自考公共经济学复习资料

1、第一章1、公共经济学一一又称为公共财政学，是一门关于公共部门（政府部门）的经济活动的科学。 研究对象是公共部门经济活动的规律性。经济学的核心问题是社会资源的有效配置。2、帕累托效率一一如果社会资源的配置已经达到这样一种状况，即任何重新调整都不可能在使 其他任何人境况变坏的情况下，而使任何人的境况更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳 的，也是最有效率的；反之，资源配置是缺乏效率的，这被称为帕累托效率。3、社会总效益一一（total social benefit） TSB.是指人们从消费一定量的该种物品或服务中 所得的总的满足程度。4、社会边际效益一一MSB,是指人们对该该种物品或服务的消费量每

2、增加一个单位所熠加的满 足程度。5,社会总成本一一TSB,是指为生产一定量的物品或服务所需消耗的全部资源的价值。6、社会边际成本一一MSC,是指人们每增加一个单位的该该种物品或服务的生产量所增加的资 源消耗的价值。7、效益实现的条件MSB-MSC8、私人边际效益一一MPB,是指私人（消费者）每追加一个单位物品或服务的消费给消费者带 来的私人边际效益或满足程度。9、私人边际成本一一MPC,是指是指私人（生产者）每追加一个单位物品或服务所消耗的成本。 公式：P=MPB=MPC10、资源配置最优化：MSB二MSC=P二MPB二MPC11、公共物品或服务一一是指向整个社会共同提供的，全体社会成员联合消

3、费，共同受益的物 品或服务。12、公共物品或服务的三个特征：（1）效用的非可分割性一一全体社会成员联合消费，共同受益，不可分割；（2）消费的非竞争性个或一些社会成员享受这些物品或服务，并不排斥、妨碍其他社会成员享受；（3）受益的非排他性在技术上无法将拒绝为付款的人排除在受益范围之外。13、社会公共需要一一是指社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要。14、社会公共需要的特征：（1）整体性 （2）集中性 （3）强制性15、市场经济中政府的经济活动有：（1）生产或提供公共物品或服务；（2）调节收入分配；（3）促进经济稳定发展。16、公共财政收支活动，是政府经济活动的核心内容。17、公共财政的

4、职能一一（1）资源配置职能；（2）调节收入分配职能；（3）促进经济稳定发展职能。18、外部效应一一是指未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。即一个人或企业的行为活 动使得其他人或企业因此而受益。正的外部效应称为外部效应；负的外部效应称为外部成本。 19、稳定经济一一是指政府作为市场上的一种经济力量，运用宏观上的经济手段有意识地影响、 调控经济，实现既无失业，又无通货膨胀的经济增长。第二章1、外部效应的种类：按外部效应的承受者一一可能是消费者，也可能是生产者;按外部效应的发起者可能是消费单位，也可能是生产单位；按外部效应可能对承受者有利，也可能对承受者不利。共分8种P21页2、正的外部效应一一

5、又称为外部效益或外部经济，是指给交易双方之外的第三者所带来的未价 格中得以反映的经济效益。负的外部效应又称为外部成本或外部不经济，是指给交易双方之外的第三者所带来的未 价格中得以反映的成本费用。3、外部边际成本一一MEC,是指每增加一个单位的某种物品或服务的产量给笫三者所带来的额 外的成本。外部边际效益一一MER,是指每增加一个单位的某种物品或服务的产量绐第三者所带来的额 外的效益。4、政府用于矫正外部效益的公共财政措施有：（1）矫正性的税收（2）矫正性的财政补贴5、矫正性的税收的作用有：P33页（略）（1）将外部边际成本加计到私人边际成本之上；（2）增加生产成本和售价，从而是社会边际效益和社

6、会边际成本相等的最价水平；（3） （4）6、矫正性的财政补贴的作用有:P35页 （1）将外部边际效益加计到私人边际效益之上；（2）增加对带有正的外部效应的物品或服务的需求，调整社会边际效益和社会边际成本相 等的最佳水平；（3）增加带有正的外部效应的物品或服务的消费者所获得的效益，从而鼓励这类物品或服 务的消费。第三章1、纯粹的公共物品或服务一一是指向全体社会成员共同提供的且在消费上不具有竞争性、受益 上不具排他性的物品或服务。纯粹的私人物品或服务一一是指只向为其付款的个人或企业提供的，且在消费上具有竞争 性、受益上具排他性的物品或服务。2、纯粹的私人物品或服务的三个特征：（1）效用的可分割性（

7、2）消费的竞争性（3）受益的排他性3、判定公共物品的步骤：（1）第一步，看该种物品或服务的效用是否具有非可分割性；（2）第二步，看该种物品或服务的消费是否具有非竞争性；（3）第三步，看该种物品或服务的受益在技术上是否具有非排他性；4、拥挤性的公共物品或服务是指同时具有效用的非可分割性和消费的非竞争性，但在技术 上能够排他，且排他的成本较低的物品或服务称为拥挤性的公共物品或服务。5、纯粹的私人物品或服务的需求一一水平相加；纯粹的公共物品或服务的需求一一垂直相加。6,纯粹的公共物品或服务的资源配置效率一一MSB4ISC7、林达尔均衡一一是指每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效益的大

