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文档简介

1、几种应交税费的账务处理过程应交税费科目核算包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费。下面来具体介绍这几种应交税费的账务处理过程、几种应交税费的账务处理主要包括以下几个方面：一、应缴消费税、营业税、资源税、城市维护建设税和教育费附加以小轿车为例，理解增值税及消费税的转嫁过程(假定消费税税率为40%)。以酒店为例，理解营业税的转嫁过程。原油、天然气：改为按销售额征收资源税。4.城市维护建设税、教育费附加计提应缴纳的城市维护建设税和教育费附加时，借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税(7%、5%、1%)应

2、交税费-应交教育费附加(3%)5.出售不动产，通过“固定资产清理科目核算。二、应缴所得税1.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借：所得税费用贷：应交税费应交所得税2.缴纳时，借：应交税费应交所得税贷：银行存款等三、应缴土地增值税1.房地产开发企业转让其开发的房地产，应缴纳的土地增值税：借：营业税金及附加贷：应交税费应交土地增值税2.其他企业转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附属物的一并在“固定资产或“在建工程科目核算的，转让时应计算应缴纳的土地增值税：借：固定资产清理贷：应交税费应交土地增值税四、应缴房产税、城镇土地使用税和车船税企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车船税时：借：管理费用贷：应交税费应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税(注意：印花税不通过该“应交税费科目核算)五、应缴个人所得税六、应缴矿产资源补偿费借：管理费用贷：应交税费应交矿产资源补偿费借：应交税费应交矿产资源补偿费贷：银行存款等七、应缴保险保障基金借：管理费用贷：应交税费保险保障基金借：应交税费保险保障基金贷：银行存款八、应缴印花税、契税、车辆购置税、耕地占用税借：管理费用贷：银行存款借：固定资产(购置不动产)无形资产(土地使用权)贷：银行存款借：固定资产贷：银行存款借：在建工程贷：银行存款应交税费会计分

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