电网建设项目经济评价暂行办法

1、精品电力工业部文件电计1998134号关于印发电网建设项目经济评价暂行办法的通知各有关单位：为贯彻落实“电厂大家办、电网国家管”的方针，适应电网投资体制改革的需要，进一步加强和规范电网建设项目的经济评价工作，满足现阶段电网建设项目的可行性研究编制和报批的要求，我部委托电力规划设计总院组织编制了电网建设项目经济评价暂行办法。经征求有关单位和专家意见，现批准印发，自即日起执行。感谢下载载各单位在执行中有何问题和建议，请告国家电力公司计划投资部和电力规划设计总院。附件：电网建设项目经济评价暂行办法中华人民共和国电力工业部（章）一九九八年三月十日精品电网建设项目经济评价暂行办法感谢下载载中华人民共和国

2、电力工业部一九九八年三月1 总则1.1 .1为适应电网投资体制改革的需要，提高电网建设项目的规划决策水平，进一步加强和规范电网建设项目的经济评价工作，满足现阶段电网建设项目的可行性研究报告和报批的要求，根据国家有关规定，特制定本暂行办法。1.2 .2本暂行办法适用于电网工程可行性研究、电网专题设计中的经济评价工作，并按项目法人经营范围的划分原则，适用于以下六种类型电网建设项目的经济评价工作：I、向区外或省外输电的输变电工程，一般是指电厂至第一落点的输变电工程；H、跨区电网互联工程；田、跨省电网互联工程；IV、电力集团公司直属供电区域内或省级电网内的电网工程，一般是指220千伏及以上输变电工程；

3、V、城市电网建设工程；VI、其他电网工程。1.0.3电网建设项目经济评价工作中除执行本暂行办法的规定外，未及内容仍按电力建设项目经济评价方法实施细则中的规定执行，同时还应执行电力工业基本建设预算管理制度及规定等有关文件的规定。2 一般规定2.0.1电网建设项目经济评价工作是国家综合管理部门、电网工程项目法人（电网经营企业）、以及融资方进行项目决策的重要依据。评价时要求投资估算力求准确，基础数据和重要的边界条件可靠、真实。2.0.2电网建设项目的经济评价应按项目适用类型开展工作。评价原则和计算方法未注明特指的对每种类型都适用。2.0.3电网建设项目经济评价主要从财务方面进行评价，如有特殊要求，还

4、应进行国民经济评价。3 基础数据和边界条件3.1 原则要求精品3.1.1 原始资料和边界条件的取定是做好项目经济评价的基础，项目法人、工程设计部门、评价人员应各负其责，相互配合。3.1.2 原始资料和边界条件的取定应由责任单位出具文件证明其可靠性。3.1.3 评价人员要坚持实事求是的原则，认真分析、审查、核实与评价有关的数据、文件、承诺、协议、合同等资料。3.2 文件资料的提供与收集3.2.1 项目法人负责提供的文件和资料应包括以下内容：1 资本金来源及资本金流；2 债务资金可能的融资渠道和融资条件；3 项目所在电网过去三年的销售电量、平均销售均电价统计值；4 项目所在电网未来五年的销售电量、

5、平均销售电价预测；5 项目所在电网相应电压等级输变电工程上一年材料费、维护修理费、其他费用、网损等统计数据。3.2.2 工程设计部门负责收集并与项目法人协商确定的文件和资料应包括以下内容：1 依据合理工期确定合理的资金流；2 项目计算期；3 国家和行业管理规定确定的电网建设项目新增职工人数；4 根据国家政策对电网建设项目的年工资水平提出推荐意见。3.2.3 由评价人员负责收集的文件和资料应包括以下内容:1 国家规定的向建设项目收取的各种税费的税率和费率；2 各类债务资金的利息率及偿还条件；3 国家和行业规定的固定资产折旧年限。4 评价的原则和要求4.0.1经济评价工作要从电力市场的实际出发，以