8、小， 来捐献自己应分担的公共物品或服务的资金费用，则公共物品或服务的供给量可以达到具有效 率的最佳水平。称为林达尔均衡。8、免费搭车者一一是指在不付任何代价的情况下，享受通过其他人的捐献而提供的公共物品或 服务的效益的人。9、结论：一个社会的成员越多，人们免费搭车者的欲望就越强烈，从而因免费搭车者问题而导 致公共物品或服务供绐量下降的可能性就越大。10、解决免费搭车者问题一一通过政府提供公共财政。11.混合物品一一是指存在于纯粹的私人物品或服务和纯粹的公共物品或服务之间的物品或服 务。即既不是纯粹的私人物品或服务又不是纯粹的公共物品或服务。第四章1、公共选择一一是指对非市场决策的经济学研究，即

9、对政府决策过程的经济分析。2、政治均衡一一是指人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品或服务的供给以及相应的税 收份额的分配达成了协议，称为政治均衡。3、简单多数规则一一是指在进行的各种公共选择的过程中，采用最常用的是多数投票法称为简 单多数规则。4、政治均衡的决定因素：（1）公共选择的规则，即提案获得通过所需的赞成票数占投票者总数的比例；（2）公共物品或服务的平均成本和边际成本；（3）投票者获得与提案有关的成本和效益的信息的难易程度；（4）税收份额在投票者之间的分布状况；（5）公共物品或服务的效益在投票者之间的分布状况。5、中间投票者一一是指最好的偏好的结果处于所有投票者最偏好的结果的中间状

10、态的这种投票 者。6、单峰偏好一一指人们最理想的投票结果只有一个。多峰偏好一一指人们最理想的投票结果有多个。7、结论：P71（1）、如果所有投票者的偏好都是呈单峰形，则多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会 出现循环现象；（2）、如果多数规则下的投票结果出现了循环现象，这说明在所有投票者中，至少有一个人 的偏好是多峰形的；（3）、只要所有投票者的偏好都是单峰性的，多数规则下的投票结果就只有一个；8,互投赞成票一一是指投票者对某些问题具有不同的偏好强度，他们会愿意那些与其关系重大 的问题进行投票交易，这种投票交易称为互投赞成票。9、投票者是否参加投票主要取决于两大因素：（1）、投票者参加投票的效

11、益成本；（2）、投票者的投票对公共选择发现影响的可能性。10、特殊利益集团一一是指谋求增加对其成员有利的政府支出的院外活动集团，且其领导人并 不执掌政治机构的权力，但却对政府官员、投票者施加各种压力或影响的集团。第五章1、公共支出一一又称为财政支出或政府支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。2、公共支出的分类：基本分类方法有：理论分类法和预算分类法A、理论分类法的分类：（1）按照公共支出的性质分类：消耗性支出和转移性支出；（2）按照公共支出的目的性分类：预防性支出和创造性支出；（3）按照政府对公共支出的控制能力分类：可控制性支出和不可控制性支出；（4）按照公共支出 受益范围分类：一

12、般利益支出和特殊利益支出。B、预算分类:（1）国防支出（2）外交事务支出（3）行政管理支出（4）经济建设支出（5）社会文教支出 （6）保护环境和自然资源支出（7）政府债务支出（8）其他支出3、消耗性支出一一是指直接表现为政府购买物品或服务的活动，包括购买进行日常政务活动所 需的或用于进行投资所须的物品或服务的支出。转移性支出是指直接表现为政府将货币无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于养老金，补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。4、比较消耗性支出和转移性支出：（1）两者的作用不同：消耗性支出，通过支出，使政府对所掌握的资金和其他经济主体所提供的物品或服务进行交 换，此时对市场的生产、就

13、业以及社会总需求有着直接的影响，对GDP的作用是间接的。转移性支出，通过支出，使政府对所掌握的资金转移到特定的对象手中，它只是资金的使用 权的转移，对GDP的分配影响是直接的，但对社会生产、就业以及社会总需求的影响是间接的。I（2）两者行使公共财政的职能不同：消耗性支出，在公共支出时，若政府消耗性支出所占比重较大，说明政府直接通过公共支出 配置社会资源的规模较大，政府履行资源配置的职能较强。转移性支出，在公共支出时，若政府转移性支出所占比重较大，说明政府对GDP分配的影响 较大，政府履行调节社会收入分配的职能较强。5、预防性支出一一是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的

14、破 坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更加发展的支出。可控制性支出一一是指政府根据现行的法律和契约所必须进行的支付。不可控制性支出一一是指政府不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的 需要分别决定或加以增减的支出。P88906、消耗性支出对公共支出的经济影响：（1）消耗性支出对流通领域的影响；（2）消耗性支出对生产领域的影响；（3）消耗性支出对分配领域的影响；7、转移性支出对公共支出的经济影响：P9092（1）转移性支出对流通领域的影响；（2）转移性支出对生产领域的影响；（3）转移性支出对分配领域的影响；8、公

