湖北省下半税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

1、湖北省 2022 年下半年税务师考?税法二?：应纳税所模拟试题一、单项选择题共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意1、某酒厂 2005年 9月份生产销售“西湖牌啤酒 5000吨，每吨售价 4200元， 同时作为福利发给了职工啤酒 3 吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒 5 吨，尚未发生销售，广告和样品用去 0.5吨，该种白酒生产本钱每吨 36 000 元， 规定的本钱利润率为 10%。该酒厂 9 月份应纳的消费税为 _元。A1250000B1257350C1257850D12507502、某烟厂2022年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另

2、 外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2箱，该种卷烟无 同类产品出厂价， 生产本钱每箱不含税 35000元，当地税务机构确定本钱利润率 为 10%，消费税税率适用 56%，该厂当月应纳消费税 _元。A70300B125800D1294803、以下不属于 13%低税率范围的是 _。A 面皮B. 电子光盘C. 林苗栽植机械D. 农机备件4、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。 其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是 其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一 层，上下相连， 地上五层

3、房产原值 500万元。该省规定房产税依照房产原值一次 减除 30%后的余值计算缴纳。 同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 50% 作为应税房产原值； 商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产 原值。该单位每年需缴纳房产税 _万元。5、根据?民法通那么?的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由OAT被代理人对第三人承当民事责任B. 代理人对第三人承当民事责任，被代理人不负责任C. 被代理人对第三人承当责任，代理人负连带责任D. 先由代理人对第三人承当民事责任，代理人无法承当责任的，由被代理人承 担责任6、根据?公司法?的规定，有限责任公司的董事、监事、经理除依照法

4、律规定 或者经 _同意外，不得泄露公司秘密。A .股东B. 董事会C. 监事会D. 股东会7、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错 误时，应当 _提出抗诉。A .向本级人民法院B. 向上一级人民法院C. 报请上一级人民检察院向同级人民法院D. 报请上一级人民检察院向原审人民法院8、根据我国立法体制，税收行政法规应由 _依法规定。A .全国人民代表大会及其常务委员会B. 国务院C. 财政部和国家税务总局D. 地方人民政府9、下面关于开业税务登记的内容正确的选项是 _。A. 纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登 记的书面申请，提交?申请

5、税务登记报告书?B. 税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放 ?税务登记表?C. 税务机关对纳税人填报的?税务登记表?及提供的证件和资料，应自收到之 日起30日内审核完毕D. ?申请税务登记报告书?概括说明申请税务登记的原因和要求10、以下有关营业税计税依据的说法中，不正确的选项是 _。A .营业税的计税依据又称营业税的计税营业额B. 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向 对方收取的全部价款和价外费用C .价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的D.价款之外取得的一切费用，如手续费、效劳费、基金等11、甲公司 20

6、22 年末“递延所得税负债科目的贷方余额为 90 万元均为固定 资产后续计量对所得税的影响 ，适用的所得税税率为 18%。2022年初适用所得 税税率改为 25%。2022年末固定资产的账面价值为 6000万元，计税根底为 5800 万元， 2022年确认销售商品提供售后效劳的预计负债 100 万元，年末预计负债 的账面价值为 100万元，计税根底为 0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得 足够的应纳税所得额；那么甲公司 2022 年末确认递延所得税时应做的会计分录为贷：所得税费用 65递延所得税资产 25 贷：所得税费用A .借：递延所得税负债65B .借：递延所得税负债4065C. 借：递

7、延所得税负债 24递延所得税资产 33贷：所得税费用 57D 借：所得税费用25递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 5012、丁公司拟投资 8000万元，经测算，该项投资的经营期为 4年，每年年末的 现金净流量均为 3000 万元，那么该投资工程的内含报酬率为 %。 PVA 17%，4=2.7432，PVA20%，413、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工， 查知无同类产品销售 价格，其生产本钱为 150000 元，国家税务总局核定的该产品的本钱利润率为 5%， 实木地板适用税率为 5%，那么应纳消费税为 _元。A4250B472514、关于税法的效力，以下表述错误的选项是

8、_。A 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B. 对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C 特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D. 适用“有利溯及原那么，主要是从强化税收征管角度考虑的15、 对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款_的罚款。A .百分之五十以上五倍以下B. 一倍至三倍C. 三倍至五倍D. 一倍至五倍16、乙公司投资一个新工程， 经测算其标准离差率为 45%，如果该公司以前投资 相似工程的投资报酬率为 15%，标准离差率为 40%，无风险报酬率为 5%并一直 保持

9、不变，那么该公司投资这一新工程的预计投资报酬率为 %。17、关于税法的根本原那么，以下表述不正确的有 _。A .税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B. 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C. 实质课税原那么的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D. 对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否 那么不能引用税收合作信赖主义18、关于税法的效力，以下表述错误的选项是 _。A .效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B 适用“有利溯及原那么，主要是从强化税收征管角度考虑的C 特别法的税法效力高于作为普通法的

10、税法效力D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法19、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的， 税务机关有权核定其应纳税额， 这是根据税法的 _。A .实质课税原那么B. 依法稽征原那么C. 税收法律主义D. 税收公平主义20、以下行为中，属于行政许可行为的是 _。A .某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B. 某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C. 教育部批准某大学出国访问工程D. 专利局强制某专利权人许可他人使用该专利21、以下各项收入中，可以免征营业税的是 _。A .公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B. 个人出租自有住房取得的租金收入C. 血站供

