第三章税收法律制度强化练习题(附答案及解析)

1、第三章税收法律制度强化练习题 一、单项选择题 1有关税收的概念，下列表述中正确的是( )。 A.收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式 B.收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 c.收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 D税收是政府取得财政收人的一种形式 2下列税种中，属于地方税的是( )。 A个人所得税 B关税 c.值税 D消费税 3下列税种中，采用从量税的是( )。 A营业税 B.税 C增值税 D.消费税 4.制定税收法律的部门是( )。 A.国务院 B.财政部 C国家税务总局 D全国人大及其常委会 5下列法规中，属于地方税收规章的是( )

2、。 A税务代理试行办法 B中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例实施办法 C中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D中华人民共和国个人所得税法实施细则 6无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是( )。 A.企业所得税 B消费税 C财产税 D.营业税 7实行多次课征制的是( )。 A.增值税 B.所得税 c.资源税 D.行为税 8.生产型增值税以( )为税基。 A销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额 B销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额 C销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额 D销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值

3、后的余额 9商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。 A30 B. 80 C100 D.50 10下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是( )。 A.个体经营者 B.工业企业 C.销售免税货物的企业 D总机构为一般纳税人的T业性分支机构11.增值税一般纳税人销售货物，适用13税率的是( )。A. 销售图书 B.销售钢材 C销售化妆品 D销售机器设备12.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，( )进项税额之中。 A准予计入当期 B.不准汁人 C. 准予计人F期 D.分

4、期计人 13以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( )以上。 A80 B60 C50 D. 90 14关于小规模纳税人的标准，下列表述中正确的是( )。 A从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的 B非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在180万元以下的 c从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的 D以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或

5、者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60以上 15采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。 A.收到预收款的当天 B.货物发出的当天 c.货物送达购货方的当天 D.签订购销合同的当天 16增值税纳税人以l日、3日、5日、l0日或者15日为l个纳税期的，自期满之日起( )日内预缴税款，于次月l日起( )日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A .3，10 B5，10 C. 5，10 D5，15 17增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应( )向税务机关申报办理该项出口货物的退税。 A按月 B按季 c按年 D按次18.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。A进

6、口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 c.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 19下列项目中，属于定额税率的是( )。 A.啤酒 B汽油 C.粮食白酒 D黄酒 20以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是( )。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收到的应税消费品数量 D.自产自用

7、应税消费品的，为应税消费品的计划数量 21下列进口消费品中，需要在进口环节纳税的是( )。 A.钻石饰品 B金首饰 C.银首饰 D.手表 22下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的是( )。 A纳税人采取分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天 D纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天 23下列应税劳务中，应征营业税的是( )。 A加工劳务 B.聘用人员为雇主提供的劳务 C.金融保险业 D修理修配劳务 24下列行业或类别中，营业税征收执

8、行520幅度税率的是( )。 A文化体育业 B金融保险业 c服务业 D.娱乐业 25下列关于营业税纳税义务发生时问的陈述中，不正确的是( )。 A自建建筑物对外赠与，为该建筑物建成的当天 B采取预收款方式提供租赁业劳务的，为收到预收款的当天 C将土地使用权无偿赠送个人的，为土地使用权转移的当天 D发生自建行为的，为销售自建建筑物取得索取营业收入款项凭据的当天 26个人出租设备的营业税纳税地点为( )。 A.设备所在地 B个人居住地 c.个人户口所在地 D.设备运送地 27适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税

9、率是( )。 A15 B20 C25 D. 33 28在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是( )。 A支付的红利 B赞助支出 c.支付的股息 D公益性捐赠支出 29非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以( )为企业所得税纳税地点。 A收入发生地 B业务发生地 c扣缴义务人所在地 D机构、场所所在地 30按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A .7 B10 C.15 D. 30 31我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为( )。 A 520 B530 C545 D550 32藕酬所得，适用的个人所得税税率为(

10、)，并按应纳税额减征( )。 A10，30 B20，20 C20，30 D30，30 33对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，应在每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除( )元。 A1 000 B. 2 400 C2 800 D. 3 600 34劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，应减除( )的费用，其余额为应纳税所得额。 A800元 B. 2 000元 C10 D20 35对于年所得12万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后( )内向主管税务机关办理纳税申报。 A 15日 B .l个月 C两个月 D3个月 36税款扣缴义务人到税务机关领取