15、共支出的增长模型：（1）政府活动扩张法则。（瓦格纳：政府活动不断扩张所带来的公共支出的不断增长，是社 会经济发展的客观规律。）（2）公共收入增长引致说。（皮考克和魏斯曼：公共支出的峭长只是由于公共收入的增长而 造成的，而不是其他原因所造成的。导致公共支出增长的因素有：内在因素和外在因素）（3）公共支出增长的发展模型。（马斯格雷夫和罗斯托：分为：经济发展的早期阶段；经济 发展的中期阶段；经济发展的成熟阶段）（4）非均衡增长模型。（鲍莫尔）第六章1、公共预算一一是指政府部门在每一个预算年度的全部公共收支结构一览表，即政府部门的公 共收支计划。2、公共预算的功能：（1）反映和规定了政府部门在预算年度

16、内的活动范围、方向和重点；（2）是立法机关和全体社会成员监督政府收支运作的途径和窗口；（3）是控制公共支出规模的一个有效的手段。3、预算年度一一又称为财政年度，是指编制和执行预算所应依据的法定时限。预算年度的分类一一（1）采用历年制编制年度（2）采用跨年制编制年度（开始日和终了日） 4、公共预算的分类：（1）以形式的差别为依据可分为：单式预算和复式预算。（2）以内容的差别为依据可分为：增量预算和零基预算。5,增量预算一一是指公共收支计划指标是在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济发 展情况加以调整之后确定的预算。零基预算一一是指公共收支计划指标，是按新的预算年度的经济发展情况为依据，而不

17、考虑 以前的公共收支状况的预算。6、公共预算的原则:（1）公共预算必须具有完整性；（2）统一性；（3）年度性；（4）可靠性；（5）公开性7、公共预算决算的程序：四个阶段（又称为“公共预算周期”）（1）预算的编制（2）预算的批准（3）预算的执行（4）预算的事后监督8、预算资金的机会成本一一是指因这样一笔资金由非政府部门转移到公共部门而导致的非政府 部门的效益损失称为预算资金的机会成本。或PU4,是指同样的一笔资金若不用于公共支出项 目，而投入非政府部门所能创造的社会效益。（1）如果这笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，大于留在非政府部门使用所 能达到的效益（大于其机会成本）一一公共预算决

18、策是有效的；,（2）如果这笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，小于留在非政府部门使用所 能达到的效益（小于其机会成本）一一公共预算决策是缺乏效率的；（3）如果这笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，等于留在非政府部门使用所 能达到的效益（等于其机会成本）公共预算决策会使整个社会的资源资金配置处于最佳状 态O 0公式：公共物品或劳务的边际效益/公共物品或劳务的边际支出=私人物品或劳务的边际效益/私人物品或劳务的边际支出9、成本一效益分析：就是把公共预算资金的作用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方 案核算其效益和成本。10、成本一效益分析的步骤：（1）第一步：计算各个项目或方案

19、的效益和成本；（2）计算各个项目或方案的效益和成本的比率；效益/成本、（效益一成本）/成本P111（3）确定各个项目或方案的优劣次序；（4）进行各个项目或方案的选择和决策。11、成本一效益分析的作用（可纠正两种不良的倾向）（1）它有助于纠正那些只顾需要，不管成本任何的倾向；（2）它有助于纠正那种只考虑成本，而不顾效益任何的倾向。第七章1、公共收入一一又称为财政收入或政府收入，是指政府为履行其职能而取得的所有社会资源的 总合。2、公共财政由两个阶段的活动所构成：（1）政府将私人部门的一部分社会资源转移到公共部门 的过程，即公共收入阶段；（2）政府以其所取得的社会资源生产或提供公共物品或服务的过程

20、, 即公共支出阶段。3、公共收入的基本原则：受益原则和支付能力原则。4、受益原则一是指政府所生产或提供的公共物品或服务成本费用的分配，要与社会成员从政 府所生产或提供公共物品或服务中获得的效益相联系。（讲究经济效益）支付能力原则一是指政府所提供的大多数公共物品或服务成本费用的分配，要与社会成员的 支付能力相联系。（讲究客观公平.调节社会收入分配不公）5、公共收入的主要几种形式一一税收、公债和其他收入6、税收一一是指政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利，并按照特定的标准，强制，无偿 地取得公共收入的一种形式。7、税收的基本特征：（1）税收是由政府来征收的。因为税收的主体是政府，而不是其他机构或

21、组织，分为中央 政府和地方政府；（2）政府征税凭借的是其政治权利；（3）税收是强制征收的；（4）税收是无偿征收的；（5）税收的征收有固定的限度；（6）税收是为了满足政府经费开支的需要而征收的。8、税收的三个基本要素：课税主体、课税客体和税率。课税主体是课税客体的对称，又称为“纳税人”或"纳税义务人”，是指税法上规定的 直接负有纳税义务的人。*纳税人和负税人的区别：（常常纳税人和负税人不是同一人）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的人；而负税人是税负的承担者。如：消费者到中商购买消费品所交纳的消费税，此时，消费者是这种消费税的负税人，而中 商只是税法上规定的纳税人；又如某职工交纳的个