6、电网整体经济效益为中心，重点分析项目投产后对电网平均销售电价的影响及电价承受能力。4.0.2经济评价工作要根据工程的具体情况，除需作出项目是否可行的结论外，工程设计部门还需在项目资金筹措、建设实施等方面能动地为项目法人服务。对各种类型电网工程的电价测算方案，应能作为项目法人向电价主管部门申报、批准的参考依据。4.0.3经济评价工作要按照资本金制度的要求，对项目法人预期的资本金内部收益率指标，要从资产的保值增值和电价承受能力两方面进行综合平衡，确定合理的取值范围。4.0.4在多种融资条件可供选择时，应进行资金优化，从投资估算、销售电量加价等方面进行分析。资金优化时应主要考虑以下因素：贷款利率、还

7、款条件、宽限期、筹资筹资费用和附加条件等方面。4.0.5电网建设项目的财务效益主要表现为售电收入，售电收入是指各种类型电网建设项目的销售电量加价收入。4.0.6项目计算期包括建设期和经营期。建设期按现行工期定额确定，不包括前期工作及文件准备时间，计算期一般不超过30年。4.0.7固定资产折旧年限按行业规定综合折旧年限确定，应在2025年内选取。5 经济评价计算方法5.1 计算方法和要求5.1.1 项目的投资估算应与评价方案一致。投资估算要与相应的限额设计控制指标及同期类似工程的估算进行对比、分析。估算中应列明工程所用外汇额、汇率及相关费用。5.1.2 项目总投资，是指电网建设项目从前期工作开始

8、到建成投产需投入的资金总额，包括电网建设工程的静态投资、建设期贷款利息、价差预备费和铺底生产流动资金。5.1.3 工程静态投资，是指项目投资估算编制时价格水平年投资。5.1.4 建设期贷款利息，是指项目建设期间融资部分发生的利息，计算基数包括静态投资和价差预备费。1 分期投产项目，至首期工程投产时前一季度发生的投资划归首期，并以此计算建设期利息资本化部分，余下利息进财务费用：首期投产后各期发生的投资和利息计算以此类推，工程全部投产时利息仅计当年。2 一次投产项目，投产之前发生的投资利息全部资本化，投产后利息进财务费用。5.1.5 在计算价差预备费时，年投资价格指数及具体计算方法按国家计委有关文

9、件规定。5.1.6 铺底生产流动资金按全部生产流动资金的30%计列，全部生产流动资金暂按周定资产原值的0.5%1%计算。5.1.7 生产流动资金在项目投产的前一年投入。如同一年投产两期及以上，可在投产当年和前一年分别投人。生产流动资金借款部分按全年计算利息，项目计算期末回收全部流动资金。5.2 资金筹措5.2.1 电网建设项目的资金筹措应严格遵守国家有关规定和政策。资本金和融资应按照国家规定进行筹措。5.2.2 资本金占工程建设动态总投资的比例应按国家规定执行。5.3 总成本费用5.3.1 成本和费用是项目法人在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用，总成本费用包括产品成本和财务费用

10、。5.3.2 产品成本包括用水费、材料费、折旧费、维护修理费、工资福利及劳保统筹费和其他费用等。产品成本：用水费+材料费+折旧费+维护修理费+工资福利及劳保统筹费+其他费用(5.3.2-1)1用水费，指生产、管理等用水发生的费用，按项目法人相应电压等级输变电上年度统计值计列。2材料费，指生产运行、维修和事故处理等所耗用的材料、备品备件、低值易耗品等。按项目法人相应电压等级输变电上年度统计值计列。3折旧费，指对固定资产在使用过程中逐年磨损价值的补偿费。固定资产折旧采用平均年限法，按以下公式计算：折旧费=固定资产原值X年折旧率(5.3.2-2)年折旧率1-预计净残值率(5.3.2-3)=折旧年限4

11、维护修理费，指为保持固定资产功能而发生的维护修理费用。按项目法人相应电压等级输变电上年度统计值计列。无统计值时应控制在固定资产原值的1%左右。5工资福利及劳保统筹费，指项目法人输电、变电生产和管理部门人员的工资福利及劳保统筹。职工福利费按年工资总额的14提取，劳保统筹按年工资总额的17提取。6其他费用，指不属于以上各项而应计人生产成本的费用，包括：1) 办公费、旅差费、科研教育经费等，按项目法人相应电压等级输变电上年度统计值计列。2) 保险费，指固定资产保险和其他保险，按国家规定计算。3) 摊销费，指无形资产和递延资产的分期摊销。摊销年限一般不超过1O年。5.3.3 财务费用，指为筹集资金而发

