企业注销等涉税事项审计鉴证报告(标准样本)

1、企业注销等涉税事项审计鉴证报告（标准样本）一 清算审计报告法律依据及责任受贵单位委托，本所对贵单位 年 月 日至 年 月 日应纳税额进行了查账鉴证。贵单位提供的相关报表及资料的真实性由贵单位负责，我们指派的查账鉴证人员，依据财政部、国家税务总局颁布的税收法规制度、业务政策文件以及北京市国家税务局、北京市地方税务局制定的具体措施、行政法规，根据企业财务通则、企业会计准则及企业会计制度的相关规定，对贵单位提供的财务账册、表证、财务年度决算报表、有关纳税资料、涉税文件和数据，实施了必要和规定的查账鉴证程序。经过查账鉴证程序，我们认为本报告所披露的各项涉税信息及相关表格等所列“中介机构确认金额”，准确

2、地反映了贵单位 年 月 日至 年 月 日的应纳税额情况，可作为办理相关税种清税手续的依据。二 企业基本情况中介机构披露企业基本情况必须包括以下内容：企业成立时间、经济性质、注册资本金、法人代表及其身份证号码、经营地址、实际经营项目、企业营业执照注册号、税务登记证号、计算机代码、按现行税收政策应在地税缴纳的税种（如企业所得税在国税缴纳应注明）。三 纳税人申请注销、税务登记地址变更至外区及内外资互转审核原因 中介机构在说明审计原因过程中，应注明纳税人申请注销、税务登记地址变更至外区及内外资互转等涉税事项时，相关批准机构部门的批复文件名称或批复文件号码。四 纳税人申请注销、税务登记地址变更至外区及内

3、外资互转期间经营收入及各税种纳税情况表（一）.企业经营收入及其他收入明细表填表时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）项 目企业填列数中介机构确认数增加、减少数一、销售（营业）收入合计（一）营业收入合计1.主营业务收入（1）销售货物（2）提供劳务（3）让渡资产使用权（4）建造合同2.其他业务收入（1）材料销售收入（2）代购代销手续费收入（3）包装物出租收入（4）其他（二）视同销售收入（1）非货币性交易视同销售收入（2）货物、财产、劳务视同销售收入（3）其他视同销售收入二、营业外收入 1.固定资产盘盈 2.处置固定资产净收益3.非货币性资产交易收入 4.出售无形资产收益 5.罚款净收入 6.

4、债务重组收益 7.政府补助收入 8.捐赠 9.其他（二）各税种纳税情况表纳税期间： 年 月 日至 年 月 日 单位：元（列至角分）税 种年年年年 应补（退）税额中介机构确认应纳税额已纳税额中介机构确认应纳税额已纳税额中介机构确认应纳税额已纳税额中介机构确认应纳税额已纳税额企业所得税营业税城市建设维护税教育费附加印花税个人所得税车船税房产税城镇土地使用税土地增值税契税资源税耕地占用税城市房地产税文化事业建设费外商投资企业土地使用税合计根据以上表格数据，请分年分税种依次说明以下情况：1、对营业税金及附加的应说明：营业税写明企业全年收入数、收入性质，分别适用的营业税目及税率以及企业已自行申报的税款数

5、及缴纳情况。（城建税、教育费附加中有增值税的应与营业税的城建税、教育费附加分开写）2、对地方税各税种税款缴纳情况应说明：（1）、房产税如缴纳应写清计税依据，是按原值还是按租金，如租房，由出租方缴纳房产税的应写明并附租房合同的复印件；企业已申报的税款数及缴纳情况。（2）、土地税应写明土地级次及平方米数；企业已申报的税款数及缴纳情况。（3）、车船税应写明车辆数；企业已申报的税款数及缴纳情况。（4）、印花税分税目分别写清帐簿、合同、许可证照等分别贴花情况；企业已申报的税款数及缴纳情况。3、对企业所得税税款缴纳情况应说明：写明纳税年度全年收入情况，成本费用、营业税金及附加、利润总额、企业自行申报的应纳

6、税所得额以及纳税调整情况；企业已申报的税款数及缴纳情况。4、对个人所得税税款缴纳情况应说明：按照不同税目写清企业代扣代缴税款情况。（三）该纳税人是否存在减免税情况如该纳税人享受国家税收优惠政策情况，请详细说明享受哪一类优惠政策，是否具备税务机关批复或备案通知书等。五 地税发票审核情况1 企业三年内购入地税发票时间、种类及发票数量明细表 发票名称发票代码发票信息码起始号段终止号段购票数量购票时间2. 地税发票使用情况说明重点应说明：各种发票分别购入数量、按收入性质分别使用数量、分别剩余数量。六资产清算情况（仅限审计申请注销企业说明）1、企业债权债务清理情况说明，相应证明性文件应附后。2、企业固定

7、资产等资产处理情况说明，有无涉税事项。3、股东在清算时有无需企业代扣代缴事项。七审计鉴证结论本事务所审计了XXX单位XX年X月至XX年X月的各项应纳、已纳税费的缴纳情况并说明如下：1. 应补交税款及滞纳金如下：委托单位*单位*年度营业税共计应补缴（）元、个人所得税共计应补缴（）元、企业所得税共计应补缴（）元及相应的滞纳金（）元；委托单位*单位*年度营业税共计应补缴（）元、个人所得税共计应补缴（）元、企业所得税共计应补缴（）元.及相应的滞纳金（）元；委托单位*单位*年度营业税共计应补缴（）元、个人所得税共计应补缴（）元、企业所得税共计应补缴（）元.及相应的滞纳金（）元；.2. 应退税款如下：（应

8、说明退税理由及所属年度）3如中介机构认为被审计企业不存在补缴税款情况，中介机构必须声明：“该公司审计年度内所有应缴纳的税款，本事务所认为均已在XX年X月之前全部缴清，不存在欠缴、未缴情况。特此证明。”八. 涉税资料提供（一）、中介机构应向税务机关附送的证明资料1.应附送中介机构执业资格证复印件一份，加盖中介机构公章，（并在复印件上注明此复印件与原件一致的字样）。2. 中介机构应附送其XX事务所XX年度从事涉税鉴证业务备案表复印件（此备案表由北京注册税务师管理中心盖章有效）或其他合法有效备案证明复印件一份，并在复印件上注明此复印件与原件一致的字样。3、中介机构证明企业纳税及补缴税款情况出具的中介机构清税审计报告原件一份，并加盖中介机构公章及中国注册税务师（注册会计师）人名章。（二）、企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）事项需向税务机关提供的资料如下：1. 企业营业执照副本、国、地税登记副本复印件一份。2. 企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）书面申请原件一份（加盖企业公章）。3. 企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）等涉税事项相关批准机构部门的批复文件复印件一份。4