资本项目外汇管理政策详解

1、2022-3-71资本项目外汇管理政策介绍 中国建设银行浙江省分行 2009年5月2022-3-72主要内容主要内容2022-3-73第一部分第一部分 资本项目的基本概念和管理特点资本项目的基本概念和管理特点 一、资本项目概念一、资本项目概念二、资本项目的管理特点二、资本项目的管理特点 2022-3-74资本与金融项目分类资本与金融项目分类v按照国际货币基金组织按照国际货币基金组织国际收支手册国际收支手册（第五版）的定义，（第五版）的定义，资本与金融项目分为两大部分：资本帐户以及金融帐户。资本与金融项目分为两大部分：资本帐户以及金融帐户。v资本帐户包括涉及资本转移的收取或支付，以及非生产、非资

2、本帐户包括涉及资本转移的收取或支付，以及非生产、非金融资产的收买金融资产的收买/放弃的所有交易。放弃的所有交易。v金融帐户包括涉及一经济体对外资产和负债所有权变更的所金融帐户包括涉及一经济体对外资产和负债所有权变更的所有交易。通常将有交易。通常将“金融帐户金融帐户”称为称为“资本项目资本项目”。2022-3-75资本与金融项目概念v国际收支平衡表的第二大类项目是资本与金国际收支平衡表的第二大类项目是资本与金融项目，反映的是国际资本流动，包括长期融项目，反映的是国际资本流动，包括长期或短期的资本流出和资本流入。或短期的资本流出和资本流入。2022-3-76国际收支平衡表国际收支平衡表v经常项目经

3、常项目v-货物和服务贸易货物和服务贸易v-收益收益v-经常转移经常转移v资本项目（资本与金融项目）资本项目（资本与金融项目）v-直接投资直接投资v-证券投资证券投资v-其他投资其他投资v外汇储备外汇储备v误差与遗漏误差与遗漏2022-3-77资本项目外汇管理特点资本项目外汇管理特点v资本项目管理实行审批、核准和登记制资本项目管理实行审批、核准和登记制v多部门协同管理多部门协同管理v数量和交易控制数量和交易控制v区别对待区别对待v资本项目外汇业务核准件资本项目外汇业务核准件管理管理2022-3-78第二部分第二部分 直接投资外汇管理政策介绍直接投资外汇管理政策介绍 2022-3-79主主 要要

4、外外 汇汇 业业 务务 账户类；账户类；购付汇；购付汇；结汇类；结汇类；再投资；再投资；境内原币划境内原币划转转授权授权类类登记类登记类核准类核准类银行直接银行直接办理办理外汇局核准外汇局核准备案类备案类2022-3-710外资并购设立外商投资企业外汇登记外资并购设立外商投资企业外汇登记/变更变更/注销注销外商投资企业外资外汇登记（验资询证）外商投资企业外资外汇登记（验资询证）新设外商投资企业外汇登记新设外商投资企业外汇登记/变更变更/注销注销 登登 记记 类类境外直接投资外汇登记境外直接投资外汇登记2022-3-711资本金账户（开立资本金账户（开立/变更变更/注销）注销）资产变现专用账户资

5、产变现专用账户外国投资者专用外汇账户（四类）外国投资者专用外汇账户（四类） 核准类核准类-账账 户户 类类外国投资者产权交易托管及结算账户；外国投资者产权交易托管及结算账户；竞标土地使用权的保证类账户竞标土地使用权的保证类账户账户收支；资金结汇；境内划转等2022-3-712核准类核准类- 结结 汇汇 类类外国投资者专用外汇账户内资金结汇外国投资者专用外汇账户内资金结汇外国投资者收购境内机构及居民个人股权结汇外国投资者收购境内机构及居民个人股权结汇境外企业减资境外企业减资/转股转股/清算资金汇入及结汇核准清算资金汇入及结汇核准2022-3-713核准类核准类-购购 付付 汇汇 类类境内机构及居

6、民个人收购外商投资企业外方股权境内机构及居民个人收购外商投资企业外方股权外商投资企业清算外方所得外商投资企业清算外方所得/外方减资外方减资中外合作经营企业外方先行回收投资中外合作经营企业外方先行回收投资境外投资资金境外投资资金/前期费用资金前期费用资金不得滞留境内不得滞留境内2022-3-714核准类核准类-境境 内内 再再 投投 资资 外商投资企业外方所得利润境内再投资或增资外商投资企业外方所得利润境内再投资或增资外国投资者从其投资的企业中因先行回收投资外国投资者从其投资的企业中因先行回收投资/清算清算/股权转让股权转让/减资等所得的财产在境内再投资或增资减资等所得的财产在境内再投资或增资或

7、者购汇汇出视视 同同 外外 资资2022-3-715核准类核准类-境内原币划转境内原币划转外国投资者专用账户外国投资者专用账户资本金账户资本金账户非居民个人现汇账户非居民个人现汇账户投资性外商投资企业投资性外商投资企业资本金资本金/外债账户外债账户转存定期、外汇理财跨行须核准2022-3-716外商投资企业资本金结汇（外商投资企业资本金结汇（2002）投资性外投资性外商投资企商投资企业除外业除外非居民结汇购房（非居民结汇购房（2006）授授 权权 银银 行行 办办 理理 业业 务务银行执行银行执行”代位监管代位监管”非居民购房交易终止购汇汇出非居民购房交易终止购汇汇出（20062006）202

