基础会计实训资料及答案

1、基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下:（一）实训资料如下：总分类账户的余额如下表:会计科目期初余额借方贷方库存现金4 140银行存款201200应收账款819 000其他应收款5 000原材料970 000生产成本11 200库存商品900 000长期待摊费用260 000固定资产2 650 400应付账款491 400应付职工薪酬132 000应付利息55 000应交税费24 960其他应付款应付票据T应付股利-长期借款1000000实收资本2000000盈余公积719560本年利润469540利润分配232480累计折旧696000合计 5 820

2、 9405 820 9405 820 940（二）有关明细分类账户期初余额如下：应收账款一一深圳职业网络技术股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000 元其他应收款汪琴5 000元原材料甲材料：8500公斤 单价100元，计850 000元乙材料：2 400公斤单价50元， 计120 000元生产成本一一B生产成本一一直接材料：5 000元直接人工：3 000元制造费用：3 200元10 000)到期还本，该利息不符合资库存商品 A商品，4 500件，单价200元 计900 000元长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修 260 000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用

3、用房屋装修，每月摊应付职工薪酬工资：108 000元社会保险费：18 000元职工福利费：6 000元应付利息长期借款利息:55 000 元应交税费应交增值税：18 960 元-一应交消费费：6 000 元实收资本兴业公司：1000 000 元-一实达公司：1000 000 元利润分配一未分配利润：232 480 元长期借款为年初借入，三年期，年利率为 6%按年支出利息, 本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。（三）关损益类账户累计发生额如下：主营业务收入一A3 400 000其他业务收入47 000营业外收入主营业务成本一A1 924 800营业税金及附加175 200其他业务成

4、本31 000管理费用193 000工资27 000社会保险70 000折旧150 000房屋租赁5 000办公费58 000水电费10 000物料消耗保险费56 800销售费用：55 000工资8 000社会保险费79 500广告费运杂费4 800财务费用一一利 息77 500（四）200年月发生了如下经济业务：1、 3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。3、4日从银行提取现金5000元。4、 5日，生产车间领用甲材料 400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。5、5日，向上海全网公司买入材料

5、4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为 66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项 以商业汇票支付。6、 6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。 出库单号为40035。7、6日，收到新星实业借用包装物押金 2 000元，存入银行。&6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。9. 8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。10. 8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500 公斤，领料单号为200

6、302/200303。11. 9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。12. 9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为 30021。13. 10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。14. 12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款 480000元及增值 税81600元尚未收到，出库单号为40037。15. 12日，接受损赠机器设备一台，价值 200000元。16. 13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10

7、345,以 银行存款支付运费12000元。17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号 为 200304。18. 17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。19. 18日，以银行存款发放工资 108000元。20. 19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款 20000元及增值税3400元未收 到，出货单号为40038。21. 19日，以银行存款支付销售 B产品运费1200元。22. 20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应 负担1400元，销售部门负担160元。23. 21

8、日，行政管理人员季群预借差旅费 5000元，以现金支付。24. 21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号 为200306,行政管理部门领用假材料 20公斤，领料单号为200307。25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。26. 23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库 单号为40039。27. 25日，以银行存款支付违章罚款 2000元。28. 28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。29. 29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。30. 29日，季群报销差旅费550

9、0元，补付现金500元。（五）期末其他相关资料1 本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%城建税率1%教育费附加率3%所得 税率25%2 本月应付职工工资118000元，其中生产 A产品生产工人工资 50000元，生产B产品生产 工人工资40000元，车间管理人员工资 6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工 资2000元。3本企业按职工工资总额的9唏口 7%：匕例分别计提养老保险和医辽保险。4 本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门 固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。5. 制造费用按A、B产品的生产工时比例进

10、行分配，本月 A产品耗用6000工时，B产品耗时 4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。6长期借款年利率6%利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7 本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%+提法定盈余公积，将本年税后利润的20%$期初投资比例分配给投资者。实训耗材1 现金日记账页：1张。2 银行存款日记账页：1张3.总分灯账页（编号连续）：20张。4三栏式明细账页：15张。5 .数量金额式明细账页：2张。6. 普通多栏式明细账页：12张。7. 应交增值税明细账页：2张。8 .生产成本明细账页：3张。实训要求根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；根据以上资

