中小企业对外投资管理制度

1、中小企业财务预算管理规定第1章 总那么第1条 为加强对公司对外投资活动的管理，标准公司的投资行为，保证对外投资活动的合法性和有效性，提高资金运作效率，防范投资风险，结合公司具体情况，特制定本制度。第2条 本制度所称投资，是指本公司对外进行的投资行为，即本公司将货币资金及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，以及专利权、技术、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。第3条 按照投资期限的长短，公司对外投资分为短期投资和长期投资。1短期投资指公司购入的能随时变现且持有时间不超过1年含的投资，包括股票、债券、基金等。2长期投资主要指投资期限超过1年，不能随时变现或不准备变

2、现的各种投资，包括债券投资、股权投资和其他投资等，其包括但不限于以下类型。1公司独立兴办的企业或独立出资的经营工程。2公司出资与其他境内、外独立法人实体、自然人成立合资、合作公司或开发工程。3参股其他境内、外独立法人实体。4经营资产出租、委托经营或与他人共同经营。第4条 对外投资的原那么如下。1遵循国家法律、法规规定。2符合公司的开展战略。3投资规模适度、量力而行，不能影响公司主营业务的开展。4效益优先。第2章 对外投资的职责分工第5条 公司董事会为对外投资的决策机构，对公司的对外投资作出决策。第6条 公司成立投资委员会，由公司总经理、各分管副总及相关部门经理组成，负责统筹、协调和组织对外投资

3、工程的分析和研究，为决策提供建议。第7条 公司投资委员会下设投资评审小组，主要负责投资委员会决策的前期准备工作，对新的投资工程进行初步评估和审核，形成立项意见书，提出投资建议。第8条 投资评审小组由投资分管副总任组长，负责对新工程实施的人、财、物进行方案、组织、监控，并应及时汇报投资进展情况，提出调整建议等。第9条 公司财务部负责公司对外投资管理相关事宜，具体工作职责如下。1负责寻找、收集对外投资的信息和相关建议。2配合投资评审小组对新的投资工程进行评审，提出投资建议。3负责将公司对外投资预算纳入公司整体经营预算体系。4办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户、出资证明文件管理等工作。5负责

4、对股权投资、产权交易、公司资产重组等重大活动进行工程监管。第10条 公司法务部人员负责对外投资工程协议、合同和重要相关信函、章程等法律文件的起草与审核工作。第11条 公司高层领导、管理人员、职能部门、业务部门均可以提出书面的投资建议或信息。第3章 对外投资审批程序第12条 投资工程审核和审批原那么。1符合国家政策以及公司的长期开展规划。2经济效益良好。3资金、技术、人才、原材料有保证。4法律手续完善、上报资料齐全、真实、可靠。5与公司的投资能力相适应。第13条 投资工程的决策程序如以下图所示。1总经理根据评审小组的意见，组织投资委员会进行审议2投资金额在 万元以下的工程，投资委员会直接形成决议

5、3投资金额在 万元以上的工程，报公司董事会决策形成决议1经投资委员会决议的投资工程，经董事会审批后，由财务部协同相关责任部门具体实施2经董事会决议的投资工程，下达至财务部，由其协同相关责任部门具体实施1投资评审小组收到工程报批的全部资料后，组织财务部等有关部门审查工程根本情况，比拟选择的投资方案2对工程的疑点、隐患提出质询，评价工程执行人的资格及能力，提出工程建议，并出示专业意见报公司总经理审核2审查论证1工程提出3审议决策4审批实施5工程报批需上报审批或备案的工程，其工程方案、工程申请、工程建议书、可行性研究报告、初步设计、税务相关确认等，由负责工程的部门上报政府部门审查、审批或备案1投资工

6、程提出人提出投资意见，经财务部交投资评审小组2文件资料包括工程可行性研究报告、投资议案、合同草案、资金来源及资产负债情况、合作单位资信情况、政府有关许可文件、工程执行人资格及能力等投资工程的决策程序第4章 短期投资过程管理第14条 公司财务部负责按照短期投资类别、数量、单价、应计利息、购进日期等及时登记入账，并进行相关账务处理。第15条 涉及证券投资的，公司必须执行严格的联合控制制度，即至少要由2名以上人员共同操作，且证券投资作业人员与资金、财务管理人员别离，相互制约，不得一人单独接触投资资产，任何投资资产的存入或取出必须由相互制约的两人联名签字。第16条 公司购入的短期有价证券必须在购入的当