8、2-3-717外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务境外机构境外个人主管部门批准；资金汇兑可兑换成立境内法人机构境内机构合资合作2022-3-718外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务商务部/外经贸部门批准工商登记外汇登记申请开立资本金账户设立外商投资企业(合资/合作/独资)外方四类外国投资者专用账户境外资金非居民个人账户投资性外商投资企业2022-3-719外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务外商投资企业日常经营资本金结汇、理财产生利润增资、再投资、购付汇股权转让购付汇、再投资、结汇、入账减资、先行回收投资购付汇、再投资清 算购付汇、外汇登记注销外汇登记变更2022-3-720外商

9、直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 外汇管理局业务受理原则外汇管理局业务受理原则 受理：材料不齐全不予受理；材料齐全予以受理：材料不齐全不予受理；材料齐全予以 受理。受理。决定：业务受理后，在规定的行政许可工作决定：业务受理后，在规定的行政许可工作 日内做出准予或不准予许可的决定。日内做出准予或不准予许可的决定。2022-3-721外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 申请材料申请材料申申 请请 书：书： 申请者提供书面申请，委托他人办理提供委托书。申请者提供书面申请，委托他人办理提供委托书。合规性资料：主管部门批复、登记文件、合规性资料：主管部门批复、登记文件、完税凭证、完税凭证、公司

10、公司 合同章程。合同章程。交易本身资料：合同、审计报告、评估报告、验资报告交易本身资料：合同、审计报告、评估报告、验资报告 对帐单、入账单、资金路径、申请者身份证明。对帐单、入账单、资金路径、申请者身份证明。充分性材料：企业代码、投资者基本信息。充分性材料：企业代码、投资者基本信息。补充性材料：针对上述材料提供。补充性材料：针对上述材料提供。 2022-3-722外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务(一一)外汇登记外汇登记 注注 意意 事事 项项1.1.境外上市公司在取得商务部门批准证书境外上市公司在取得商务部门批准证书后可以办理；后可以办理；2.2.经批准设立的境外企业返经批准设立的境外

11、企业返程投资须满三年，且未脱离原批准主业；程投资须满三年，且未脱离原批准主业；3.3.境内机构或个人未经批准在境外设立的企境内机构或个人未经批准在境外设立的企业返程投资不予登记。业返程投资不予登记。 及时办理外汇登记：领取及时办理外汇登记：领取营业执照营业执照天内，应当向注册地外汇局申请办理。天内，应当向注册地外汇局申请办理。 19961996年汇年汇资函资函第第187187号号2022-3-723外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务(一一)外汇登记外汇登记 注注 意意 事事 项项房地产企业的登记：房地产企业的登记：1.1.商务部登记备案商务部登记备案2.12.1年期有效的年期有效的主管部

12、门批文、营业执照；主管部门批文、营业执照；3.3.发给发给1 1年期有效的外汇登年期有效的外汇登记证。记证。4.4.付清土地出让金后，换领与经营期限一致证付清土地出让金后，换领与经营期限一致证书和执照以及外汇登记证。书和执照以及外汇登记证。建住房建住房20062006171171号文件和汇号文件和汇发发200620064747号号文文其他问题其他问题1.1.外资比例：外资低于外资比例：外资低于2525，须注明；，须注明；2.2.非法人机构：注明非法人机构：注明“F”F”3.3.非企业机构：由相关主管部门批准非企业机构：由相关主管部门批准2022-3-724外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业

13、务 (一一)外汇登记：注销外汇登记：注销（工商注销之前、税务注销之后（工商注销之前、税务注销之后） 须及时办理相关资金汇出手续，禁止私下交割须及时办理相关资金汇出手续，禁止私下交割 最后注销外汇登记证最后注销外汇登记证 2022-3-725外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务开立开立 收支收支范围范围 最高最高限额限额 关闭关闭账户账户 (二二)资本金账户：开立资本金账户：开立/变更变更/注销注销外汇局核准。多个账户每个账户不低于外汇局核准。多个账户每个账户不低于300万美元万美元收入：各投资方投入的外汇；不得以现钞交入；投缴一致收入：各投资方投入的外汇；不得以现钞交入；投缴一致支出：经营

14、范围内经常项下支出及经批准的资本项下支出支出：经营范围内经常项下支出及经批准的资本项下支出 注册资本中的现汇部分确定注册资本中的现汇部分确定 不超过账户最高限额的不超过账户最高限额的1%且且不超过不超过3万美元万美元 外资溢价参股，外汇溢价部分计入最高限额外资溢价参股，外汇溢价部分计入最高限额增减资应向外汇局申请调整账户最高限额增减资应向外汇局申请调整账户最高限额币种与主管部门批文一致，汇率以入账当日为准币种与主管部门批文一致，汇率以入账当日为准正常关户：银行备案；非正常关户：外汇局核准正常关户：银行备案；非正常关户：外汇局核准2022-3-726外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务(二二