11、应给医疗机构的临床用血D. 高等学校利用学生公寓为社会效劳取得的收入22、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份， 要求乙公司在 7 日内答复， 否那么 视为同意，乙公司到期并未答复，那么可认为 _。A .乙公司接受要约B. 该合同成立C. 要约失效D. 要约是否有效要视情况而定23、以下应税消费品应纳消费税的有 _。A .委托加工的应税消费品受托方已代收代缴消费税，委托方收回后用于直接 销售的B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C. 委托非个体经营者加工的应税消费品 受托方已代收代缴消费税，委托方收 回后用于连续加工厂生产应税消费品的D. 自产自用消费品，用于在建工程的24、按

12、照企业所得税法的现行规定， 对企业接受捐赠的非货币性资产， 以下表述 正确的选项是 _。A .接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B. 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C. 接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D. 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额25、该公司为雇员甲代付的个人所得税额是 _元。A. 415B. 375C. 347D. 400二、多项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分1、

13、按照房产税的规定，以下表述正确的有 _。A 军队空余房产租赁收入，免征房产税B. 房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税C基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税D 老年效劳中心自用的房产，免征房产税E企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税2、 按销货净额计算交际应酬费的行业，以下情况中表述正确的有_。A全年销货净额在500万元以下的，不得超过销货净额的10%B 全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的 5%。C全年销货净额在500万元以上的，不得超过该局部销货净额的 5%D 全年销货净额超过1500万元的，不得超过该局部销货净额的 3%3、 按现行税收制度规定，关

14、于进口金银首饰的业务，以下说法正确的有_。A 进口环节不征收增值税，零售环节征收增值税B. 进口环节征收消费税，零售环节还征收消费税C 进口环节不征收消费税，零售环节征收消费税D.进口环节征收增值税，零售环节再征收增值税4、 行政优先权指行政权具有优先行使和实现的效力，其内容包括_A .行政决定权B. 先行处置权C. 获得社会帮助权D. 行政优益权E. 行政受益权5、 根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有_。A. 两个以上行政机关分别依据不同的法律、 法规对同一事实作出具体行政行为， 公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的B. 在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，

15、原告不服向同一人民法 院起诉的C. 两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体 行政行为D. 行政机关就同一事实对假设干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为， 公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的E. 人民法院认为可以合并审理的其它情形6、以下对应收账款的表述正确的选项是 _。A .应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售B. 应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失C. 应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用D. 应收账款的存在有主、客观因素两方面E. 管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下 控制应收账款的数额；加快

16、应收账款的周转速度。7、以下各项对关联方的表述不正确的选项是 _。A .在资金方面存在直接或者间接的控制关系B. 在购销方面存在直接或者间接的控制关系C. 直接或间接的同为第三者控制的D. 长期合作的购销关系8、对于税务规章的适用陈述，正确的有 _。A 税务规章应当在公布之日起 30日内施行B. 税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴C. 税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国 务院裁决D 税务规章的效力低于法律、行政法规E. 税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决9、全年雇佣单位应扣缴个人所得税额 _元。A34080B3600

17、0C31500D2958010、企业发生以下情形的处置资产，不视同销售确认收入的有 _。A 将资产用于生产、制造、加工另一产品B. 自建商品房转为自用或经营C. 将资产在母子公司之间转移D用于职工奖励或集体福利E. 用于对外捐赠11、某企业只生产一种产品， 单价为 10元，单位变动本钱为 6元，固定本钱 5000 元，销量 1000件。欲实现利润总额 2000元，可采取的措施有 _。A. 单价提高到13元，其他条件不变B. 单位变动本钱降低至4元，其他条件不变C. 固定本钱降低至2000元，其他条件不变D. 销量增加至1750件，其他条件不变E. 所得税税率下调10%12、以下事项中，投资企业

18、应确认为投资收益的有 _。A .本钱法核算下，被投资企业宣揭发放的现金股利B .权益法核算的初始投资本钱小于占被投资单位可识别净资产公允价值份额的 差额C. 出售长期股权投资时，实际收到的金额与其账面余额及尚未领取的现金股利 或利润的差额D. 出售采用权益法核算的长期股权投资时，结转原记入“资本公积一一其他资 本公积科目的金额E. 权益法下，被投资方接受捐赠时13、财务管理环境包括 _。A .经济环境B. 法律环境C. 税收环境D. 金融环境E. 投资环境14、外商投资企业再投资退税有 _重要的优惠措施。A. 种B 两种C. 三种D四种15、作为债的保全的一种形式，撤销权形成的条件是 _。A

19、债务人怠于行使权力B. 债务人主观上有恶意C. 债务人实施有害债权的行为D. 债务人遇有不可抗力16、以下关于消费税的纳税地点表述正确的选项是 _。A 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税 务主管部门另有规定外， 应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申 报纳税B. 纳税人到外县市销售或者委托外县市代销自产应税消费品的，应当向销售 地主管税务机关申报纳税C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县 市 的，应当分别向各自机构所在地 的主管税务机关申报纳税D. 纳税人到外县 仲销售或者委托外县 仲代销自产应税消费品的，于应税消费 品销售后，向机构所在地或者居住地

20、主管税务机关申报纳税E进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税17、“材料本钱差异科目贷方反映的内容有 _。A .购进材料实际本钱大于方案本钱的差异B. 购进材料实际本钱小于方案本钱的差异C. 发出材料应负担的超支差异D. 发出材料应负担的节约差异E. 调整库存材料方案本钱时，调整减少的方案本钱18、关于税收法律关系，以下表述正确的有 _。A .税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特 征B. 税收法律关系的征税主体是国家最咼权力机关C. 税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志D. 税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭E. 税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更19、留置权是法定担保物权，适用于 _。A. 买卖合同B. 借用合同C. 保管合同D. 运输合同E. 承揽合同20、关于城镇土地使用税的计税依据，以下表述正确的有 _。A .经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积B. 经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积C. 尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积D. 按照纳税人方案占用的土地面积21、以下货物的出口，享