22、人所得税，他（她）既是负税人，又是纳税 人。课税客体又称为“课税对象”，是课税的目的物，即对什么课税。*课税客体是税收制度中的核心要素。税率一是指课征的税额和课税对象之间的数量关系或比例，即课税的尺度。*税率是税收制度中的核心要素。9、*税率是税收制度中的核心要素。*税率的三种形式：比例税率、累进税率和累退税率。9、平均税率一一是指全部应征税额占课税对象数额的比例。公式：平均税率:全部应征税额/课税对象数额X100% P123页边际税率一一是指课税对象数额的增量中税额增量所占的比例。公式：边际税率二全部应征税额/课税对象数额X 100/ P123页比例税率是指对课税对象规定的课税比率，不随课税

23、对象数额的变化而变化，而保持 在一个不变的水平上。累进税率是指按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大， 税率越高。*累进税率又可分为：全额累进税率和超额累进税率。（1）全额累进税率是随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用相 应的最高等级的税率课征。（2）超额累进税率一一是把课税对象按数额大小划分为若干等级部分，对每个等级部分分 别规定相应的税率，分别计算税额，而后相加即为应征税款。*全额累进税率和超额累进税率的比较：全额累进税率计算简便，但累进比较急剧，特 别是在两个级距的临界部分可能会出现税负增加超过课税对象数额增加的不合理现象；超额累 进税率计算比较复

24、杂，但累进程度缓和，更能体现税收公平原则。累退税率是指按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大， 税率越低。10、为什么说税收是政府取得公共收入的最佳形式（1）如果政府通过直接增发货币来取得公共收入，因凭空增发货币会造成无度的通货膨胀, 导致物价上涨，不利于经济稳定发展；（2）如果政府通过举借公债来取得公共收入，因为举债取得的收入是要偿还的，并要加付 利息，导致举债形式取得的公共收入是以一定的代价为条件的；（3）如果政府通过收费的形式来取得公共收入，因为政府收费总要依据“受益原则”，使 得交费者使用，不交费者不使用，这种形式取得的资金数额不可能较大，无法满足政府的支出 需要

25、；（4）政府公共课征税收的形式来取得公共收入，第一不会凭空扩大社会的购买力，引起无 度的通货膨胀和物价上涨；第二不象举债那样，不负任何偿还责任，不必为此付出任何代价； 第三税收是强制征收的，政府可以制定法律向其管辖范围的任何人或任何行为课征任何数额的 税款，能为政府支出提供充足的资金来源。11.公债一一是指政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一 种形式。公债的特征：（1）自愿性（是指认购者资源购买的，而不是政府用政治权利来强行的；（2）有偿性（政府到期要支付本金和利息）；（3）灵活性（何时发行、发行多少等都是非常灵活的）。12、为什么说公债有弥补财政赤字的基本功能（

26、1）如果政府增加税收，可以政府的公共收入增加到与公共支出相等的水平，因而是弥补 财政赤字的一种方式，但增加税收，就会强行提高税率或增设新的税种，从而影响了经济的发 展，使得税源枯竭；（2）如果政府通过增发通币，虽然可以增加政府的公共收入，但社会上的流通货币量越大, 很可能引发无度的通货膨胀，导致物价上涨，影响社会经济发展稳定；（3）政府通过发行公债，既不会招致纳税人的不满，也不会无端增加流通中的货币总量， 造成无度的通货膨胀。通过发行公债筹集的社会资金，基本上是资金持有者暂时闲置的资金， 在正常情况下不会对社会经济发展和稳定造成不利的影响。13、其他的公共收入形式有：通货膨胀、捐赠、使用费、规

27、费等。政府引致的通货膨胀一是指政府为了弥补起提供的公共物品或服务的费用而扩大货币的供 给，从而造成物价的普遍上涨。捐赠一是指政府为了某些特定的支出项目进行的融资方式，如政府建立专门用于向遭受自 然灾害地区的灾民或其他生活陷于困难之中的人提供救济的特别基金，会要求或号召人们对这 样的基金提供捐赠。使用费是指政府对其所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准所收取的费用。*收取使用费的作用：（1）有利于促进政府提供的公共设施的使用效率；（2）有助于避免经常发生在政府提供的公共设施上的“拥挤”现 象。规费是指政府部门为社会成员提供某种特定服务或设施行政管理所收取的手续费和工 本费。*规费包括两类：（

28、1）行政规费：外事规费（如护照费）、内务规费（如户籍规费）、经济 规费（如商标登记费、商品检验费等）、教育规费（如毕业证书费）以及其他行政规费（如会计 师、律师、工程师等执照费）（2）司法规费：又分为：诉讼规费和非诉讼规费两种。第八章1、税收的两大原则一一税收公平原则和税收效率原则。2、税收的历史演变： A威廉、配笫的税收原则：（1）公平一一税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”；（2）简便一一征税手续不能过于烦琐，方法要明确，应尽量给纳 税人以便利；（3）节省一一征税费用不能过多，应尽量注意节约。B、攸士第的税收原则：（1促进主动纳税的征税方法；（2 （3 （4 （5 （6 P137页C、亚当