11、扣缴税款证明的时间为( )。 A经营业务发生时 B税务机关通知时 C.会计年度终了时 D.发生扣缴义务时 37企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为( )。 A10日之内 B l5日之内 C 30日之内 D 60日之内 38税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为( )。 A.自收到之日起l5日内 B自纳税人填报之日起l5 日内 c自收到之日起30日内 D.自纳税人填报之日起30日内 39按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销髓记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为( )。 A自有关机关批准或者宣告终止之日起l5日内 B

12、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内 C自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内 D自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内 40纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表并上交给( )。 A.公司所在地税务机关 B.经营地税务机关 c.上一级税务机关 D不用上交 41专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是( )。 A.增值税专用发票 B.普通发票 c专业发票 D行业发票 42.单位和个人开具发票的时间是( )。 A.发生经营业务、确认营业收入时 B.收到货款时 c.产品发出时 D合同签订时 43已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。 A1年 B5年 c

13、. 10年 D. l5年 44纳税申报方式中，比较传统的方式是( )。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.网上申报 45一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )。 A查账征收 B查定征收 c查验征收D定期定额征收 46某企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是( )。 A查账征收 B.查定征收 c.查验征收 D.定期定额征收 47受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是( )。 A.定期定额征收 B.代扣代缴 c委托征收 D.代收代缴 48根据税收征管法的规

14、定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务臀记机关申报办理变更税务登记。 A 10日 B15日 C30日 D. 60日 49纳税人税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 A开业登记 B注销后办理开业登记 c.注销税务登记 D.变更税务登记 50当事人对各级税务机关做出的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。 A国家税务总局 B上一级仲裁机构 C.上一级税务机关 D所在地税务机关 二、多项选择题 1税收的特征有( )。 A无偿性 B有偿性 c强制性 D不固定性 2国家一般用以调节

15、社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有( )。 A税种的设置 C.税目和税率的设置 C加成征收 D减免税 3税收按征税对象分类，可分为( )。 A流转税类 B所得税类 C财产税类 D复合税类 4下列税种中，属于流转税的有( )。 A营业税 B房产税 C关税 D.消费税 5下列有关财产税特点的阐述中，不正确的有( )。 A可以为地方财政提供稳定的收入来源 B.可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配 C便于针对纳税人财产分布地不一致情况，因地制宜地进行征收管理 D实行从量定额征收 6资源税的特点主要有( )。 A只对特定资源征税 B.具有级差收入税的特点 C.实行从量定额征收 D

16、.属于地方税 7下列税种中，属于行为税的有( )。 A土地增值税 B.印花税 C.房产税 D城市维护建设税 8.税收按照征收管理的分_T体系进行分类，可以分为工商税和关税类，其中，1=商税类主要包括( )。 A增值税 B.车船税 C.关税 D.印花税 9下列税种中，属于中央税的有( )。 A屠宰税 B关税 C筵席税 D.消费税 10下列税种中，属于中央地方共享税的有( )。 A资源税 B关税 c增值税 D.消费税 11下列税种中，采用从价税的有( )。 A营业税 B关税 c.增值税 D消费税 12税收程序法的主要内容包括( )。 A纳税主体确定程序 B税务争议解决程序 c.税收征收程序 D.税

17、收检查程序 13我国税收法律体系按照税法法律级次划分，可以分为( )。 A税收法律 B.税收规范法律 C.税收规章 D.税收行政法规 14税收规章可分为( )。 A中央税收规章 B省级税收规章 c.地方税收规章 D税收部门规章 15税法的构成要素一般包括( )。 A征税对象 B.计税依据 C减免税 D纳税期限 16征税主体的税收征管权，具体包括( )。 A税收征收权 B税收入库权 C税收制定权 D税收管理权 17.我国现行的税率主要有( )。 A比例税率 B累进税率 c.定额税率 D定率税率 18.我国目前采用定额税率的有( )。 A土地增值税 B城镇土地使用税 c.幅度比例税率 D.车船税

18、19.目前我国采取复合计税方法的有( )。 A卷烟 B粮食白酒 c.薯类白酒 D茶叶 20我国税法规定的纳税地点主要有( )。 A机构所在地 B.报关地 c财产所在地 D.经济活动发生地 21.减免税包括的内容有( )。 A减税 B起征点 c免征额 D.免税 22根据税基和购进同定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税的类型可分为( )。 A生产型增值税 B收入型增值税 c.消费型增值税 D增值型增值税 23下列情况中，不能认定为一般纳税人的有( )。 A总机构为一般纳税人的工业性分支机构 B年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 C销售免税货物的企业 D不经常发生应税行为的企业