12、生的各项费用。包括生产经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、相关的手续费及筹资发生的其他费用。5.3.4 经营成本，指项目总成本费用扣除折旧费、无形及递延资产摊销费和财务费用后的全部费用，按下式计算：经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-财务费用(5.3.4)5.4电量加价和销售收入的确定与计算5.4.1 电量加价的方法应根据项目的类型确定。1第I种类型的项目，采取在电厂上网电量中加价的办法。2第II种类型的项目，按已颁发的电力系统联网可行性研究内容深度规定(试行)中的办法计算。3第田种类型的项目，采取在跨省电网互联工程连接的两个省内销售电量中加价的办法。4第IV种类型的项目，采取在直属供电区

13、域或省网销售电量中加价的办法。5第V种类型的项目，采取在所在城市电网销售电量中加价的办法。6第VI种类型的项目，根据工程具体情况确定加价办法。5.4.2 电网工程销售电量加价应按照“合理补偿成本，合理确定收益，依法计入税金”的原则确定。1对于第m、IV、V种类型的项目，在项目投产年电网平均销售电价的基础上进行计算，将电网建设项目的总成本费用向全网销售电量分摊。根据项目法人提供的销售电量基数和在计算期内销售电量年增长率，确定全网销售电量的加价。可按下式计算：总成本费用+利润+税电网销售电量加价=金（5.4.2-1）年电网销售电量2对于第1种类型的工程，采用在电厂上网电量中加价的办法，即在电厂项目

14、上网电价的基础上进行计算，将电网建设项目的总成本费用及损耗部分的费用向上网电量分摊，并依此确定上网电量加价幅度。可按下式计算：上网电量加价总成本费用+利润+税金（5.4.2-2）=年上网电量x（1-损耗率）5.4.3 电网售电收入按以下两种情况进行计算：1、电网销售电量加价（针对第m、IV、V三种类型）销售收人二销售电量加价X年销售电量（5.4.3-1）2、上网电量加价（针对第I种类型）销售收人=上网电量加价X年上网电量X（1-损耗率）（5.4.3-2）5.5债务的偿还5.5.1 项目法人用于偿还短期和长期债务的资金由折旧费、摊销费、利润及其他偿债资金组成。债务的偿还方式和期限按合同（协议）的

15、规定。5.5.2 项目法入在偿还贷款和融资的本息时，应以当期折旧优先用于还贷。6经济评价主要报表6.0.1现金流量表（全部投资）表6.0.1现金流量表（全部投资）序号项目建设及投产年度备注123456-n1现金流入1.1销售收入1.2回收流动资金1.3回收固定资产余值1.4其他2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4销售税金2.5所得税2.6其他3净现金流量4累计净现金流量5净现金流量现值6净现金流量现值累计内部收益率（税后）：（）财务净现值：投资回收期:6.0.2现金流量表（自有资金）表6.0.2现金流量表（自有资金）序号项目建设及投产年度备注123456-n1现金流入1.

16、1销售收入1.2回收流动资金1.3回收固定资产余值1.4其他（含短期贷款）2现金流出2.1建设投资中资本金2.2流动资金中资本金2.3经营成本2.4建设投资借款本金偿还2.5流量资金借款本金偿还2.6借款利息偿还2.7销售税金及附加2.8所得税2.9其他3净现金流量4累计净现金流量5净现金流量现值6净现金流量现值累计内部收益率（税后）：（）财务净现值：投资回收期6.0.3现金流量表（资本金）表6.0.3现金流量表（资本金）序号项目建设及投产年度备注123456-n1现金流入1.1资本金分利1.2资产清理分配1.2.1回收流动资金1.2.2回收固定资产余值1.2.3回收折旧、摊销费1.2.4回收