29、、斯密的税收原则：（D平等原则；确实原则；便利原则;（4）最少征收费原则。D、萨伊的税收原则：税率最适度原则；节约征收费用原则；（3）各阶层人民负担公平原则；最小程度妨碍生产原则；（5）有利于国民道德提高原则。E、瓦格拉的税收原则：（四项九端原则）*瓦格拉是前人税收原则理论的集大成者财政政策原则一一收入充分收入弹性（2）国民经济原则一一慎选税源 慎选税种社会正义原则一一普遍平等税务行政原则一一确实 便利 节省3、税收公平原则一一是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个 纳税人之间的负担水平保持均衡。*科税收公平原则主要有两个方面：横向公平一一经济能力或纳税能力相同的人应

30、当缴 纳数额相同的税收；纵向公平一一经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。4、衡量税收公平的标准：基于受益原则的分析：受益原则一一又称“利益说”，是根据纳税人从政府所提供公共物品或服务中获得效益的多 少，判定其应纳多少税或其税负应为多大。衡量税收公平的标准：基于支付能力原则的分析：支付能力原则又称“能力说”，是根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负 应为多大。（1）客观说一一收入财产消费（三种尺度）（2）主观说一一均等牺牲比例牺牲最小牺牲（三种尺度）5、税收效率原则一一是要求政府征税有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高 税务行政和管理效率。科*税收效率原则可分

31、为：税收的经济效率原则税收本身的效率原则*什么是税收效率从资源配置的角度分析：税收要有利于社会资源的有效配置，使社会从可用资源的利用 中获得最大效益；9从经济运行的角度分析：税收要有利于经济机制的有效运行，不仅要使微观经济效益提高，而且要使宏观经济稳定党长；从税务行政的角度分析：税务行政要讲求效率，税收制度必须简便，征纳双方的费用要 节省。6、税收成本一一是指在税收征纳过程中所发生的各类费用支出。*狭义的税收成本一一又称为“税收征收费用”，专指税务机关为征税而花费的行政管理 费用。P149页*广义的税收成本一一又称为“税收奉行费用”，除指税务机关为征税而花费的行政管理 费用外，还包括纳税人在按

32、照税法规定纳税过程中所支付的费用。P149页7、降低税收成本占税收收入的比重，提高税收本身效率的途径有：（D运用先进科学的方法管理税务，防止税务工作人员贪污舞弊，以节约征收费用；（2）简化税制，使纳税人易于理解掌握，并尽量给纳税人以方便，以压低奉行费用；尽可能将纳税人所花费的奉行费用转化为税务机关所支出的征收的费用，以减少纳税人负 担或费用分布的不公，进而达到压缩税收成本的目的。第九章1、税种的分类（D以课税权的归宿为标准分为：中央税地方税以课税权行使的方式为标准分为：经常税临时税以税收收入的形态为标准分为：实物税货币税以课税的主客体为标准分为：对人税 对物税（5）以计税依据为标准分为：从量税

33、 从价税以税负能否转嫁为标准分为：直接税 间接税*从量税一一是以计税对象的重量，件数、容积、面积等为计税依据，按预先确定的单位税 额计征，又称为“从量计征”。*从价税一一是以课税对象的价格为计税依据，按一定比例计征，又称为“从价计征”。*直接税一一是指凡纳税人不能将税负转嫁于他人，即纳税人与负税人为同一人，不发生转 嫁关系的税种°*间接税,一是指凡纳税人可将税负转嫁于他人，即纳税人与负税人为非同一人，能发生转 嫁关系的税种。（7）课税对象性质分类所得课税财产课税流转课税* *所得课税一一凡对纳税人的所得额或利润额客征的税收，为所得课税。* *财产课税一一凡对纳税人的财产按数量或价值额

34、课征的税收，为财产课税。* *流转课税一一凡对商品或服务的流转课征的税收，为流转课税。按课税对象的性质分类视为税种分类最基本的方法，原因有三点；（1）税收制度的核心要素是课税对象，不同的税种以课税对象作为相互区别的主要标志，并 以此规定税名。（2）不同的税种因课税对象不同，作用就不同，具体的征收管理办法也不同。（3）现实各国的税制基本上就是以课税对象作为分类的标准的。（8）税收按课税对象的不同归并为如下三类：1所得课税，2 （个人所得税，3公司所得税，4 社会保险税，5 资本利得税，6 超额利润税，7 战时利得税，8 房地产收益税等。）9财产课税，10（一般财产税，11个别财产税，12遗产税，

35、13继承税，14赠与税，15净值税，16资本税，17 土地税，18房地产税等。）19流转课税（销售税，20 国内产品税，21关税，22 增值税，23消费税等。）（9）国际税种分类：（1 ） OECD的税种分类。OECD是经济合作与发展的英文缩写（Organization for Economic Co-operation and Development）所得税，包括对所得，利润和资本利得的课税；3社会保险税，包括对雇员，生产者以及自营人员的课税；4 k6 薪金及人员税；6财产税，包括对不动产，财产值，遗产值和赠与的课税；7商品与服务税，包括产品税，销售税，赠值税，消费税等，也包括对进出口课征的