11、料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：02022007 年12月31日币种：人民币单位：元2001 年凭证交易代码摘要借方贷方余额网点号12月日字号121支754205货款46 800.00445 200.000202122支320014房租10 000.00435200.000202124支320114备用金5 000.00430200.000202125委收012109税款24 960.00405240.000400126支285105其他贷方2 000.00407240.00126支256105货款140400.0054640.0

12、002021213支320314货款12 000.00535640.0002021214支320414工资108 000.00427640.001214支320214货款117 000.00310640.001220支320514货款1 200.00309440.0004001220委收25水电费18 100.00291340.0002021224支851205货款14020.00305380.0004001224支320614货款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罚款2 000.00238380.0002

13、02123042利息转账560.00238940.0002301230委收代扣通讯费用237740.000202可动用的的余额：237 740.00对账前企业银行存款日记账2007年12月31日币种：人民币单位：元2007 年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号121201 200.00123收1收回欠款应收账款234 000.00 :435 200.00124付1提现零用库存现金5000.00430 200.00126收2.销售商品主营业务收 入应交税费120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他应付款2000.00572 600.00128付2缴纳税

14、款应交税费24960.00547 640.00129付3归还货款应付账款117000.00430 640.001213付4付运杂费材料采购12000.00418 640.001218付5发放工资应付职工薪 酬108000.00310 640.001219付6销售运费销售费用1200.00309 440.001220付7支付水电费期间费用18100.00291 340.001222付8广告费销售费用5000.00286 340.001223收4销售材料其他业务收12 000.00300 380.00入 应交税费2 040.001225付9支付罚款营业外支出2000.00298 380.00122

15、8付10付租金管理费用9500.00288 880.001229付11支付利息应付利息60000.00228 880.001231-本月合计390 440.00362760.00228 880.00根据以上资料编制银行存款余额调节表;根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；(1) 借：银行存款234 000贷：应收账款三勇建村 234 000(2) 借：应付职工薪报酬一一福利费 2 186贷：库存现金2 186(3) 借：库存现金5 000贷：银行存款5 000(4) 借：制造费用 45 000

16、贷：原材料甲材料 40 000:乙材料5 000(5) 借：材料采购甲材料 392 000:乙材料 96 000:应交税费一一应交增值税一一进项税额一一82 960 贷：应付账款上海全网570 960(6) 借：银行存款 140 400贷：主营业务收入120 000贷：应交税费一应交增值税(销)20 400借：主营业务成本60 000贷：库存商品A商品60 000(7) 借：银行存款2 000贷：其他应付款一一押金2 000(8) 借：应交税费一一应交增值税一一已交税金19 600:应交税费一一应交消费税6 000贷：银行存款24 960(9) 借：应付账款117 000贷：银行存款117 0

17、00(10) 借：生产成本一一A产品成本 120 000:B产品成本 150 000贷：原材料甲材料270 000(11) 借：管理费用 885贷：库存现金885(12) 借：库存商品一一B商品227 400贷：生产成本一一B产品成本227 400(13) 借：材料采购甲材料100 000：应交税费应交增值税进项税额 17 000 贷：应付账款深圳支联商贸公司 117 000(14) 借：应收账款深圳职业网络公司561 600贷：主营业务收入 A 480 000 贷：应交税费应交增值税(销)81 600借：主营业务成本 240 000贷：库存商品A商品240 000(15) 借：固定资产 20

18、0 000贷：营业外收入 200 000(16) 分配率 =12000/( 4000+2000)=2甲材料分配费用： 4000*2=8 000乙材料分配费用： 2000*2=4 000借：材料采购甲材料8 000：材料采购乙材料4 000贷：银行存款 12 000借: 原材料 _甲材料: _ 乙材料贷:材料采购 _甲材料: _ 乙材料(17) 借：生产成本一一A产品成本 230 000 贷：原材料甲材料 180 000： 乙材料 50 000( 18)借：销售费用 10 000贷：原材料甲材料 10 000 (19)借：应付职工薪酬工资 108 000贷：银行存款108 000( 20)借：应