15、)资本金账户资本金账户外汇账户系统录入要点外汇账户系统录入要点账户性质：资本金账户编码账户性质：资本金账户编码2206账户的国际收支申报代码账户的国际收支申报代码 账户的国际收支申报代码就是在国际收支申报代账户的国际收支申报代码就是在国际收支申报代码前分别加上码前分别加上“1”、“2”和和“3”. “1”代表：跨境交易；代表：跨境交易；“2”代表：境内交易；代表：境内交易；“3”代表结售汇代表结售汇 账户收入账户收入 账户支出账户支出1 1，2 21 1，2 2，3 3不可能不可能有一般有一般性贸易性贸易收入收入2022-3-727外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务投资类收购类费用类保证

16、类结汇或划转须逐笔核准承包工程、合作开采、开发、勘探资源承包工程、合作开采、开发、勘探资源以及从事创业风险投资以及从事创业风险投资前期收购非商业土地使用权及附着不动产前期收购非商业土地使用权及附着不动产、机器设备或其他资产等、机器设备或其他资产等前期需进行市场调查、策划和机构设立前期需进行市场调查、策划和机构设立准备等准备等合同约定需向境内机构提供资金保证合同约定需向境内机构提供资金保证商商业业房房产产开开发发不不得得使使用用费用10万或5%2022-3-728外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (四四)外资外汇登记外资外汇登记 为进一步加强外商投资企业验资工作，健全外资外汇登记制度，为

17、进一步加强外商投资企业验资工作，健全外资外汇登记制度，保证外汇资金合理、有序流动，促进利用外资工作的健康发展，自保证外汇资金合理、有序流动，促进利用外资工作的健康发展，自2002年年5月月1日起日起，注册会计师在执行外商投资企业验资业务中，注册会计师在执行外商投资企业验资业务中，除实施除实施独立审计实务公告第独立审计实务公告第1号号验资验资、中国注册会计师执中国注册会计师执业规范指南第业规范指南第3号号验资（试行）验资（试行）规定的审验程序外，还应当向规定的审验程序外，还应当向外汇局办理外方出资的验资询证。外汇局办理外方出资的验资询证。 在为企业办理验资手续时，须向外汇局做验资询证。在为企业办

18、理验资手续时，须向外汇局做验资询证。 2022-3-729外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (四四)外资外汇登记外资外汇登记 v外方外方现汇现汇出资的验资询证出资的验资询证 ；v资本项目外汇业务资本项目外汇业务核准件询证核准件询证；v实物实物投资验资询证；投资验资询证；v外国投资者以现汇支付股权购买对价时的外国投资者以现汇支付股权购买对价时的转股收汇外资外汇登记转股收汇外资外汇登记；v外国投资者以其利润或其他合法财产支付股权购买对价时的外国投资者以其利润或其他合法财产支付股权购买对价时的转股收汇外资转股收汇外资外汇登记。外汇登记。v“三来一补三来一补”企业转型投资验资询证。企业转型投资

19、验资询证。v保税区、出口加工区保税区、出口加工区外商投资企业外方现汇、实物投资验资询证外商投资企业外方现汇、实物投资验资询证 银行应及时通过银行应及时通过账户账户系统和系统和FDI系统系统将资金将资金到账信息传至外汇局到账信息传至外汇局2022-3-730外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (五五)购付汇业务购付汇业务 外方清算所得外方清算所得外方减资外方减资外方先行回收投资外方先行回收投资中方收购外方股权中方收购外方股权行业主管同意；行业主管同意；完税；资金证明；完税；资金证明；真实性、一致性。真实性、一致性。银行凭外汇局银行凭外汇局核准件办理核准件办理注意汇发200864号，3万美元

20、以上，提供税务证明，国地税2022-3-731外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (六六)结汇业务结汇业务 非居民结汇购房非居民结汇购房资本金结汇资本金结汇外国投资者专用账户外国投资者专用账户中方股权转让中方股权转让除非居民结汇除非居民结汇购房和资本金购房和资本金结汇外，其他结汇外，其他凭外汇局核准凭外汇局核准办理办理注意2022-3-732外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (七七)资本金结汇资本金结汇 2008年年8月月29日，外汇局综合司发布日，外汇局综合司发布实施了实施了关于完善外商投资企业外汇资本关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知金支付结汇管

21、理有关业务操作问题的通知（汇综发（汇综发2008142号），就资本金结号），就资本金结汇业务操作进行了系统的规范。汇业务操作进行了系统的规范。 2022-3-733外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务(七七)资本金结汇政策背景资本金结汇政策背景v现行利用外资政策有待完善。现行利用外资政策有待完善。v外商投资企业投资股市的有关法规尚不明确。外商投资企业投资股市的有关法规尚不明确。v对外商投资企业再投资行为缺乏有效监管。对外商投资企业再投资行为缺乏有效监管。v对跨国公司关联交易的监管是面临的新问题。对跨国公司关联交易的监管是面临的新问题。v外汇资本金结汇缺乏后续监管。外汇资本金结汇缺乏后续监管