36、税；8其他税；（10） IMF的税种分类。IMF是国际货币基金组.织（International Monetary Fund）的缩写。3所得税，包括对所得，利润和资本利得的课税；4社会保险税，包括对雇员，生产者以及自营人员的课税（按非税收入统计）；5薪金及人员税；6 .7财产税，包括对不动产，财产值，遗产和赠与的课税；8商品与服务税，包括产品税，销售税，增值税，消费税等；9进出口税；10其他税收；11、税种的分配（1）（税种的配置实际上研究的是各个税种之间的相互配合问题，在此基础上, 才能合理设置各个税种，使其相互协调，相互补充，形成一个能在总体布局上体现税收原则要 求的税收体系）。税源的选择

37、（税本，税源，税收）（2）对所得的课税4所得课税定义；所谓所得课税，就是以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。 包括个人所得税，公司所得税和社会保险税。5 ：6 所得课税特点；所得课税对象是一定的所得额，而且是扣除了各项成本，费用开支之后的 净所的额。7所得课税类型：*分类所得税，又叫“分类税制”。即将所得按来源划分为若干类别，对各种不同来源的所得, 分别计算征收所得税。*综合所得税。又叫“综合税制” 。即对纳税人全年各种不同来源的所得，综合计算征收所得 税。*分类综合所得税。又叫“混合税制”。即将分类综合两种所得税的优点兼收并蓄，实行分项 课征和综合计税相结合。1个人所得税24个人所

38、得税的课征范围25个人所得税的课税对象。26个人所得税的适用税率。*个人所得税的课征范围定义为；税收的课征范围指的是一个主权国家的税收管辖权及于课税 主体（纳税人）和课税客体（课税对象）的范围。*个人所得税的课税对象定义为；所得是指财富的增加额，它应等于一年内的消费支出额加上 财富的净值的变动额。*个人所得税的适用税率公式；应税所得X适用税率=应纳税额2 个人所得税的课征方法。（个人所得税的课征方法有从源征收和申报清缴两种方法；27所谓从源征收法，28是指29在支付收入时代扣代缴个人所得税。30所谓申报清缴法，31就是分期预缴和年终汇算相结合，32有纳税人在纳税年度申报全年估算的总收入额，33

39、并按估算额分期预缴税款。（4）公司所得税（公司所得税是以公司（企业）组织为纳税义务人，对其一定期间内的所得额 （利润额）课征收的一种税收。1 ,2 公司所得税的课征范围。3公司所得税的课税对象。4公司所得税的适用税率。5公司所得课税的课征方法。*公司所得课税的课征范围也是由各国所行使的税收管辖权决定的。*公司所得税的课税基础是净所得，而不是毛所得。*公司所得税的适用税率公式为；应税所得又适用税率二应纳税额。在公司所得税上，各国多 采用单一的比例税率。即使实行累进税率的国家，其累进程度也较为缓和。*公司所得税的课征方法，一般都采历申报纳税方法。67社会保险税；（是一种“专税专用”的税，所以它虽由

40、税务机关统一征收，但税款人入库 后则是集中到负责社会保障的专门机构统一管理，专门用于各项社会保险的支付。（2）财产课税性质，分类。财产课税就是以一定的财产额为课税对象，向拥有财产或转让财产的纳税人课征的税。1 一股财产税2特种财产税3 财产转让税*一般财产超课征范围；美国一般财产课征税范围：美国公司和美国居名拥有的存在与世界范 围内的一般财产价值，以及外国公民和外国居民拥有的存在于美国境内的一般财产价值。课税 对象。征自房地产的税款占绝大比重。美国财产估价的方法有基本三种：1市场价格法223资本还原法4原值法（4）课征方法同个人所得税12、特种财产税主要有：土地税、房屋税不动产税。（1）土地税

41、一一是以土地为课税对象征收的一种税。权*土地税可分为：财产税性质的土地税；所得税性质的土地税财产税性质的土地税是以土地的数量或价值为课税基数。又分为：从量课征的土地税 （如地亩税）和从价课征的土地税（如地价税）。所得税性质的土地税是以土地的收益额或所得额为课税基数。又分为：土地收益税、 土地所得税和土地增值税。2）房屋税一一是以附着于土地上的房屋及有关建筑物为课税对象课征的一种税收。*房屋税可分为：财产税性质的房屋税；所得税性质的房屋税；消费税性质的房 屋税。财产税性质的房屋税一一是以房屋的数量或价值为课税基数。又分为：从量课征和从价 课征两种方法。所得税性质的房屋税一一是以房屋的租金收益或出

42、租所得为课税基数。消费税性质的房屋税一一以房屋的消费使用行为作为课税对象，对房屋居住人课征。（3）不动产税一一是以土地和房屋为主要内容的不动产为课税对象课征的一种税。13、财产转让税主要包括：遗产税、继承税和赠予税三个税种。（D遗产税一一是以财产所有人死亡时所遗留的财产为课税对象课征的税。继承税一一是以财产继承人在财产所有人死亡后所继承的财产为课税对象课征的税。（3）赠予税一一是以赠送的财产价值为课税对象而向赠予人或受赠人征收的一种税。*遗产税可分为：总遗产税制；分遗产税制；总分遗产税制（混合遗产税制）*赠予税可分为：总赠予税制和分赠予税制。14、流转税一一是指以商品和服务的流转额为课税对象的