7、日记入公司名下。第17条 公司财务部需定期与董事会核对证券投资资金的使用及结存情况，应将收到的利息、股利及时入账。第5章 长期投资过程管理第18条 投资工程应与被投资方签订投资合同或协议，长期投资合同或协议须经公司法务部律师审核，并经总经理批准前方可对外正式签署。第19条 公司对长期投资工程管理实行投资、经营和监管相结合，公司按照投资工程管理方式指定工程负责人。第20条 投资委员会根据公司确定的投资工程编制投资开发方案，对工程实施进行指导、监督与控制，参与投资工程审计、终中止清算与交接工作，并进行投资评价与总结，及时将相关信息上报董事会。第21条 财务部需协同投资工程负责人按长期投资合同或协议

8、规定投入现金、实物或无形资产。第22条 公司投入实物必须办理实物交接手续，并经实物使用部门和管理部门同意。第23条 投资工程负责每季度人需对投资工程的进度、投资预算的执行和使用、合作各方情况、经营状况、存在问题和建议等汇制报表，及时向公司领导报告。第24条 工程在投资建设执行过程中，可根据实施情况的变化合理调整投资预算，投资预算的调整需经原投资审批机构批准。第25条 审计人员应依据其职责对投资工程进行监督，对违规行为及时提出纠正意见，对监督检查过程中发现的薄弱环节，应要求有关部门纠正和完善，对重大问题提出专项报告，提请投资委员会讨论处理。第6章 投资评价与责任第26条 公司财务部、投资委员会根

9、据工程可行性研究报告对投资结果进行评价。第27条 投资工程负责人对投资工程存在问题成心隐瞒不报的，一经发现，公司将追究其行政责任，造成重大损失的，要追究其法律责任。第28条 投资工程因管理不善或用人不当致使公司资产流失、严重亏损或造成其他严重后果的，要追究相关责任人的责任。第29条 因投资工程决策失误或审查、把关不严，造成经济损失的，公司追究相关责任人的责任。第30条 因投资工程的主管副总、负责人、监督人或其他工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，造成严重损失的，公司要追究相关人员的行政及法律责任。第7章 投资转让与收回第31条 出现或发生以下情况之一时，公司可以收回对外投资。1按公司规定，该

10、投资工程企业经营期满。2由于投资工程企业经营不善，无法归还到期债务，依法实施破产。3由于发生不可抗力而使工程企业无法继续经营。4合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。第32条 发生或出现以下情况之一时，公司可以转让对外投资。1投资工程已经明显有悖于公司经营方向的。2投资工程出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的。3自身经营资金缺乏急需补充资金时。4本公司认为有必要的其他情形。第33条 投资转让应严格按照国家与公司的有关转让投资规定办理。第34条 批准处置对外投资的程序与权限与批准实施对外投资的程序与权限相同。第35条 财务部负责做好投资收回和转让的资产评估工作，防止公司资产的流失。第8章 投资

11、财务管理及审计第36条 长期对外投资的财务管理由公司财务部负责，公司财务部根据分析和管理的需要取得被投资单位的财务报告，以便对被投资单位的财务状况进行分析，维护公司的权益，确保公司利益不受损害。第37条 财务部应对公司的对外投资活动进行全面完整的财务记录，进行详尽的会计核算，按每个投资工程分别建立明细账簿，详尽记录相关资料。第38条 对外投资的会计核算方法应符合会计准那么和会计制度的规定。第39条 公司应每月向公司财务部报送财务会计报表，并按照公司编制合并报表和对外披露会计信息的要求，及时报送会计报表和提供会计资料。第40条 公司在每年度末对长、短期投资进行全面检查，进行定期或专项审计。第9章 内部信息报告及信息披露第41条 公司对外投资应严格按照国家法律、法规及公司的规定履行信息披露义务，提供的信息应当真实、准确、完整。第42条 公司董事、高级管理人员及因工作