22、。v特殊类型外商投资企业的监管问题。特殊类型外商投资企业的监管问题。v加强外资私募股权投资基金境内投资监管问题。加强外资私募股权投资基金境内投资监管问题。 2022-3-734外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (七七)资本金结汇管理原则资本金结汇管理原则v先验资后结汇原则。先验资后结汇原则。v项目结汇原则。项目结汇原则。v实需结汇原则实需结汇原则。 2022-3-735外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务(七七)资本金结汇资本金结汇提交材料：提交材料：1、 外商投资企业外汇登记证外商投资企业外汇登记证IC卡卡2、资本金结汇所得人民币资金的支付命令函、资本金结汇所得人民币资金的支付命

23、令函3、资本金结汇后的人民币资金用途证明文件、资本金结汇后的人民币资金用途证明文件4、会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情、会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）况询证函的回函）5、前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支、前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件印章的发票等有关凭证的复印件2022-3-736外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (七七)资本金结汇禁止性条款资本金结汇禁止性条款v经

24、营范围内使用；结汇所得人民币资金不得用于经营范围内使用；结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资境内股权投资；除外商投资；除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用非自用境内房地产境内房地产；外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于；外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资证券投资，应，应当按国家有关规定执行。当按国家有关规定执行。v投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理核准后才可办理

25、。 2022-3-737外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (七七)资本金结汇资金划转要求资本金结汇资金划转要求v外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在 当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行 的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明 “ “资本金结汇资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在字样，人民币资金划入银行

26、应当在2 2个工作日内（含划入当个工作日内（含划入当 日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。v企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民 币资金可在企业自身的人民币账户留存。币资金可在企业自身的人民币账户留存。v备用金备用金5 5万美元以下，万美元以下，5 5万美元以下不一定是备用金万美元以下不一定是备用金。2022-3-738外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (八八)资产变现专户资产变现专户境内机构或个人境内机构或个人向外国投资者转让

27、所持境内企业股份或向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价（以下简称权益而收取的外汇购买对价（以下简称“股权转让对股权转让对价价”），应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结），应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。汇。资产变现专用外汇账户的资产变现专用外汇账户的开立及资金入账开立及资金入账应当经所在地应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。办理相应业务。境内机构或个人将资产变现专用外汇账户资金结汇的，境内机构或个人将资产变现专用外汇账户资金结汇的，应当按照支付结汇制度的有关要求向银行申请

28、。应当按照支付结汇制度的有关要求向银行申请。 2022-3-739外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (九九)房地产房地产v境外机构和个人购房：实需自用原则。非居民结汇购境外机构和个人购房：实需自用原则。非居民结汇购房由银行直接办理支付房地产公司，房地产公司收人房由银行直接办理支付房地产公司，房地产公司收人民币，不得收取外汇。民币，不得收取外汇。v土地保证金：境外汇入；境内房地产公司缴入；结汇土地保证金：境外汇入；境内房地产公司缴入；结汇时间在拍中土地后；程序上需要商务部备案。时间在拍中土地后；程序上需要商务部备案。 2022-3-740外商直接投资外汇业务外商直接投资外汇业务 (十十)

29、投资项下报表投资项下报表v两张报表：两张报表：-外商投资企业资本金结汇统计月报表外商投资企业资本金结汇统计月报表 ；-境外机构和个人购买境内商品房外汇收支统计表境外机构和个人购买境内商品房外汇收支统计表v报送时间：月后报送时间：月后3个工作日。个工作日。 2022-3-741境外直接投资外汇业务境外直接投资外汇业务 境内机构行业主管批准后成立境外法人机构境外机构合资合作境内个人不允许2022-3-742境外直接投资外汇业务境外直接投资外汇业务外汇资金外汇资金来源审查来源审查主管部门主管部门项目审批项目审批境外投资境外投资外汇登记外汇登记境外投资境外投资资金汇出资金汇出境外资境外资金汇入金汇入及

30、结汇及结汇境外投资境外投资联合年检联合年检2022-3-743境外投资外汇资金来源审查境内投资主体境内投资主体境外设立企业境外设立企业外汇资金外汇资金人民币购汇人民币购汇外汇贷款外汇贷款资金来源资金来源汇出方式汇出方式投资款投资款前期费用前期费用2022-3-744境外投资外汇资金来源审查受理条件受理条件需要资金来源审查的：境内投资者开展境外投资，需购汇或者从需要资金来源审查的：境内投资者开展境外投资，需购汇或者从 境内汇出外汇的，应事前报所辖地外汇分境内汇出外汇的，应事前报所辖地外汇分 局进行外汇资金来源审查。局进行外汇资金来源审查。不需要资金来源审查的：全部实物投资；援外项目；经国务院批不

31、需要资金来源审查的：全部实物投资；援外项目；经国务院批 准的战略性投资项目准的战略性投资项目不予受理的：对未按规定参检或者连续两年年检结果为不予受理的：对未按规定参检或者连续两年年检结果为3 3级的，在级的，在 违规行为或者境外企业尚未整改之前，不再受理；违规行为或者境外企业尚未整改之前，不再受理； 国家不鼓励的境外投资，外汇局在用汇上不予支持。国家不鼓励的境外投资，外汇局在用汇上不予支持。2022-3-745境外投资外汇资金来源审查2022-3-746境外投资外汇资金来源审查2022-3-747直接投资外汇管理信息系统2008年年5月月1日，直接投资外汇管理信息系统在全国正式推广上线日，直接