19、收账款三勇建村公司23 400贷：主营业务收入20 000贷：应交税费应交增值税(销) 3 400 借：主营业务成本 11 370 贷：库存商品 _B 11 370( 21 )借：销售费用 1 200贷：银行存款 1 200( 22)借：制造费用 16 540：管理费用 1 400：销售费用 160贷：银行存款 18 100(23) 借：其他应收款季群 5 000贷：库存现金5 000(24) 借：生产成本一一A产品成本60 000：管理费用2 000贷：原材料甲材料 62 000( 25)借：销售费用 5 000贷：银行存款 5 000( 26)借：银行存款 14 040贷：其他业务收入 1

20、2 000 贷：应交税费应交增值税（销） 2 040 借：其他业务成本 10 000 贷：原材料甲材料 10 000（27）借：营业外支出 2 000贷：银行存款 2 000（28）借：管理费用 9 500贷：银行存款 9 500（29）借：应付利息 60 000贷：银行存款 60 000（30）借：管理费用 5 500贷：其他应收款季群 5 000 贷：库存现金 500（31） 借：管理费用10 000贷：长期持摊费用 10 000 借：营业税金及附加31 499.2贷：应交税费应交消费税 30 000 ：应交税费城建税 374.8 ：应交税费教育费附加 1 124.4 城建税： 37480

21、*1%=374.8 教育费附加： 37480*3%=1124.4 借: 主营业务收入 620 000: 其他业务收入 12 000: 营业外收入 200 000贷:本年利润832 000 借: 本年利润 437 594.20贷: 主营业务成本 311 930.00:其他业务成本 10 000.00:营业税金及附加 31 499.20:管理费用57 485.00:销售费用19 680.00：财务费用5 000.00：营业外支出 2 000.00 利润总额 =832 000-437 594.20=394 405.8 应交所得税 =394 405.8*25%=98 601.45 借：所得税费用 98

22、601.45贷：应交税费应交所得税 98601.45 借：本年利润 98 601.45贷：所得税费用 98 601.45借：本年利润 295 804.35 贷：利润分配未分配利润 295 804.35（32）借：生产成本 A 产品成本 50 000 ：B 产品成本 40 000：制造费用6 000：管理费用20 000:销售费用2 000贷：应付职工薪酬工资118 000（33）借：生产成本一一A产品成本8 000:B产品成本6 400:制造费用960:管理费用3 200:销售费用320贷：应付职工薪酬一一养老保险10 620 :医疗保险8 260（34）借：制造费用9 000:管理费用5 0

23、00:销售费用1 000贷：累计折旧15 000（35）分配率=77500/（ 6000+4000）=7.75 A产品分配制造费用：6000*7.75=46 500B产品分配制造费用:4000*7.75=31 000借：生产成本一一A产品成本46 500:B产品成本31 000贷：制造费用77 500B产品成本计算表成本项目B商品（4000件）总成本单位成本直接材料150 00037.50直接人工46 40011.60制造费用31 0007.75合计227 40056.85（36）借：财务费用5 000贷：应付利息5 000（37）可供分配的本年利润：前期累计 +本月实现=469 540+29

24、5 804.35=765 344.35计提法定的盈余公积：765 344。 35*10%=76 534.44 借：利润分配一一计提法定盈余公积 76 534.44:利润分配一一分配投资人利润153 068.87贷：盈余公积法定盈余公积76 534.44:应付股利153068.88 借：本年利润度765 344.35贷:利润分配未分配利润765 344.35 结转“利润分配”各明细账户：借：利润分配未分配利润229 603.32贷：利润分配计提法定盈余公积 76 534.44:利润分配一一分配投资人利润153 068.87对账后银行存款日记账2007年12月31日币种：人民币单位：元2007 年

25、凭证摘要会计科目收入付出结存12日字号月121201 200.00123收1收回欠款应收账款234 000.00435 200.00124付1提现零用库存现金5000.00430 200.00126收2.销售商品主营业务收 入应交税费120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他应付款2000.00572 600.00128付2缴纳税款应交税费24960.00547 640.00129付3归还货款应付账款117000.00430 640.001213付4付运杂费材料采购12000.00418 640.001218付5发放工资应付职工薪 酬108000.0031

26、0 640.001219付6销售运费销售费用1200.00309 440.001220付7支付水电费期间费用18100.00291 340.001222付8广告费销售费用5000.00286 340.001223收4销售材料其他业务收 入应交税费12 000.002 040.00300 380.001225付9支付罚款营业外支出2000.00298 380.001228付10付租金管理费用9500.00288 880.001229付11支付利息应付利息60000.00228 880.001231收5利息收入:财务费用560.00 229 440.001231付12通讯费用管理费用1200.00