43、课税体系。*流转税主要包括：消费税、销售税、增值税关税* *流转课税的特点：流转课税的课征对象是商品的流转额，而且是复杂多样的流转额。流转课税在负担上具有累退性。流转课税的负担普遍，且课税隐蔽。流转课税具有征收管理的简便性和执行社会经济政策的针对性。15、流转税的分类：从课税环节的角度：单环节课税和多环节课税。从计税方式的角度：从价税和从量税。从课税方法的角度：生产课税法和流通课税法。16、消费税一一是以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。* *消费税的课征范围：是对消费品或消费行为课征的。* *消费税的课征范围具体有：有限型、中间型和延伸型三种。P184T85页消费税的

44、税率和计税方法：消费税一般采用比例税率和定额税率。* *从价课税以每单位应税商品的价格为计税依据，并按应税商品的单位价格规定一定百分比 的税率。公式：（1）如果应税水平的价格是含税价格，则消费税款的计税公式为：应纳税额=应税商品售价X税率（2）如果应税水平的价格是不含税价格，则消费税款的计税公式为：应纳税额;应税商品不含税额X税率17、销售税一一又称“营业税”，是以企业的迫使（服务）的销售收入额（营业收入额）为课 税对象的税收。%售税的税率和计税方法：消费税一般采用比例税率，并从价计税，即从价定率的计税方法。*列入免税商品范围的通常是：基本生活必需品、一般食品、书籍、报纸等。18、增值税一一是

45、以企业生产经营中的赠值额为课税对象所课征的税收。*增值税的计税基数：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。P189页*增值税的税率：（D基本税率一一又称“标准税率”，适用又一般商品和服务。（2）轻税率，一般适用于生活必需品范围的商品和服务。（3）重税率，主要适用于列举的奢侈品或有害于社会公益的商品和服务。零税率一一主要是用于出口退税方面的商品。*增值税的计税方法：税基列举法税基相减法税额相减法®（< >公共经济学复习题一名词解释：社区“假想补偿原理”公共支出效益公债的“挤出效应”奉行成本 公共选择 公共选择理论关键人物利益集团 拉弗曲线帕累托最优寻租中间投票人定理 贫

46、困指数 纳什均衡社区国际劳工组织社会保障定义 产前契约 投票悖论 投票交易中间人投票 非营利性组织公共的悲剧国际公共产品斯蒂格勒“领导人法则”奥尔森公共产品定义 单峰偏好 代议制民主地方性公共产品 直接民主制 全体一致规则 简单多数规则“多数人的强制”现象 双峰偏好 公共需要 影子价格消耗性支出转移性支出公共收入税收中性二 简答题1 社区与政府的区别2在公共产品提供理论看来：衡量公共产品由谁生产，怎样 生产的重要依据是什么3卡尔多“假想补偿原理”4科斯关于纠正外部效应的观点是什么5瑞典型社会保障成功的原因6如何理解公共产品定义7布坎南的“俱乐部”理论8公债有害理论9分权制的优缺点10政府无意创

47、租的特征及其原因11社区与政府的区别12特里西的偏好误认理论（偏好误识论）13中间人投票定理及其存在的原因14公共经济视角下的政府及特征15庇古分析公共产品最优供给的基本观点及其评价16私人管理公司的特点主要形式及其评价三论述1 公共选择与私人选择的区别2 库兹涅茨的倒U形理论3 庇古的社会福利观及其评价：4外部性的本质与特征5 ,6 唐斯的“理性无知”模型是如何解释投票人行为与动机的6 政府是如何纠正外部效应的7 自由主义的分配正义论的主要内容8 政府减少不平等的一个新方案一一负所得税方案9 政府无意创租的特征和原因10马斯格雷夫有关公共支出增长的经济发展阶段理论第十章1、税收中性原则是指税

48、收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响, 不改变纳税人在消费、生产、储蓄和投资等方面的抉策。*税收对生产者、消费者的行为和劳动投入的影响有两种：替代效应和收入效应。2、生产者行为一一是指生产者在如何运用自己可支配的各种生产要素以实现利润最大化目的 的方面所作的各种抉策或决策。3、税收对生产者决策的叁代最应是指是指政府经过课税之后，由于生产者所面临的课税 商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生 产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。4、税收对生产者决策的收入效应是指政府经过课税之后，会使生产者可支配的生产要素 减少，从而降低了商