32、投资外汇管理信息系统在全国正式推广上线。它改变了直接投资外汇业务的管理模式。它改变了直接投资外汇业务的管理模式。一是联网交换数据，实现资源共享；二是逐步取消纸质凭证；三是用IC卡代替纸质外汇登记证。它实现了对外商投资企业外资流动的实时监测。它实现了对外商投资企业外资流动的实时监测。FDI上线了！2022-3-748直接投资外汇管理信息系统直接投资外汇管理信息系统（FDI系统）FDI模块外商投资ODI模块境外投资年检模块外商投资统计分析模块2008.5.1正式上线2009.1.1正式上线2009.3.1正式上线开发调试中2022-3-749直接投资外汇管理信息系统FDI系统系统外外 汇汇 局局银

33、银 行行录入企业信息发出核准信息系统管理、维护查询信息统计监测分析根据申请及核准信息办理业务录入信息反馈核准件纳入对银行考核2022-3-750直接投资外汇管理信息系统直接投资外汇管理信息系统FDI系统要求银行及时反馈的信息系统要求银行及时反馈的信息备案类信息：正常关户、资本金流入、结汇、备案类信息：正常关户、资本金流入、结汇、 非资本金流入、利润购付汇非资本金流入、利润购付汇核准类信息：开户、购付汇、结汇、原币划转核准类信息：开户、购付汇、结汇、原币划转 （再投资、增资除外）（再投资、增资除外） 境外投资历史数据补录入：境外投资历史数据补录入：补录入核准件及时反馈。补录入核准件及时反馈。累计

34、付汇累计付汇1张核准件张核准件近期登录系统查询近期登录系统查询银 行FDI系系统统反馈2022-3-751直接投资外汇管理信息系统直接投资外汇管理信息系统联合年检联合年检 每年每年3 3月至月至6 6月为外商投资企业联合年检的工作时间。企业需月为外商投资企业联合年检的工作时间。企业需向外汇局提交向外汇局提交 联合年联合年检报告检报告书书 外汇登外汇登记证记证 年度审年度审计报告计报告外汇收外汇收支情况支情况表表年检年年检年度出资度出资的验资的验资报告报告 对不申报年检、未如实申报年检情况或生产经营活动中存在违法、违对不申报年检、未如实申报年检情况或生产经营活动中存在违法、违规行为的，联合年检各

35、部门依照法律、法规的规定予以处理和处罚。规行为的，联合年检各部门依照法律、法规的规定予以处理和处罚。 2022-3-752直接投资外汇管理信息系统FDI系统外汇年检系统外汇年检企业需要通过企业需要通过FDI系统提交年检信息资料（系统提交年检信息资料（4张表）。张表）。登陆登陆常用下载：常用下载： 直接投资外汇管理信息系统用户软件（企业端）直接投资外汇管理信息系统用户软件（企业端） 直接投资外汇管理信息系统用户手册（企业端）直接投资外汇管理信息系统用户手册（企业端）2022-3-753第三部分第三部分 外汇债务管理政策及相关知识外汇债务管理政策及相关知识2022-3-754外债定义外债定义 外债

36、外债: : 境内机构境内机构对非居民承担的、对非居民承担的、以外币以外币表示表示的具有契约性、偿还责任的债务。的具有契约性、偿还责任的债务。 境内机构，是指在中国境内依法设立的常设机境内机构，是指在中国境内依法设立的常设机构，包括但不限于政府机关、金融境内机构、企业、构，包括但不限于政府机关、金融境内机构、企业、事业单位和社会团体事业单位和社会团体( (未经国务院批准，任何政府机未经国务院批准，任何政府机关、社会团体、事业单位不得举借外债关、社会团体、事业单位不得举借外债 ) ) 非居民，是指中国境外的机构、自然人及其在非居民，是指中国境外的机构、自然人及其在中国境内依法设立的非常设机构。中国

37、境内依法设立的非常设机构。2022-3-755外债管理外债管理-资格审查 1 、外商投资企业外商投资企业: :举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和应当控制在审批部门批准的项目总投资和注册资本之间的差额以内。在差额范围内，外商投资企业可自行举借外债。 2022-3-756外债管理原则外债管理原则-资格审查 特殊类外商投资企业的外债管理：特殊类外商投资企业的外债管理： (一）外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业 (二）政府主管部门批准的投资总额与注册资本相等或未明确投资总额的外商投资企业 (三）外商投资性控股公司 (四）外商投资租赁公司2022-3-757外债管理原则外债管理原则-资

38、格审查v2 2、除外商投资企业以外的其他境内机构：、除外商投资企业以外的其他境内机构：包括中、外资金融机构和中资企业。借用中长期外债需向发改委申请中长期外债指标，借用短期外债需向外汇局申请短期外债余额指标。在实际操作中，指标主要核定给银行金融机构。v3 3、特别情况：、特别情况： （1）财政部对外借款由国务院审批； （2）除财政部以外的其他境内机构对外发行债券，中长期由发改委商外汇局后报国务院审批；短期由外汇局审批。2022-3-758外债管理内容外债管理内容1 1、签约登记、签约登记2 2、账户管理、账户管理3 3、提款登记、提款登记4 4、结汇核准、结汇核准5 5、还本付息、还本付息202