27、228 240.001231-本月合计391 000.00363960.00228 240.002007年12月31日银行存款日记账与银行对账单核对，存在下列未达账项：（一）企业未记录的事项有：1、12月1日，支票7542，货款金额46800元，为上月未达账项到 账。（不属于本月本月调整内容）2、 12月2日，支票3200，房屋租金收入10 000元，银行已经记减 少，企业未记账3、12月30日银行已经记减少 1200元，4、 银行已经收款记账加，企业未记账560元。借：以前年度损益益调整 1200贷：存款1200借：存款560贷：以前年度损益益调整560深圳佳视达公司企业银行存款余额调节表2

28、007年12月12日企业银行存款日记账余额228 880银行对账单余额237 740加：银行已收企业未 收560减：银行已付企业未 付1 200减：企业已付银行未付9 500合计228 240228 240（二）银行未记录的事项有：1、12月28日企业已经付款记减少9500,（五）借以前年度损益调整贷 余额:发生额:1200发生额:560余额:640借主营业务收入贷(37)620 000(6)A 收入：120 000(14)A 收入:480 000 (20)B 收入：20 000发生额:620 000 发生额:620 000借其他业务成本贷(26) 甲材料 :10(37)10 000000发生

29、额：10 000 发生额：10 000借营业外收入 贷(37)200 000(15)200 000发生额:200 000发生额:200 000借营业外支出贷(27) 2 000(37)2 000发生额：2 000发生额:2 000借主营业务税金及附加贷(31) 消费税:30(31)31 499.2000城建税:374.8教育费附加：1124.4发生额:31 499.2 发生额:31 499.2借应交税费贷(8)24 960余额：24 960(5)进 82 960销:20400(13)进：17 000(14)销：81 600(20)销：3 400(26)销：2 040(31)消费税:30 000

30、(31) 374.8(31)1 124.4(31)98 601.45发生额：124920 发生额:237 540.65余额：137580.65借应交税费_应交增值税 贷进项税额:余额:18 960(5)进 82 960(8)已交:18 960(13)进:17 000销项税额：销：20400(14)销:81 600(20)销：3 400(26)销：2 040发生额:118920发生额：107 440借余额：7480应交税费 应交消费税贷(8) 6 000余额:6 000(31)消费税:30 000发生额:6000发生额：30 000余额:30 000借应交税费应交城建税贷(31)374.8发生额

31、:发生额:374.8借应交税费余额:374.8教育费附加贷(31)1 124.4发生额:-发生额:1124.4借余额:1124.4管理费用贷(11)办公费用885(22)水电：1400(24)材料：2000(28)租金：9500(30)差旅：5500(31 ) 摊销：10000(32) 工资：20 000(33) 保险：3200(34) 折旧：5000(37)57 485发生额:57 485发生额：57 485借制造费用贷(4)材料：45000(22 )水电：16540(32) 工资：6000(33) 保险:960(34) 折旧：9000(35)77 500发生额:77500发生额：77500

32、(18)材料:10(37)19 680000(21)运杂费：1200(22)水电费:160(25)广告费：5000(32)工资：2000(33) 保险:320(34)折旧：1000发生额1:9 680发生额19 680借财务费用贷(36)5000(37)5 000发生额:5000发生额：5 000借应收账款贷余额：819 000.00 234 000.00(14)561 600.00(20) 23 400.00发生额:585000发生额：234000余额：1 170 000借应收账款 深圳网络公司贷余额：585 000(14)561 600.00发生额：561600发生额：-余额：1 146

33、600借应收账款 三勇建材贷余额：234 000.00 234 000.002223 400.00发生额：234000发生额：234000余额：2340 000借库存现金贷余额：4 140.00 2 186.00 5 000.00(11) 885(23)5 000(50) 500发生额：5000发生额：8 571余额：569借其他应收款余额：5 000.00 (23) 5 000.00(30)5 000.00发生额：5000发生额：5000余额：5000借其他应收款汪琴贷余额：5 000.00发生额：-发生额：-余额：5000借其他应收款季群贷(23) : 5 000.00(30)5 000.