49、品的生产能力，而局于较低的生产水平。5、税收对消费者决策的替代效应一一是指是指政府经过课税之后，会使课税商品价格相对上 涨，造成消费者减少课税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或 轻税商品替代课税或重税商品。6、税收对消费者决策的收入效应一是指政府经过课税之后，会使消费者可支配的可支配收 入减少，从而降低了商品的购买量，而局于较低的消费水平。7、税收对劳动投入决策的替代效应一一是指是指政府经过课税之后，会降低劳动相对于闲暇 的价格，使劳动和闲暇两者间的得失决择发生变化，从而引起纳税人以闲暇代替劳动。8、税收对劳动投入决策的收入效应一一是指是指政府经过课税之后，会直接压低

50、纳税人的可 支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤 奋工作。*在收入效应下，税收对纳税人的劳动投入是一种激励；而在替代效应下，税收对纳税人的 劳动投入是一种反激励。*对于人头税和比例所得税而言：人头税较之比例所得税有更多的激励纳税人增加劳动投 入。*对于比例所得税和累进所得税而言：比例所得税较之同额的累进所得税能更多地激励人们 常加劳动投入。9、税收对私人储蓄的收入效应一一是指政府课税会压低纳税人的可支配收入，从而促使纳税人 减少现期消费，为维持既定的储蓄水平而增加储蓄。税收对私人储蓄的替代效应一一是指政府课税，会减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对

51、 纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费替代储蓄。*税收对纳税人的投资行为产生两种效应：（1）替代效应，即投资收益率的下降，降低了 投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以其他行为一一如消费一一替代投资；（2）收入效应，即 投资收益率的下降，减少了纳税人的可支配收益，促使纳税人为维持以往的收益水平而增加投 资O10：税收折旧一一是指由税收制度根据经济政策的需要而规定的可以计提的折旧。*实际折旧一是根据固定资产的实际损耗情况而计提的折旧。第11章1、税收的转移一一是指纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。 （部分转移和全部转移）（分两种转移：一次转移和辗转转移）2、税收的归宿一

52、一是指税收负担的最终归着点或税收转移的最后结果。（分为：完全转移和部 分转移）3、直接负担纳税人在纳税后不能将税负转嫁给他人，而由自己负担的，是税收的直接负担; （此时的纳税人和负税人是一致的）间接负担一一纳税人在纳税后可以将税负转嫁绐他人，而由别人负担的，是税收的间接负担。（此时的纳税人和负税人不是一致的）4、税收转嫁的形式：（1）前转一一又称“顺转”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供的商品或生产要素 的价格的方法，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的一种形式。（2）后转又称“逆转”，是指纳税人将其所纳税款，以压低生产要素的价格或降低工资、 延长工时等方法，向后转移给生产

53、要素的提供者负担的一种形式。1 （3）消转又称“税收的转化”，是指纳税人对其所纳税款，既不向前转嫁，也不向后转 嫁，而是通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税人损失，使支付税款之后的利 润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失。（4）税收资本化又称“资本还原”，是指生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款, 通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。5、局部均衡分析一一是指在其他条件不变的假定下，分析一种商品或一种生产要素的供给和需 求达到均衡时的价格决定。（1）需求价格弹性系数二需求量变动的百分比/价格变动的百分比 P225页*如果需求完全无弹

54、性，则征税会全部向前转嫁，而落在生产要素的购买者的身上；林*如果需求完全有弹性，则征税会全部向后转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者自己的身 上；*如果需求富有弹性，则征税向前转嫁就困难，只能更多地向后转嫁，而落在生产要素提供者 或生产者自己的身上；*如果需求缺乏弹性，则征税向后转嫁就困难，而落在生产要素的购买者的身上；（2）供给价格弹性系数二供给量变动的百分比/价格变动的百分比 P229页林*如果供绐完全无弹性，则征税会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产 者自己的身上；*如果供给完全有弹性，则征税会全部向前转嫁，而落在生产要素的购买者的身上；*如果供绐富有弹性，则征税的大部

55、分会通过价格提高向前转嫁出去，而更多地落在购买者的 身上；*如果供给缺乏弹性，则征税会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产 者自己的身上；结论：如果需求价格弹性大于供绐价格弹性，则向后转嫁或不能转嫁的部分较大，即税收会 落在生产要素的提供者或生产者自己的身上；如果需求价格弹性小于供给价格弹性，则向前转嫁的部分较大，即税收会落在购买者的 身上；6、对商品课税的转嫁与归宿的分析：（1）如果课税商品属于生活必需品、不易替代品、用途狭窄产品或耐用品，这类商品的需 求弹性较小，则征税会更多地向前转嫁，而落在购买者的身上；（2）如果课税商品属于奢侈品、易于被替代品、用途广泛产品或非耐用品，这类商品的需 求弹性较大，则征税会更多地向后转嫁或不能转嫁的部分较大，即税收会落在生产要素的提供 者或生产者自己的身上；（3）如果课税商品属于资本密集型产品或生产周期较长的产品，这类商品的供绐弹性较小, 则征税会更多地向后转嫁或不能转嫁的部分较大，即税收会落在生产要素的提供者或生产者自 己的身上；（4）如果课税商品属于劳动密集型产品或生产周期较短的产品，这类商品的供给弹性较大, 则征税会更多地向前转嫁，而落在购买者的身上；（5）如果需求价格弹性大于供给价格弹性，则向后转嫁或不能转嫁的部分较大