第二章 基本训练与案例分析

1、第二章 财政收入【基本训练】一、单选题1. 目前我国财政收入最主要的形式是（ ）。A.税收 B.债务收入 C.国有资产收入 D.其他收入2. 国家按信用原则取得的收入是（ ）。A.税收 B.债务收入 C.国有资产收入 D.其他收入3. 由于国债风险小，偿还有保证通常被称为（ ）。A.保险债券 B.保值债券 C.金边债券 D.银边债券4. 国债最基本的功能是（ ）。A.弥补赤字 B.筹集资金 C.调节经济 D.公平分配5. 国家依据所有权取得的收入是（ ）。A.税收 B.债务收入 C.国有资产收入 D.其他收入 6. 财政收入的横向公平的含义是（ ）。A.具有不同纳税能力的人缴纳相同的税收 B.

2、具有相同纳税能力的人缴纳相同的税收C.经济成分不同，但缴纳的税款相同 D.经营方式相同，但缴纳的税款不同7. 在税收的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节8. 增加财政收入的根本途径是（ ）。A.增加生产 B.提高税率C.厉行节约 D.增加企业收入9. 罚款是政府的一种（ ）收费。A.专项筹集性 B.事业服务性C.行政管理性 D.行为特许性10. 将税收划分为中央税和地方税的分类标准是（ ）。A.税收缴纳 B.课税标准 C.税收管理权限 D.税收与价格的关系 二、多选题1.目前我国财政收入的形式主要有（ ）。A.税收 B.国有资产收入

3、 C.债务收入 D.其他收入2.税收的形式特征包括（ ）。A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.稳定性3.国债的功能包括（ ）。A.弥补赤字 B.筹集资金 C.调节经济 D.公平分配4.下列属于流转税的税种是（ ）。A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.资源税5.凭证式国债是我国近年来国债发行的一种主要形式，其特点是（ ）。A.属于实物国债 B.发行对象是居民个人 C.可挂失 D.只能在原购买网点兑现6.组织财政收入的原则是（ ）。A.发展经济 B.兼顾国家、企业和个人的利益C.及时原则 D.合理负担7.我国的经营性国有资产收入形式有（ ）。A.利息 B.租金C.利润 D.股利8.与税收相

4、比较，公债所具有的不同特点是（ ）。A.强制性 B.自愿性C.无偿性 D.有偿性三、判断题1. 国家征税凭借的是政治权力。（ ）2. 区别税种的最主要标志是征税对象。（ ）3. 从量税必须采用定额税率。（ ）4. 我国目前的记账式国债是不可流通国债。（ ）5. 凭证式国债的收益低于记账式国债。（ ）6. 国有资产经营收益是财政收入的主要形式。（ ）7. 国家凭借所有权对国有企业实现的利润征收所得税。（ ）8. 减税免税是对某些纳税义务人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。（ ）案例分析2006年2月10日上午，财政部税政司一位人士断言：“两法合并肯定会成为今年两会热点之一。”而财政部财科所专家

5、说：“其实，现在大家关注的不是两法要不要合并，而是合并后的税率问题。”我国目前对内外资企业所用的两套税法规定，内资企业在任何地方的所得税税率都是33%，而外资企业在特区浦东，所得税税率是15%，在沿海14个开放城市是24%。但内外资企业所得税合并的税率问题需要关注两点： 第一，内外资企业所得税合并是选择比例税率还是选择超额累进税率，是选择一档比例税率还是选择几档比例税率。一些人认为应选择一档比例税率，其理由在于：一是比例税率能体现税收的公平原则和中性原则，内外资企业可以在同等税收负担条件下开展公平竞争；二是虽然多档比例税率或超额累进税率虽然具有较强的调节功能等优点，但是纳税人往往在适用不同比例

6、税率或适用不同级次所得税税率的应纳税所得额的临界点上做文章，尽可能地减少应纳税所得额，从而减轻税收负担，导致税收不公，而采用统一的比例税率会避免这些问题的发生，减少税款的流失；三是多年税收征管工作实践证明，多档比例税率在计算投资收益补税、抵免等方面难度较大，往往产生歧义，给实际征管工作带来许多不必要的麻烦。第二，合并后比例税率的确定税率太高将弱化吸引外资的能力，税率定得太低会丧失国家既得利益。商务部研究院专家梅新育也表示：“统一的企业所得税率不应向较高的现行内资企业所得税率看齐，而应当向较低的现行外资企业所得税率看齐。”湖北省发改委一位官员则希望能对中西部地区引进外资给予政策倾斜，并提出“中西

7、部每个省份都明确提出要接受世界产业转移，如果税率过高，外资企业还会愿意转移过来吗？”的质疑。 按照之前财政部提交的草案，内外企所得税税率统一到24%，税收优惠变成特惠制，即只对特定产业和特定区域实行税收优惠，税率大概是15%，对内外资平等对待。（资料来源：21世纪经济报道 2006-02-15）依据税收原理，试评价分析“两法合并”的意义所在？第二章 财政收入【标准答案】一、单选题1.A 2.B 3.C 4.A 5.C 6.B 7.C 8. A 9.C 10.C 二、多选题1.ABCD 2.ABC 3.ABC 4.AB 5.BCD 6.ABD 7.BCD 8.BD三、判断题1. 2. 3. 4.× 5.× 6.× 7.× 8.【案例分析参考】税率是税收制度的核心要素，是计算税额的关键因素。“两法合并”后的税率确定应该平衡好部门和地方的博弈关系，在招商引资