34、00发生额：5000发生额：5000余额：0 借原材料贷余额：970 000.00 45 000.00(13)100 000.00 270 000.00(16)500 000(17) 230 000(18) 10 000.00(24)62 000.00(26)10 000发生额：600 000 发生额：627000.00余额:943 000.00借原材料_甲材料贷余额：8500*100, 40 000.00850000 270 000.00(13)100 000.00(17) 180 000(16)400 000.00(18) 10 000.00(24)52 000.00(26)10 000.

35、00发生额:500 000发生额:542 000余额:788 000.00借原材料 乙材料贷余额：2400*50 5 000.00120 000.00(17) 50 000.00(16)100 000(24)10 000.00发生额:100 000发生额:65000.00余额:155 000 借材料采购贷余额：0(16)500 000.00买价:488(13)100 000000.00(13)100 000(16)运费：12 000.00发生额：600 发生额:600 000000.00余额:0借材料采购_甲材料贷余额：0(13)100 000.00买价 4000*98,(16)400 000

36、.00392000(13)100000(16) 运费:8000发生额:500 000 发生额:500 000 余额：0借材料采购_乙材料 贷余额：0(16)100 000买价:2000*48,960006运费:4000发生额:100 000 发生额:100 000 余额:0借生产成本 贷余额：11 200.00(31) 238 600.00：材料:270000.00(17) 材料：230000(24)材料:60000.00(32) 人工:90 000(33) 保险:14 400(35)制造费用 77500发生额：741 发生额：238 600.00900.00余额:514 500.00借生产成

37、本_A 贷余额：材料 120000.00 ( 17)材料：230 000(24)材料:60000.00(32) 人工:50 000(33) 保险:8 000(35)制造费用46500发生额:514500。 发生额-00余额：514 500.00借生产成本_B贷余额：材料：5000(31)238 600.00:人工:3000:费用:3200材料 ：150000.00(32) 人工 40 000(33) 保险:6 400(35)制造费用31000发生额：238 发生额:238 600.00600.00余额:0借长期摊待费用贷余额：260 000.00发生额:-发生额:10 000.00 余额:25

38、0 000.00借库存商品贷余额:(31)311 930.00(31) 238600.00发生额：238 发生额311 930.00600.00余额:826 670.00借库存商品_A商品 贷余额：4500*200(31)900000.00发生额:-发生额-余额:900 000.00借库存商品_B商品 贷余额:(31(31) 238600.00发生额：238发生额600.00余额:238 600.00借固定资产 贷余额：(15)200 000.00发生额：200发生额000.00余额:2850400.00借应付票据上海全网贷 570 960借余额:570 960.00应付账款贷 117 000

39、.00余额:491 400.00(13)117 000.00发生000.00额:117发生额:117 000借余额:491 400.00应付账款 上海全网公司贷 117 000.00余额:351 000.00发生000.00额117发生额:351 000.00借余额:234 000.00应付账款 深圳支联公司贷余额:140 400.00(13)117 000.00发生额:发生额:117 000.00借余额:257 400.00应付职工薪酬贷 2 186.00 (19)108 000.00余额:132 000.00(32) 118 000(33) 18 880发生186.00额:110发生额:1

40、36 880.00借余额:158 694应付职工薪酬工资贷(19)108 000.00余额:108 000.00(32) 118 000发生000.00额:108发生额:118 000.00借余额:118 000.00应付职工薪酬 呆险费贷余额:18 000.00(33)18 880发生额:发生额:18 880借余额:36 880.00应付职工薪报酬福利贷 2 186.00余额:6 000.00发生额:2 186.00发生额：借余额:3 814.00其他应付款押金贷余额： 2 000.00发生额:-发生额:2 000.00余额:2 000.00(29)60 000.00余额:55 000.00

41、(36) 5 000.00发生额:60 000发生额:5 000.00余额:0借应付利息长期借款贷(29)60 000余额:55 000(36) 5 000发生额:60 000发生额:5 000借余额:0长期借款余额:1 000 000.00发生额发生额借余额:1 000 000.00实收资本余额:2 000 000.00发生额发生额借余额:2 000 000.00盈余公积余额:719 560.00(37) 76 534.44发生额发生额:76 534.44余额:796 094.44贷贷贷借利润分配未分配利润贷(37)229 603.32余额:232 480.00(37)结转利润：765 344.35发生额：发生额：765 344.35借余额:768221.03本年利润贷(31)主营业务