19、 24我国增值税采用的是比例税率，其税率分为( )。 A基本税率17 B低税率1 3 C零税率 D低税率ll 25下列税额中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有( )。 A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额 C从海关取得的海关进El增值税专用缴款书上注明的增值税额 D销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额 26下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有( )。 A销售货物不得使用增值税专用发票 B.购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款 c不享有税款抵扣权 D应纳税额采用简易征收办法计算 27下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的

20、表述中，正确的有( )。 A委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天 B委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到货款的当天 c委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过l80天仍未收到代销清单及货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天 D委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过l80天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天 28下列关于增值税纳税地点的陈述中，正确的有( )。 A进口货物应当由进El人或者代理人向报送地海关申报纳税 B固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 c固定业户到外县(市)销

21、售货物的，应当向其机构所在地的主管税务机关申请办理外出经营活动税务管理证明 D非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申请纳税 29特别消费税的课税对象包括( )。 A生活必需品 B特定消费品 C.全部日用品 D.奢侈品 30下列情况中，属于消费税纳税人的有( )。 A我国境内生产卷烟的企业 B境外生产小汽车的企业 C进口化妆品的企业 D.境内从事委托加工卷烟的企业 31消费税采用的税率形式有( )。 A定率税率 B限额税率 c.比例税率 D定额税率 32关于消费税销售额的确认，以下说法中，正确的有( )。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的

22、，为应税消费品的移送使用数量 c.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量 D进口的应税消费品，为实际进口量 33现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有( )。 A黄酒 B薯类白酒 c卷烟 D粮食白酒 34下列消费品中，需要在零售环节纳税的有( )。 A金首饰 B钻石 c.银首饰 D手表 35下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有( )。 A纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 c纳税人采取托收承付销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D纳税人采取委托银行收款方式销

23、售的应税消费品，为办妥托收手续的当天 36下列关于委托个人加工的应税消费品纳税地点的陈述中，正确的有( )。 A由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B由委托方向居住地主管税务机关申报纳税 c受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款 D受托方向居住地主管税务机关代收代缴税款 37下列应税劳务中，应征营业税的有( )。 A加r和修理修配劳务 B.建筑业 C邮电通信业 D娱乐业 38下列行业或类别中，营业税征收适用5税率的有( )。 A建筑业 B.转让无形资产 C.服务业 D娱乐业 39下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有( )。 A为收讫营业收入款项的当天 B.为取得索取营业收入

24、款项凭据的当天c.为书面合同确定的付款日期的当天 D未签订书面合同的，为应税行为完成的次日40下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有( )。A原则上采取属地征收的方法 B.从事运输业务为居住地C单位出租不动产为不动产所在地 D个人出租物品为个人居住地41企业所得税的征税对象包括( )。A.个人承包所得 B.其他所得 c.生产经营所得 D清算所得42我国现行的企业所得税税率有( )。A 15 B20 C .25 D3343在计算企业所得税应纳税额时扣除的不征税收人，主要包（ ）。A.财政拨款 B.行政事业性收费 c.政府性基金 D接受捐赠收入44在计算企、Ik所得税应纳税额时扣除的免税收人，主

25、要包（ ）。A利息收入 B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.同债利息收入 D符合条件的非营利组织的收入45在计算企业所得税时准予扣除的税金主要有( )。A增值税 B.消费税 c营业税 D印花税46在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有( )。A税收滞纳金 B.赞助支出 C. 企业所得税税款 D.公益性捐赠支出47个人所得税的纳税义务人，包括( )。 A有中国境内所得的外籍人员 B股份有限公司投资者 c合伙企业投资者 D个人独资企业投资者48.下列情况中，属于居民纳税人的有( )。 A中国境内有住所的个人 B在中国境内无住所又不居住的个人 c无住所而在境内居住不满一年的个人

26、D在中国境内无住所而居住满一年的个人 49下列所得中，个人所得税适用于税率20的有( )。 A特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 c财产租赁所得 D.财产转让所得 50下列情况下，在计算个人应纳税所得额时，适用附加减除费用的有( )。 A在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人 c在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人 D应聘在中国境内的企业中工作取得工资、薪金所得的外籍专家 51下列属于纳税人应当办理税务登记的有( )。 A.应税收入 B.应税财产 C.应税行为 D.任何行为 52纳税人需要申请办理

27、注销登记的情况有( )。 A解散 B.破产 C.撤消 D暂停营业 53发票一般包括的三个联次有( )。 A发票联 B.抵扣联 c.存根联 D记账联 54开具发票时应按号码顺序填开，并且要求( )。 A填写项目齐全 B内容真实 C.字迹清楚 D.逐联填写 55下列发票中，属于专业发票的有( )。 A广告费用结算发票 B保险企业的保险凭证 c轮船客票 D.电报收据 56下列发票中，属于普通发票的有( )。 A增值税专用发票 B商业零售统一发票 c.商品房销售发票 D.邮票 57纳税申报的形式主要有( )。 A直接申报 B邮寄申报 C.简易申报 D数据电文申报 58目前，我国税款征收的方式主要有(

