库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

1、库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。三、资料：1甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。2该企业6月份115 发生的经济业务如下：(1)12月1日，提取现金，以备零星使用。凭证编号：1出纳编号 付 字第 1 号付款凭证贷方科目：银行存款 2009年12月1日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分提现备用库存现金100000附件 共 1 张合 计￥100000会计主管 记账 复核 制单

2、 出纳（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。凭证编号：2出纳编号 收 字第 1 号收款凭证借方科目：银行存款 2009年12月1日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分借入短期借款短期借款流动资金1000000附件 共 1 张合 计￥1000000会计主管 记账 复核 制单 出纳（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。凭证编号：3出纳编号 付 字第 2 号付款凭证贷方科目：银行存款 2009年12月2日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分采购乙材料

3、材料采购乙材料2000000应交税费应交增值税340000附件 共 3 张合 计￥2340000会计主管 记账 复核 制单 出纳（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。凭证编号：4出纳编号 收 字第 2 号收款凭证借方科目：银行存款 2009年12月2日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分收取包装物押金其他应付款信达公司 800000附件 共 1 张合 计￥800000会计主管 记账 复核 制单 出纳（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。凭证编号：5出纳编号 付 字第 3 号付款凭证贷方科目：银行存款 2009年12月

4、3日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分支付电话费管理费用办公费320000附件 共 2 张合 计￥320000会计主管 记账 复核 制单 出纳（6）12月3日，用现金购买办公用品300元。凭证编号：6出纳编号 付 字第 4 号付款凭证贷方科目：库存现金 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分办公用品管理费用办公费30000附件 共 2 张合 计￥30000会计主管 记账 复核 制单 出纳（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。凭证编号：7出纳编号 收 字第3 号收款凭证借方科目：库存现金 2009年12月4日 摘

5、 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分出售废旧报刊杂志管理费用办公费 23000附件 共 1 张合 计￥23000会计主管 记账 复核 制单 出纳（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。凭证编号：8出纳编号 付 字第 5 号付款凭证贷方科目：库存现金 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分办公用品其他应收款林宇80000附件 共 1 张合 计￥80000会计主管 记账 复核 制单 出纳（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。凭证编

6、号：9出纳编号 收 字第 4 号收款凭证借方科目：银行存款 2009年12月5日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分销售产品主营业务收入B产品3000000应交税费应交增值税510000附件 共 3 张合 计￥3510000会计主管 记账 复核 制单 出纳（10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。凭证编号：10出纳编号 收 字第 5 号收款凭证借方科目：库存现金 2009年12月6日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分林宇报销差旅费其他应收款林宇10000退回余款附件 共 3 张合 计￥10000会计主管 记账 复核

7、制单 出纳（11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。凭证编号：11出纳编号 付 字第 6 号付款凭证贷方科目：库存现金 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分邓欣报医药费应付职工薪酬福利费75000附件 共 5 张合 计￥75000会计主管 记账 复核 制单 出纳（12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。凭证编号：12出纳编号 付 字第 7 号付款凭证贷方科目：银行存款 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分退回包装物押金其他应付款新雅公司500000附件 共

8、1 张合 计￥500000会计主管 记账 复核 制单 出纳（13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。凭证编号：13出纳编号 付 字第 8 号付款凭证贷方科目：银行存款 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分电视广告费销售费用广告费2000000附件 共 2 张合 计￥2000000会计主管 记账 复核 制单 出纳（14）12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。凭证编号：14出纳编号 付 字第 9 号付款凭证贷方科目：银行存款 2009年12月8日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分提现备

9、发工资库存现金1500000附件 共 2 张合 计￥1500000会计主管 记账 复核 制单 出纳（15）12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。凭证编号：15出纳编号 付 字第10号付款凭证贷方科目：银行存款 2009年12月9日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分支付保险费管理费用保险费150000附件 共 2 张合 计￥150000会计主管 记账 复核 制单 出纳（16）12月9日，发放本月职工工资15000元。凭证编号：16出纳编号 付 字第11号付款凭证贷方科目：库存现金 2009年12月9日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分

10、支付职工工资应付职工薪酬工资1500000附件 共 2 张合 计￥1500000会计主管 记账 复核 制单 出纳（17）12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。凭证编号：17出纳编号 收 字第 6 号收款凭证借方科目：库存现金 2009年12月10日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分收回刘茜的借款其他应收款刘茜140000附件 共 3 张合 计￥140000会计主管 记账 复核 制单 出纳（18）12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股10元，手续费450元，均以银行存款支付。凭证编号：18出纳编号 付 字第12号付款凭证贷方科

11、目：银行存款 2009年12月11日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分购进A公司股票交易性金融资产成本10045000附件 共 2 张合 计10045000会计主管 记账 复核 制单 出纳（19）12月12日，以银行存款支付短期借款24000元。凭证编号：19出纳编号 付 字第13号付款凭证贷方科目：银行存款 2009年12月12日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分归还银行借款短期借款流动资金2400000附件 共 2 张合 计￥2400000会计主管 记账 复核 制单 出纳（20）12月13日，收到职工李晓宝的罚款350元，收到现金。凭证编

12、号：20出纳编号 收 字第 7 号收款凭证借方科目：库存现金 2009年12月13日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分李晓宝的罚款营业外收入罚款收入35000附件 共 3 张合 计￥35000会计主管 记账 复核 制单 出纳（21）12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。凭证编号：21出纳编号 收 字第 8 号收款凭证借方科目：银行存款 2009年12月14日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分收回货款应收账款达克公司1000000附件 共 2 张合 计￥1000000会计主管 记账 复核 制单 出纳（22）12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。凭证编号：22出纳编号 收 字第9 号收款凭证借方科目：银行存款 2009年12月15日 摘 要借 方 科 目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分仓库租金其他业务收入租金收入160000附件 共 2 张合 计￥160000会计主管 记账 复核 制单 出纳（23）12月15日，将多余的现金2000元存入银行。凭证编号：23出纳编号 付 字第14号付款凭证贷方科目：库存现金 2009年12月15日