基层工会财务收支业务核算科目举例课件

1、基层工会财务收支基层工会财务收支主要业务举例主要业务举例基层工会财务收支业务核算科目举例 一、收入收入 （一）2013年1月，某基层工会收到会员现金缴纳会费5,000元，并存入开户银行。 根据上述业务，会计账务处理如下： 借：库存现金 5,000 贷：会费收入 5,000 借：银行存款 5,000 贷：库存现金 5,000基层工会财务收支业务核算科目举例 （二）采取自主交经费的单位举例：（二）采取自主交经费的单位举例： 1、2013年1月，某基层工会收到本月行政拨缴工会经费50,000元，其中，本级留成25,000元，应上缴上级工会25,000元。 会计账务处理如下：借：银行存款 50,000

2、 贷：拨缴经费收入 25,000 应付上级经费 25,000 2、2013年1月，某基层单位行政财务提取工资总额2%工会经费50,000元，由行政单位转入本级工会25,000元，转入上级工会25,000元。基层工会收到后分录如下：借：银行存款 25,000 贷：拨缴经费收入 25,000基层工会财务收支业务核算科目举例 （三）税务代收和财政划拨工会经费举例：（三）税务代收和财政划拨工会经费举例： 2013年1月，某基层工会收到国库集中支付的税务代收和财政划拨工会经费8,000元。 会计账务处理如下： 借：银行存款 8,000 贷：拨缴经费收入 8,000 （四）2013年1月，某基层工会收到单

3、位行政拨付的职工运动会补助20,000元。会计账务处理如下： 借：银行存款 20,000 贷：行政补助收入 20,000基层工会财务收支业务核算科目举例 （五）2013年1月，某基层工会收到上级工会转来职工活动费补助5,000元。 会计账务处理如下： 借：银行存款 5,000 贷：上级补助收入 5,000 （六）3月底，收到银行转入利息200元。 借：银行存款 200 贷：其他收入利息收入 200基层工会财务收支业务核算科目举例二、支出二、支出 （一）2013年4月25日，某公司工会为庆祝“五一劳动节”，组织工会会员开展兰球、乒乓球、歌咏等比赛，共支出比赛费用10,000元，出“五一劳动节”宣

4、传板报费用2,000元，均转账支付。 借：职工活动支出文体活动费 10,000 宣传活动费 2,000 贷：银行存款 12,000 （二）（二）单位职工患病住院，工会按照制定的补助标准，到医院送去慰问金300元。 借：职工活动支出其他活动费-住院慰问 300 贷：库存现金 300基层工会财务收支业务核算科目举例 （三）某公司工会在参与协调劳动关系争议中发生费用800元，现金支付。 借：维权支出劳动关系协调费 800 贷：库存现金 800 （四）某单位工会开展职工劳动保护竞赛，发生费用20,000元，转账支付。 借：维权支出劳动保护费 20,000 贷：银行存款 20,000 基层工会财务收支业

5、务核算科目举例（五）某单位工会会员王某父母身患重病，妻子无工资收入，女儿在上大学，仅靠他一人工资养家糊口，家庭生活十分困难。工会研究决定给予王某生活困难补助1,000元。 借：维权支出-困难职工帮扶费-会员特殊困难补助 1,000 贷：库存现金 1,000 （六）某局机关工会为解决机关困难职工女子就业问题，出资对困难职工子女进行培训，发生培训费用20,000元，转账支付。 借：维权支出困难职工帮扶费 培训费20,000 贷：银行存款 20,000基层工会财务收支业务核算科目举例 （七）某电力公司工会元旦、春节期间开展送温暖活动，对困难职工进行慰问，共支出10,000元。 借：维权支出送温暖费

6、10,000 贷：库存现金 10,000 （八）某单位工会5月份发生如下业务：召开工会委员会议支出3,000元，建家活动支出4,000元。 借：业务支出会议费 3,000 专项业务费 4,000 贷：银行存款 7,000 基层工会财务收支业务核算科目举例 （九）某学校工会主席出差参加上级工会在外地召开的会议，发生差旅费600元，现金报帐。 借：业务支出其他支出-差旅费 400 贷：库存现金 400 （十）某公司工会用工会经费购置运动器材一批，转账价款共20,000元，经验收合格，办完相关手续。 借：资本性支出交通工具购置 20,000 贷：银行存款 20,000 同时：借：固定资产体育器材 2

7、0,000 贷：固定基金 20,000基层工会财务收支业务核算科目举例 （十一）2013年2月，某基层工会转帐支付银行帐户维护费及购买支票100元。 借：其他支出银行费用 100 贷：银行存款 100 （十二）2014年元旦、春节按照本单位工会补助制度规定，慰问职工100人，共支付100袋大米款10000元。 借：其他支出职工福利-节日慰问 10000 贷：银行存款 10000 （十三）2014年12月职工10人生日，赠送慰问蛋糕1800元 ，转账支付。 借：其他支出职工福利-生日慰问 1800 贷：银行存款 1800 基层工会财务收支业务核算科目举例三、结转结转 （一）收入的结转（一）收入的结转 某公司工会2012年发生如下收入：会费收入10,000元，拨缴经费收入100,000元，行政补助收入20,000万元。编制年终结转分录如下：借：会费收入 10,000 拨缴经费收入 100,000 行政补助收入 20,000 贷：结余 130,000 （二）支出的结转（二）支出的结转 某公司工会2013年发生如下支出：职工活动支出20,000元，维权支出10,000元，业务支出1