注册会计师财务管理财务分析指标试题

1、一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析：1 、流动比率=流动资产/流动负债2 、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债3 、现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债4 、现金流量比率=经营活动现金流量/流动负债+现金5 、到期债务本息偿付比例=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金利息支出）长期偿债能力分析：1 、资产负债率=负债总额/资产总额2 、股东权益比例=股东权益总额/资产总额3 、权益乘数=资产总额/股东权益总额4 、负债股权比例=负债总额/股东权益总额5 、有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净额）6 、偿债保障比率=负债总额/经营活动现金净流量7 、利息保障倍数=（税前利

2、润+利息费用）/利息费用8 、现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）现金利息支出二、营运能力分析1 、存货周转率=销售成本/平均存货2 、应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额3 、流动资产周转率=销售收入/平均流动资产余额4 、固定资产周转率=销售收入/平均固定资产净额5 、总资产周转率=销售收入/平均资产总额三、盈利能力分析1 、资产报酬率=净利润/平均资产总额2 、净资产报酬率=净利润/平均净资产3 、股东权益报酬率=净利润/平均股东权益总额4 、毛利率=销售毛利/销售收入净额5 、销售净利率=净利润/销售收入净额6 、成本费用净利率=净利率/成本费用

3、总额7 、每股利润=（净利润-优先股股利）/流通在外股数8 、每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外股数9 、每股股利=（现金股利总额-优先股股利）/流通在外股数10 、股利发放率=每股股利/每股利润11 、每股净资产=股东权益总额/流通在外股数12 、市盈率=每股市价/每股利润13 、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%四、发展能力状况分析1、营业增长率=本期营业增长额/上年同期营业收入总额2、资本积累率=本期所有者权益增长额/年初所有都权益3、总资产增长率=本期总资产增长额/年初资产总额4、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原财务分析相关指标

4、总结一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产+流动负债2、速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）+流动负债3、现金流动负债比率=经营现金净流量+流动负债（二）长期偿债能力指标1、资产负债率（或负债比率）=负债总额+资产总额2、产权比率=负债总额+所有者权益3、已获利息倍数=息税前利润+利息费用4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）+非流动资产二、营运能力指标（一）流动资产周转情况指标1 、应收账款（1）应收账款周转率（次）=营业收入净额+平均应收账款（2）应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360+应收账款周转率=（平均应收账款X360）+营业收入净额2、存货

5、（1）存货周转率（次）=营业成本+平均存货（2）存货周转天数=360+存货周车专率=（平均存货X360）一营业成本3、流动资产（1）流动资产周转率（次）=营业收入净额+平均流动资产（2）流动资产周转天数=360+流动资产周转率=（平均流动资产X360）+营业收入净额（二）固定资产周转情况指标1、固定资产周转率（次）（三）总资产周转情况指标1、总资产周转率（次）三、盈利能力指标（一）主营业务利润率（二）成本费用利润率=营业收入净额+平均固定资产=营业收入净额+平均固定资产=主营业务利润+主营业务收入x100%=禾1润总额+企业成本费用总额X100%（三）总资产报酬率=基本获利率=（利润总额+利息

6、支出）+平均资产总额X100（四）净资产收益率=（净利润+平均净资产）X100%（五）社会贡献率=社会贡献总额+平均资产总额x100%其中：社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款；（六）社会积累率=上交国家财政总额+企业社会贡献总额x100%四、发展能力指标（一）营业收入增长率=本年营业收入增长额+上年营业收入总额x100%（二）总资产增长率=（本期总资产增长额一年初资产总额）X100%（三）固定资产成新率=（平均固定资产净值+平均固定资产原值）x100%五、杜邦财务分析体系（一）净资产收益率（自有资金利润率）=总资产净利率X权益乘数（二）总资产净利率=销售净利率X总资产周转率（三）权益乘数=1+（1资产负债率）六、上市公司的市场价值分析（一）市盈率（倍数）市盈率（倍数）=每股市价/每股收益每股收益=净