税筹基本知识

1、WORD格式税收筹划的根本方法及应注意的问题一、税务筹划的根本方法一免税技术 免税技术是指在法律允许的X围内，使纳税人成为免税人，或使征税对象成为免税对象从而免于纳税的技术。运用免税技术是要尽量使免税期最长化。在合理合法的情况下，免税期越长，节减的税就越多。同时应尽量争取更多的免税 待遇。在合法合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取可能多的免税工程与交纳的税务相比，免税越多，节减的税务也就越多，企业可以支配的税后利润也就越大。二减税技术 减税技术是指在法律允许的X围内，使纳税人减少应纳税务而直接节税的技术。使用减税技术时应把握两点：一是尽量使减税期最长化。因为减税时间越长，节减的税务越多，企业的

2、税后利润也就越多；二是尽量使减税工程最多化。减税工程越多，企业的收益越大。三税率差异技术 税率差异技术是指在合理合法的前提下，利用税率的差异而直接节减税务的筹划技术。企业可以利用不同地区、不同行业之间的税率差异节减税负，实现企业利润的最大化。运用税率差异技术时要注意两点：其一，尽可能寻找税率最低的地区、产业，使其适用税率最低化；其二，尽量寻求税率差异的稳定性和长期性，使企业税率差异的时间最长化和稳定化。四别离技术 别离技术是指企业所得和财产在两个或更多纳税人之间进展分割而使节减税款到达最大化的税务筹划技术。在应用别离技术时：一是别离要合理化，尽量使别离出去的局部往低税率上靠；二是节税最大化，通

3、过合理的别离，使别离后的企业到达节税最大化。五扣除技术 扣除技术是指在计算缴纳税款时，准予从计税依据中扣除局部工程，从而减少税务的技术。在运用扣除扣技术时一般应注意以下三点： 1扣除金额最大化，在 税法允许的条件下，用足用活扣除政策； 2扣除工程最多化，尽量按照税法允许的扣除工程扣除； 3扣除最早化，尽可能使各种允许的扣除工程尽早扣除，相对节减更多的税务。专业资料整理WORD格式六抵免技术 抵免技术是指在法律允许的X围内，使税务抵免额增加而绝对节税的技术。运用抵免技术时：抵免工程要最多化，尽可能把可抵免的工程全部抵免；抵免金额要最大化，将参加抵免工程的金额最大化以扩大企业税后利润。七延期纳税技

4、术 延期纳税技术是指在法律允许的X围内，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的技术。尽管采用延期纳税技术不能使应交纳的税款减少，但时间的滞延相当于企业从政府手中拿到了一笔无息贷款，获取了相对税务收益。运用该技术应注意两点：一是使延期时间最长化，尽量争取延期缴纳的时间最长，相对节减更多的税务；二是延期纳税的工程最多化，争取在税法允许的X围内，获得更大的节税务益。八退税技术 退税技术是指在法律允许的X围内，使税务机关局部或全部退还纳税人已纳税款而直接节税的技术，这是一种特殊的免税和减税方式。实施退税技术要尽量争取退税工程最多化，即在税法规定的X围内，尽量争取更多的退税待遇。同时实施退税技术还要尽量使应退

5、税额最大化。因为退还的税越多，企业的税后利润就越大。二、进展税务筹划应注意的问题一准确理解与把握税收政策 税务筹划是合法的，符合税务立法精神。因此企业开展税务筹划必须正确把握税收政策，而这是进展税务筹划面临的最大困难。我国税法立法层次较多：既有税务法律，又有税务法规，还有税务 规章制度 ，不仅数量庞大，而且变化频繁。同时税务法规之间还存在很多模糊之处，。因此，进展税务筹划时必须准确理解和把握税务法规，充分利用税务政策的筹划空间进展筹划，以获得尽可能多的税务收益。二防止税务筹划行为的违规性 在采取各种方法进展税务筹划时，有时很难把握行为的合法性，税务筹划有可能转变为违规行为。因此，进展税务筹划时

6、要把握好合法性原那么。三提高税务筹划人员的业务素质，建立税务筹划质量控制体系 税务筹划人员的专业素质和实际操作能力是影响企业税务筹划质量的重要因素。因此，企业必须加快税务筹划人才队伍的建立，加强税务筹划人员业务素质的培养，为员工创造学习的时机，逐步提高税务筹划人员的综合素质，以适应税务筹划开展的需要。同时，专业资料整理WORD格式在提高税务筹划人员综合素质的同时，要建立完善的税务筹划质量控制体系，即通过一系列方式对税务筹划人员素质进展考核，严把质量关，从源头上 保证税务筹划的实施效果和质量。四树立正确的税务筹划意识，科学防X与控制税务筹划风险 税务筹划是企业的一项根本权利，通过税务筹划获得的收益是合法收益，企业在经营决策过程中，应有意识地、主动地运用税务筹划的技术方法，节约纳税 本钱，实现企业的经营管理目标。企业开展税务筹划应遵循合法性、本钱收益及综合利益最大化等原那么，这是企业取得筹划成功的根本前提。企业必