39、2-3-759外债管理外债管理-汇兑审核汇兑审核 1 1 、外债签约登记、外债签约登记 境内机构对外签订借款合同后，应当到境内机构对外签订借款合同后，应当到外汇管理部门办理登记手续外汇管理部门办理登记手续, ,借款合同须经登借款合同须经登记后方能生效。记后方能生效。 2022-3-760外债管理外债管理-汇兑审核汇兑审核 2、账户开立账户开立/ /变更变更/ /注销管理注销管理 现汇形式的债务资金必须进入外债专户现汇形式的债务资金必须进入外债专户; ;每笔登每笔登记的贷款合同对应一个外债专户记的贷款合同对应一个外债专户; ;外债专户的收入为外债专户的收入为该笔登记外债的资金该笔登记外债的资金,

40、 ,支出为贷款合同规定用途，资支出为贷款合同规定用途，资本项目支出及结汇需经外汇局核准本项目支出及结汇需经外汇局核准; ;开户银行于月后开户银行于月后8 8个工作日内向外汇局缴纳开户回执个工作日内向外汇局缴纳开户回执。 2022-3-761外债管理外债管理-汇兑审核汇兑审核 3 3 、外债提款登记、外债提款登记 经核实的提款记录登记经核实的提款记录登记“外债统计监测外债统计监测系统系统”，作为今后还本付息的依据，作为今后还本付息的依据; ;提款后应提款后应在在5 5个工作日内到所在地外汇局办理登记。个工作日内到所在地外汇局办理登记。2022-3-762外债管理外债管理-汇兑审核汇兑审核4 4、

41、外债结汇、外债结汇 结汇后人民币资金用途要与借款合同规定的用途一致，结汇后人民币资金用途要与借款合同规定的用途一致，并且不能用于偿还人民币债务。并且不能用于偿还人民币债务。v结汇申请书；结汇申请书；v债务登记证明（留存变动反馈表复印件）；债务登记证明（留存变动反馈表复印件）；v外债专户最近外债专户最近5 5日的银行对账单；日的银行对账单；v外商投资企业外债结汇金额在外商投资企业外债结汇金额在2020万美元以上，应提供有关结万美元以上，应提供有关结汇资金用途相关的合同及书面支付命令；汇资金用途相关的合同及书面支付命令；v外商投资企业外债结汇金额在外商投资企业外债结汇金额在2020万美元以下（含）

42、的，该企万美元以下（含）的，该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单；清单；2022-3-763外债管理原则外债管理原则-汇兑审核汇兑审核 5 5、外债还本付息、外债还本付息 未按规定办理登记的，应先处罚，后补未按规定办理登记的，应先处罚，后补办登记手续，再核准偿还。提前还款时，应办登记手续，再核准偿还。提前还款时，应当审核贷款合同中关于提前还款的条款，且当审核贷款合同中关于提前还款的条款，且债权人、债务人均同意提前还款，并由债务债权人、债务人均同意提前还款，并由债务人提出申请。人提出申请。 2022-3-764对外担保基

43、本定义对外担保基本定义 对外担保对外担保是指中国境内机构以保函、备用信用是指中国境内机构以保函、备用信用证、本票、汇票等形式出具对外保证，向中国境外证、本票、汇票等形式出具对外保证，向中国境外机构承诺，当债务人未按照合同约定偿付债务时，机构承诺，当债务人未按照合同约定偿付债务时，担保人履行偿付义务担保人履行偿付义务 2022-3-765对外担保管理对外担保管理对外担保当事人对外担保当事人 担保人担保人 境内具有法人资格的，或者经法人授境内具有法人资格的，或者经法人授权的机构，包括中资金融机构、内资权的机构，包括中资金融机构、内资企业和外商投资企业。企业和外商投资企业。 被担保人被担保人 境内内

44、资企业，外商投资企业和境内机构在境内内资企业，外商投资企业和境内机构在境外注册的全资附属企业及中方参股企业。境外注册的全资附属企业及中方参股企业。 受益人受益人 中国境外机构以及境内的外资金融机构。中国境外机构以及境内的外资金融机构。 注：注：除经国务院批准为使用外除经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款国政府或者国际经济组织贷款进行转贷外，国家机关和事业进行转贷外，国家机关和事业单位不得对外担保。单位不得对外担保。 2022-3-766对外担保管理对外担保管理-审批权限审批权限v1、中资银行对外出具的融资保证、融资租赁保证、补偿贸中资银行对外出具的融资保证、融资租赁保证、补偿贸易项下

45、的现汇履约保证和超过易项下的现汇履约保证和超过1 1年（不含年（不含1 1年）的延期付款保年）的延期付款保证等实行逐笔审批证等实行逐笔审批; ;中资银行对外出具的非前款所述对外保证中资银行对外出具的非前款所述对外保证按照资产负债比例进行管理按照资产负债比例进行管理-非融资性保函。非融资性保函。v2 2 、非银行金融机构和企业法人出具的对外保证均需报外汇、非银行金融机构和企业法人出具的对外保证均需报外汇局逐笔审批。局逐笔审批。v3 3、除为境外机构提供对外担保外，其余所有形式的对外担、除为境外机构提供对外担保外，其余所有形式的对外担保（包括对外房屋按揭担保），符合现行法规的，均由担保保（包括对外