28、)。 A.查账征收 B.查定征收 .C查验征收D定期定额征收 59不适用于税收保全措施的纳税人有( )。 A从事生产经营的纳税人 B非从事生产经营的纳税人 C扣缴义务人 D.纳税担保人60税务行政处罚的种类主要有( )。 A罚款 B.没收财产 C.行政处分 D.停止出口退税权 三、判断题 1征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。 ( ) 2每个围家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。( ) 3流转税是以增值额为征税对象的税种。 ( ) 4复合税主要是以从最税为主加征从价税的方法。 ( ) 5税收是税法的表现形式，税法规定税收的具体内容。 ( )

29、6税收程序法是税法的核心部分，没有税收程序法，税法体系就不能成立。 ( ) 7一般而言，国内税法的效力要高于国际税法，因为按照属地原则首先要遵守国内的税法。( ) 8税收行政法规南人大常委会根据有关法律的规定制定，其法律地位和法律效力低于宪法，高于税收法律。 ( ) 9地方政府有权根据本地实际情况制定税收规章，并督促执行。 ( ) 10单一比例税率是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。 ( ) ll消费税中的汽油、柴油以吨数为计税依据。 ( ) 12纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，核定后必须按照固定期限纳税。 ( ) 13收入型增值税以销售收入

30、总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额为税基。 ( ) 14增值税一般纳税人是指年应税销售额超过一定标准的企业、事业和社会团体。( ) 15对于规模较大、会计核算较为健全、能够提供完整的核算资料的企业，不需要任何手续而直接作为一般纳税人申报纳税。 ( ) 16商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于50万元的，可以认定为一般纳税人。 ( ) 17个体经营者符合一般纳税人条件的，可以向地市级国税局申请，经批准后成为一般纳税人。 ( ) 18非企业性单位如符合一般纳税人条件的，可认定为一般纳税人。 ( ) 19零税率表示税率为零，也即等同于免税。 ( ) 20因销货退同而退还给购买

31、方的增值税税额，应从发生销货退回下期的销项税额中冲减。( ) 21受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税属于价外费用。 ( ) 22视同销售货物行为而无销售额的，由物价部门核定销售额。 ( ) 23纳税人因进货退回而收回的增值税税额，不允许从当期发生的进项税额中冲减。 ( ) 24纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天。 ( ) 25采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。 ( ) 26采取预收货款方式销售货物，生产销售生产工期超过l2个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，其增值税纳税义务发生时间为

32、货物发出的当天。 ( ) 27增值税纳税人出口适用税率为零的货物，可以按次向税务机关申报办理该项f+口货物的退税。 ( ) 28总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 ( ) 29.同定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。 ( ) 30.在从量定额征收情况F，消费税应纳税额以应税消费品的销售额乘以比例税率计算得出。 ( ) 31.消费税中的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用以及向购货方收取的增值税款。 ( ) 32.将委托加工收同的应税消费

33、品继续生产应税消费品销售的，不得扣除委托加1：收回应税消费品已缴纳的消费税。 ( ) 33.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时问，为收到预收款的当天。 ( ) 34纳税人委托加T的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间，为加工完毕的当天。 ( ) 35纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。 ( ) 36纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因退回时，不得退还已征收的消费税税款。 （） 37交通运输业、加工和修理修配劳务都属于营业税的应税劳务。（ ） 38纳税人采取预收款方式销售不动产的，其营业税纳税义务发生时间为收齐全部

34、款项的当天。 ( ) 39纳税人土地使用权无偿赠送个人使用的，免征营业税。 ( ) 40纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的营业税纳税义务发生时间为该建筑物建成的当天。 ( ) 41纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。( ) 42个人出租不动产的营业税纳税地点为个人居住地。 ( ) 43在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用20的企业所得税税率。 ( ) 44捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。 ( ) 45居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。 ( ) 46非居

35、民企业在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为企业所得税纳税地点。 ( ) 47一般情况下，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 ( ) 48居民纳税人应就其来源于中国境内的全部所得，依法缴纳个人所得税。 ( ) 49对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税。 ( ) 50应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得1：资、薪金所得的外籍专家，在计算个人应纳税所得额时适用附加减除费用，但在国家机关和社会团体中工作不适用附加减除费用。 ( ) 51个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后，再减除