17、余留公积金1.3其他2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3其他3净现金流量4累计净现金流量5净现金流量现值6净现金流量现值累计内部收益率（税后）：（）财务净现值：投资回收期6.0.4损益表表6.0.4损益表序号项目建设及投产年度备注123456-n1销售收入1.1电量加价1.2电量2销售税金及附加3总成本费用4销售利润5弥补亏损（五年以内）6所得税7盈余公积8可供分配利润9偿还短期贷款10偿还建设投资借款11未分配利润累计未分配利润12利润分配13短期借款14亏损累计亏损6.0.5资金来源与运用表表6.0.5资金来源与运用表序号项目建设及投产年度备注123456-n1资金来源1.1销售利

18、润1.2折旧费1.3摊销费1.4建设投资借款1.5短期负债1.5.1生产流动资金借款1.5.2短期借款1.6建设投资中自有资金1.7流动资金中自有资金1.8回收固定资产及无形资产余值1.9回收自有流动资金2资金运用2.1建设投资2.2流动资金2.3所得税2.4偿还建设投资借款2.5偿还短期负债借款2.5.1生产流动资金2.5.2短期借款2.6应付利润3盈余资产4累计盈余资产6.0.6资产负债表表6.0.6资产负债表序号项目建设及投产年度备注123456-n1资产1.1流动资产总额1.1.1应收帐款1.1.2存货1.1.3现金1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形及递延资产净值2负债及投资者

19、权益2.1流动负债总额2.1.1应付帐款2.1.2流动资金借款2.1.3短期借款2.2建设投资借款负债合计2.3投资者权益2.3.1资本金2.3.2累计盈余公积金2.3.3累计未分配利润6.0.7投资总额和资金筹措表表6.0.7投资总额和资金筹措表序号项目建设及投产年度合123456-n计1投资总额1.1建设投资1.2价差切备费1.3建设期利息小计1.4固定资产原值1.5流动资金2建设投资筹措2.1资本金2.2融资2.2.1贷款12.2.2贷款23流动资金筹措3.1自有3.2借款6.0.8借款还本付息计算表表6.0.8借款还本付息计算表序号项目建设及投产年度备注123456-n1应还本金和利息

20、1.1融资1.1.1贷款11.1.2贷款21.2短期贷款逐年累计2应还本金2.1融资2.1.1贷款12.1.2贷款2逐年累计2.2短期贷款逐年累计3应付利息3.1融资3.1.1贷款13.1.2贷款23.2短期贷款4汇兑损益5应还总和6还款折旧及摊销费6.1还款折旧费6.2还款摊销费7其他资金（含短期贷款）8还款合计9建设期利息9.1进固定资产部分9.2进财务费用部分感谢下载载6.0.9固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销估算表表6.0.9固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销估算表序号项目建设及投产年度备注123456-n1固定资产1.1折旧费1.2折旧费累计1.3固定资产净值22.1摊销费2.

21、2摊销费累计2.3无形资产净值3递延资产3.1摊销费3.2摊销费累计3.3递延资产净值4无形及递延资产净值5无形及递延资产摊销费合计6.0.10总成本费用估算表表6.0.10总成本费用估算表序号项目建设及投产年度备注123456-n1电量2损耗3输变电生产成本3.1用水费3.2材料费3.3折旧费3.4维护修理费3.5工资福利及劳保统筹3.6其他费用3.6.1其中：保险费3.6.2摊销费4财务费用4.1其中：利息4.2汇兑损益5输变电总成本6经营总成本6.0.11工程经济效益指标一览表表6.0.11工程经济效益指标一览表序号项目单位指标1输变电工程静态投资万元2价差预备费万元3建设期利息万元4输变电工程动态投资万元5内部收益率（全部投资）%6净现值万元7投资回收期年8内部收益率（资本金）%9投资利润率%10投资利税率%11资本金净利润率%12上网电量加价元/千瓦时13全网电量加价元/千瓦时7不确定性分析7.0.1项目经济评价采用的数据多为预测和估算，存在一定的不确定性，需分析其变化时对经济评价指标的影响，以预测项目可能承担的风险。同时比较各种变化因素对经济效益指标的影响程度，以找出影响效益最敏感的因素，提出建议和措施，保证项目在财务和经济上的