46、房屋按揭担保），符合现行法规的，均由担保人所在地分局审批。人所在地分局审批。”v4 4 、银行为境外投资企业提供融资性对外担保实行余额指标、银行为境外投资企业提供融资性对外担保实行余额指标管理，银行可在核定指标范围内，自行为境外投资企业提供管理，银行可在核定指标范围内，自行为境外投资企业提供融资性对外担保，无须逐笔向外汇局报批。融资性对外担保，无须逐笔向外汇局报批。2022-3-767对外担保管理对外担保管理-审批权限审批权限v5 、外商独资企业可以自行提供对外担保，外商独资企业可以自行提供对外担保，无需得到外汇局逐笔批准。无需得到外汇局逐笔批准。v6 6 、抵押人以自身财产为自身债务对外抵押

47、，、抵押人以自身财产为自身债务对外抵押，无需得到外汇局的事前批准，只须到外汇局无需得到外汇局的事前批准，只须到外汇局办理对外担保登记手续。办理对外担保登记手续。v7 7 、出质人以自身动产或者权益为自身债务、出质人以自身动产或者权益为自身债务对外质押，无需得到外汇局事前批准，只须对外质押，无需得到外汇局事前批准，只须事后到外汇局办理对外担保登记手续。事后到外汇局办理对外担保登记手续。2022-3-768对外担保管理对外担保管理-外汇登记外汇登记v1 1、金融机构实行按月定期登记制，在每月后、金融机构实行按月定期登记制，在每月后1515天内填写天内填写对外担保登记表对外担保登记表和和对外担对外担

48、保反馈表保反馈表，向所在地外汇局上报上月对外，向所在地外汇局上报上月对外担保情况。担保情况。v2 2、非金融机构实行逐笔登记制。担保人自担、非金融机构实行逐笔登记制。担保人自担保合同订立之日起保合同订立之日起1515天内，到所在地外汇局天内，到所在地外汇局填写填写对外担保登记表对外担保登记表，并领取，并领取对外担对外担保登记证保登记证。2022-3-769对外担保管理对外担保管理-履约核准履约核准v担保人需履行担保合同支付义务时，应向外担保人需履行担保合同支付义务时，应向外汇局申请，经外汇局核准后方可办理对外支汇局申请，经外汇局核准后方可办理对外支付。未到外汇局办理登记手续的对外担保，付。未到

49、外汇局办理登记手续的对外担保，其对外履约时外汇局不批准其购汇或汇出。其对外履约时外汇局不批准其购汇或汇出。2022-3-770国内外汇贷款国内外汇贷款债权人集中登记债权人集中登记国内外汇贷款专户国内外汇贷款专户资金跨行划转资金跨行划转2022-3-771国内外汇贷款管理国内外汇贷款管理-集中登记集中登记v国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知汇管理方式改革的通知（汇发（汇发20022002125125号），实行债权人集中登记。号），实行债权人集中登记。v 由发放国内外汇贷款的中外资金融机构定由发放国内外汇贷款的中外资金融机构定期向外汇局进行

50、外汇债权登记，报送国内外期向外汇局进行外汇债权登记，报送国内外汇贷款变动情况，并自行为债务人开立国内汇贷款变动情况，并自行为债务人开立国内外汇贷款专用账户、审核办理还本付息手续，外汇贷款专用账户、审核办理还本付息手续，不必经外汇局批准。不必经外汇局批准。2022-3-772每月初每月初3 3个工作日内将上月国内外汇贷款的发放及变动个工作日内将上月国内外汇贷款的发放及变动情况按以上四张报表形式报送债权人所在地外汇局。情况按以上四张报表形式报送债权人所在地外汇局。 国内外汇贷款管理国内外汇贷款管理-集中登记集中登记 外汇贷款登记的内容及要求外汇贷款登记的内容及要求 国内外汇贷款债权人集中登记表国内

51、外汇贷款债权人集中登记表国内外汇贷款变动反馈表国内外汇贷款变动反馈表国内外汇贷款专户销户月报表国内外汇贷款专户销户月报表国内外汇贷款业务汇总表国内外汇贷款业务汇总表 内容内容 要求要求 2022-3-773 贷款专用帐户的收入范围为贷款本金及划入的还款资金；支出范围贷款专用帐户的收入范围为贷款本金及划入的还款资金；支出范围为偿还贷款、经常项下支出和经批准的资本项下支出。为偿还贷款、经常项下支出和经批准的资本项下支出。 原则上一笔贷款合同只开立一个专用帐户；在确保原则上一笔贷款合同只开立一个专用帐户；在确保“按借据笔笔清按借据笔笔清”的前提下，也可实行一个客户一个外汇贷款专用帐户。的前提下，也可

