974.59元、5756036.57元、2339947.41元，其中利息支出分别为6853932.64元、6193314.48元、2860173.29元。2013年度计提农行利息12*120000=1440000

16、.00元，根据减免利息协议（莱西）农银减息字（2016）第03号计算利息归还率为29.44%，因此应调减成本1016062.17元。2014年度计提农行利息12*120000=1440000.00元，根据减免利息协议（莱西）农银减息字（2016）第03号计算利息归还率为29.44%，因此应调减成本1016062.17元。经审计调整后，20132015年财务费用总额分别为5373912.42元、4739974.40元、2339947.41元，其中利息支出分别为5837870.47元、5177252.31元、2860173.29元。详见附表8财务费用审计表。3、税金及附加20132015年税金及附

17、加总额分别为665237.25元、692624.44元、587428.96元，其中营业税分别为493234.11元、450426.10元、519848.63元。经审计调整后，20132015年税金及附加总额分别为665237.25元、692624.44元、587428.96元，其中营业税分别为493234.11元、450426.10元、519848.63元。详见附表9税金及附加审计表。（三）其他说明青岛热电集团金莱热电有限公司已经在财务记账时予以单独列记的与热电不相关的成本费用及未发现异常的成本费用，本监审报告不再赘述。（四）成本费用汇总分配1、成本费用总额企业申报的20132015年度的成本

18、费用总额分别为170041359.20元、168582454.73元、164618524.88元。其中成本金额分别为152046799.92元、153303562.33元、151973823.75元，期间费用金额分别为17994559.28元、15278892.40元、12644701.13元。经审计需调减的20132015年度的成本费用总额分别为7029180.64元、7099224.16元、869830.35元。其中成本金额分别调减5221760.04元、6293855.54元、841939.55元，期间费用金额分别调减1807420.60元、805368.62元、27890.80元。经审

19、计调整后20132015年度的成本费用总额分别为163012178.56元、161483230.57元、163748694.53元。其中成本金额分别为146825039.88元、147009706.79元、151131884.20元，期间费用金额分别为16187138.68元、14473523.78元、12616810.33元。详见附表3成本项目汇总表。2、成本费用分配成本分配青岛热电集团金莱热电有限公司主要成本分摊方法是热电分摊比法，按照国家规定的计算方式分摊。居民及非居民供热按售气量分摊。20132015年度成本金额分别为146825039.88元、147009706.79元、151131

20、884.20元，扣除与热电成本不相关的各年成本4212608.81元、2987999.7元、1951990.69元，热电相关成本分别为142612431.07元、144021707.09元、149179893.51元，供热成本实际热电分摊比例分别为86.87%、86.47%、90.27%，供热成本分摊金额分别是127038558.33元、129242445.32元、133738162.76元。居民成本分摊比例分别为42.79%、43.42%、50.75%，居民供热成本分摊金额分别为54365252.13元、56120106.31元，67869824.72元。费用分配青岛热电集团金莱热电有限公司

21、期间费用按销售收入分摊。20132015年期间费用总额分别为16187138.68元、14473523.78元、12616810.33元，供气期间费用分摊比例分别为80.15%、82.96%、82.94%（已经扣除供电分摊额及其他项目分摊额），分配后的供热期间费用分别为12973388.93元、12007045.67元、10463937.46元。居民期间费用分摊比例分别为42.79%、43.42%、50.75%，分配后的居民供热期间费用分别为5551869.99元、5213741.34元、5310268.86元。详见附表11成本费用分摊表、居民供气情况综上所述20132015年居民供气成本费用总额分别为5991712