36、费用每月2 000元后的余额，为应纳税所得额。 （ ） 52财产转让所得和财产租赁所得，以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。 ( ) 53对于年所得l2万元以上的纳税人，如果取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税，就不需向主管税务机关办理纳税申报。 ( ) 54凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。 （ ） 55纳税人税务登记内容发生变化的企业，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。 （ ） 56涉及变更税务登记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证，按变更后的内容，重

37、新制发税务甓记证。（ ） 57.停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 （ ） 58纳税人停业期满未按期复业的，税务机关一律视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 （ ） 59纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( ) 60增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况F也可使用普通发票。 （ ） 61未发生经营业务一律不得开具发票。 ( ) 62外商投资企业和外资企业在开具发票时必须使用中文。 ( ) 63纳税申报采用简易申报方式，纳税人必须按照税务机关核定的税款和纳税期3个

38、月内申报纳税。 （ ） 64代收代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 ( )65对行政复议决定不服，申请人可以向国务院申请裁决，如果对裁决结果不服，可以向人民法院提起行政诉讼。 ( )强化练习题参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】B 【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2【答案】A 【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等。 3【答案】B 【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和土地使用税等

39、。 4【答案】D 【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。 5 【答案】B 【解析】地方税收规章足省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府，根据法律、行政法规和本省的地方性法规制定的。 6【答案】A 【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款。而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。 7【答案】A 【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环节，每一个环节都要就其增值额部分交税。 8【答案】B 【解析】生产型增值税以销售收人总额减去所购中间产品价值后的余额为税基。 9【答案】B 【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额

40、不低于80万元的，可以认定为一般纳税人。 10【答案】c 【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人。 11【答案】A 【解析】销售图书适用的税率是l3。 12【答案】A 【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计人当期进项税额之中。 1 3【答案】c 【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50以上。 14 【答案】A 【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者

41、提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的为小规模纳税人的标准。 15【答案】B 【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时间为货物发出当天。 16【答案】D 【解析】增值税纳税人以1日、3日、5日、l0日或者15日为l个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月l日起l5日内申报纳税并结清上月应纳税款。 17【答案】A 【解析】增值税纳税人出口适用税率为零的货物，可以按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。 18【答案】c 【解析】非同定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务

42、机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。 19【答案】c 【解析】粮食白酒同时适用比例税率和定额税率，税率为20加0. 5元500克。 20【答案】D 【解析】销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。 21 【答案】D 【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。 22【答案】B 【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发m应税消费品并办

43、妥托收手续的当天。 23【答案】C 【解析】加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的应税劳务。单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。 24【答案】D 【解析】娱乐业执行520的幅度税率。 25 【答案】A 【解析】纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。 26【答案】B 【解析】单位和个人m租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。 27 【答案】B 【解析】适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

44、的企业所得税税率是20。 28 【答案】D 【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项和赞助支出不得在企业所得税前扣除。 29【答案】C 【解析1非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 30【答案】c 【解析】按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 31【答案】c 【解析1工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5至45。 32 【答案】c 【解析】稿酬所得适用的个人所得税税率为20，并按应纳税额减征30，其实际税率

45、为l4。 33【答案】c 【解析】附加减除费用标准为：符合适用范周内的人员每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除2 800元。 34【答案】D 【解析】劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。 35【答案】D 【解析】对于年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 36【答案l D 【解析】税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款证明的时间为发生扣缴义务时。 37 【答案】c 【解析】企业领取营业执照后，应在30日之内向税务机关申报办理税务登记

46、。 38 【答案】c 【解析】税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在收到之日起30日内审核完毕，符合规定的，予以登记；对不符合规定的不予登记，也应在30日内予以答复。 39【答案】A 【解析】按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之El起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 40【答案】B 【解析】外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。 41【答案】A 【解析】增值税专用发票是工业、商业企业用于结算销售货物和加丁修理修配劳务使用的发票。 42

47、【答案】A 【解析】单位和个人应在发生经营业务、确认营业收人时，才能开具发票。 43【答案】B 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。 44【答案】A 【解析】直接申报是一种传统申报方式。 45【答案】A 【解析】查账征收一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位，而上市公司的财务会计制度一般都较为健全。 46【答案】B 【解析】查定征收方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。 47【答案】c 【解析】委托征收是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。 48【答案】C 【解析】税务髓记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务臀记。 49【答案】D 【解析】税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之口起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 50【答案】c 【解析】当事人对各级税务机关做出的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议。 二、多项选择题 1 【答案】AC 【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。 2【答案】ABCD 3【答案】ABC 【解析】税