52、实行一个客户一个外汇贷款专用帐户。 债权人和债务人债权人和债务人属同地的属同地的，只允许在债权银行开立；债权人和债务，只允许在债权银行开立；债权人和债务人人属异地的属异地的，可在债权行开户，也可在债务人注册地任选一银行开户。，可在债权行开户，也可在债务人注册地任选一银行开户。 债权人与债务人的开户行债权人与债务人的开户行非同一家金融机构的非同一家金融机构的，债权人应向债务人，债权人应向债务人的开户行出具开（销）户的通知书，并注明：的开户行出具开（销）户的通知书，并注明：“已按国家外汇管理局外已按国家外汇管理局外汇贷款管理规定进行了真实性、合规性审核，请汇贷款管理规定进行了真实性、合规性审核，请

53、XXXX银行协助办理有关开银行协助办理有关开户（销户）手续，开户银行须凭债权行加注、盖章的开（销）户通知书户（销户）手续，开户银行须凭债权行加注、盖章的开（销）户通知书办理专户开、销户手续。办理专户开、销户手续。 国内外汇贷款管理国内外汇贷款管理-贷款专户贷款专户外汇贷款专用帐户管理外汇贷款专用帐户管理2022-3-774贷款专户余额中来源于贷款本金的资金需跨行、跨户划拨的，债务人贷款专户余额中来源于贷款本金的资金需跨行、跨户划拨的，债务人持支付项下的有效凭证向贷款开户行申请，由开户行审核真实性后直持支付项下的有效凭证向贷款开户行申请，由开户行审核真实性后直接办理划款，但必须在资金汇划凭证上签

54、注接办理划款，但必须在资金汇划凭证上签注“国内划转外汇贷款资金国内划转外汇贷款资金”字样，划入行凭此按规定对外支付，不得办理结汇，也不应进入结算字样，划入行凭此按规定对外支付，不得办理结汇，也不应进入结算账户。账户。债权人与债务人的购、付汇银行不是同一家机构的，办理还款资金的债权人与债务人的购、付汇银行不是同一家机构的，办理还款资金的跨行划转，划出行在审核资金真实性后自行办理划转手续，但必须在跨行划转，划出行在审核资金真实性后自行办理划转手续，但必须在资金汇划凭证上签注资金汇划凭证上签注“国内划转偿还外汇贷款资金国内划转偿还外汇贷款资金”字样，贷款开户字样，贷款开户行凭上述凭证办理入帐手续行凭

55、上述凭证办理入帐手续 国内外汇贷款管理国内外汇贷款管理-资金跨行划转资金跨行划转外汇贷款资金跨行、跨户划拨外汇贷款资金跨行、跨户划拨2022-3-775贸易融资贸易融资-结汇管理结汇管理 允许结汇允许结汇: : 1 1、出口押汇、出口押汇 2 2、福费廷、福费廷 3 3、出口保付代理业务、出口保付代理业务 4 4、出口商业发票融资、出口商业发票融资 5 5、短期出口信用保险项下融资、短期出口信用保险项下融资2022-3-776贸易融资贸易融资-购汇偿还购汇偿还 1 1、贸易真实性原则、贸易真实性原则 2 2、按操作流程办理、按操作流程办理 3 3、外汇局真实性审查、外汇局真实性审查 一旦出现到

56、期企业需购汇偿还贸易融资的情况，按银行出现外汇风险的管理要求,由银行提出申请到外汇局进行真实性审查。2022-3-777外汇质押外汇质押境内居民个人（省内允许民营企业主为企业担保）境内居民个人（省内允许民营企业主为企业担保）外商投资企业外商投资企业省内允许中资企业省内允许中资企业关于改进外汇担保项下人民币贷款管理的通知关于改进外汇担保项下人民币贷款管理的通知（银发（银发19991999223223号）号）2022-3-778外保内贷外保内贷 仅限于外商投资企业仅限于外商投资企业 债权人定期登记。债权人定期登记。境内金融机构应于每月初10个工作日内，向所在地外汇局填报境外担保项下贷款和履约情况登

57、记表。 担保履约。担保履约。接受境外担保发生担保履约的，境内金融机构凭登记表办理外方担保资金的结汇，债务人按履约额纳入外债管理。在履约日后15日内到所在地外汇局办理外债登记手续.2022-3-779银行代债务人结售汇银行代债务人结售汇国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知目结售汇审批原则及程序的通知( (汇发汇发200461200461号号) )2022-3-780贸易信贷登记管理贸易信贷登记管理-管理方式管理方式v合同登记合同登记 v提款登记或债权登记提款登记或债权登记v注销登记注销登记v控制比例控制比例v控制比例内，登记产生

58、可收汇额或可付汇额控制比例内，登记产生可收汇额或可付汇额v控制比例外，外汇局人工确认控制比例外，外汇局人工确认v银行在汇兑环节行使代位监管职能银行在汇兑环节行使代位监管职能2022-3-781贸易信贷登记管理贸易信贷登记管理-管理内容管理内容v资产类；预付货款；延期收款v负债类：预收货款；延期付款v出口项下：预收货款；延期收款v进口项下：延期付款；预付货款2022-3-782贸易信贷登记管理贸易信贷登记管理-预收货款预收货款 预收货款是指出口货物合同约定收汇日预收货款是指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇。于实际出口报关日期的收汇。 预收比例：预收比例：2525（3 3万美元（含）