华天酒店集团股份有限公司会计制度设计方案

1、华天酒店集团股份有限公司会计制度设计方案华天酒店集团股份有限公司会计制度设计方案第一部分：公司基本情况1、公司简介华天酒店集团股份有限公司是一家以酒店业为核心，以商业地产与旅游为两翼，誉满三湘、比肩国际的现代旅游服务企业。1988 年 5 月 8 日，公司首家高星级酒店长沙华天大酒店开业，1995 年成立华天国际酒店管理公司，1996 年实现成功上市（股票名称：华天酒店，股票代码： 000428）。目前，公司托管总资产逾 80 亿元，拥有高星级与经济型酒店 60 余家；公司连锁酒店遍布湖南 14 个市州及北京、上海、武汉、郑州、长春、南昌、西宁、呼和浩特等全国主要中心城市；作为我国酒店业的“湘

2、军”，公司荣膺“中国饭店业集团 20 强”、“全球饭店集团 300 强”，成为我国中西部地区最大的民族酒店品牌。公司旗舰店华天大酒店总店是湖南省首家超豪华五星级酒店，位于长沙市解放东路 300 号，距机场仅 30 分钟车程，距火车站 5 分钟车程。酒店奢华典雅，造型奇特，楼体成胜利的“”字型向天空伸展，像一张迎风的帆，象征华天人乘风破浪的气势；从空中俯视如一大写的“水”，意喻扎根三湘四水之中，尽显时尚尊容与湘楚风情。酒店拥有 700 余套温馨舒适的客房，追求完美的国际金钥匙与专职管家为您提供 24 小时尊贵服务；酒店各类会议宴会服务设施功能完备、设备先进，成功举办了“第二届世界华文传媒论坛”、

3、“第五届两岸经贸文化论坛”、“中国杂交水稻技术对外合作部长级论坛”、“全国未成年人思想道德建设经验交流会”等影响深远的重要会议；经典荟萃的华天餐饮传承湖湘美食精华，以传神美食、顶级服务成为我国酒店餐饮的奇葩；崇尚健康与品位的华天娱乐，以一流的设备和场馆，放牧着都市人的悠闲自在心情。秉承“勤奋敬业，业精技高，追求完美，严字当头，永争第一”的华天精神，华天人以服务为事业，持之以恒地为顾客创造满意加惊喜的精致服务。华天人专业贴心、浓情细意的优质服务创造了无数感人至深的故事与传奇，华天成为尊贵宾客、高端会务、精英商务的首选。“百年华天，华开天下”。华天人正致力于打造国际一流的百年名店，致力于将华天酒店

4、连锁开遍神州大地，让华天这个中国的民族酒店品牌走向国际、誉满天下！2、主要经营业务华天酒店集团股份有限公司是以住宿、餐饮、旅游业为第一主业，以金属结构、汽车零部件及配件、电子元件及组件制造业为第二主业，房地产业开发及物业管理业为第三主业的企业集团。是湖南省 22 家重点大型国有企业之一，湖南省旅游龙头企业。华天作为中国著名的旅游品牌，集团酒店板块在全国综合性旅游集团中位居前五名。3、公司组织结构主要设置了以下组织机构：董事长、总经理、副总经理、公关销售部、客务部、娱乐部、财务部、后勤保安部、工程设备部、人力资源部部1总经理：负责企业总体决策和管理。2管理副总经理：协助总经理负责公司管理体系建设

5、与执行。3经营副总经理：协助总经理负责公司经营管理。4公关销售部：负责对外联系宾馆服务业务。5客务部：管理宾馆客房业务。6娱乐部：负责管理保龄球等娱乐场所。7财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。8后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。9工程设备部：负责企业的建设及维修业务。10. 人力资源部部：负责企业人员的招聘与岗位分配。第二部分：企业会计制度设计的基本思路和框架2.1 设计原则1 会计制度设计必须符合国家法律法规和政策的规定。2 会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调。3 会计制度设计不能违背企业会计准则和统一会计制度。4 会计制度设计的内容作为会计行为规范，必须切合实际，具有

6、可操作性。5 会计制度设计应以提高经济效益为中心，有利于加强管理，降低成本费用，增加企业盈利。6 会计制度设计要便于加强会计监督，应注重建立健全内部会计控制制度。7 会计制度设计一方面要保持稳定性，另一方面要随着经济发展和情况的变化，进行必要的修改和补充。8 会计制度设计的内容要通俗易懂，简明易行。2.2 设计依据会计制度设计的依据包括三个层次：分别为国家法律、行政法规、企业规章。三个层次中，与制定企业会计制度直接有关的重要法律法规是国家法律、行政法规、企业会计准则、统一会计制度和企业规章。但最主要、最直接的依据是会计法和企业会计准则以及统一会计制度。2.3 设计程序会计制度设计程序工作内容组

7、织准备阶段建立会计制度设计小组提出设计会计制度的要求确定设计人员分工学习文献资料调查研究阶段根据设计任务确定调查范围确定调查研究的典型确定调查研究的地区确定调查研究应持的态度设计编写阶段制定编写方案进行起草编写工作小组讨论进行总纂定稿试点修改阶段试点运行，修改定稿会计制度设计的程序包括组织准备阶段、调查研究阶段、设计编写阶段和试点修改阶段。每个阶段的主要工作见下表所示：第三部分：会计制度设计内容第一章 总则第一条 为了规范公司会计核算，真实、完整地提供会计信息，保证会计信息质量，加强财务管理，提高公司经济效益，根据中华人民共和国会计法及国家其他有关法律和法规，结合公司具体情况，制定本制度。第二

8、条 本制度适用于“华天酒店集团股份有限公司”，公司财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并建立健全财务核算体系，做好财务管理基础工作。第三条 公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。第四条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。第六条 公司财务核算采用权责发生制原则。第七条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民

9、币以外的货币为主的可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。第八条 公司各部门会计记账均采用借贷记账法。第九条 会计记录的文字应当使用中文。第二章 会计人员及岗位职责第一条 公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施及经济业务的真实性、合法性负责。第二条 公司设立财务总监职位，财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。监督全系统的财务管理和活动，监督财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反

10、财经纪律的事项。负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行。第三条 公司会计负责编制公司汇总报表及财务分析工作。负责公司总账的登记工作，并保证在次月 15 日前核对无误。考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。督促各实体与公司往来账会计对账。配合财务经理调度公司货币资金。负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。负责公司签订合同的保管工作。督促各公司会计完成本职工作。在财务经理安排下办好外部协调工作。认真完成上级交办的其

11、他工作。第四条 出纳人员按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。 登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。 认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。 正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。 配合对应收款的清算工作。 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支

12、付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。 核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。 负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 负责掌管公司财务保险柜。 完成财务经理临时交办的其他工作。第五条 成本会计负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。及时核算每周、每月

13、的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。第三章 会计科目（一）会计科目库存现金银行存款 应收账款 其他应收款存货固定资产 累计折旧 应付账款 应付工资 应付税金 其他应付款营业收入 营业税金 实收资本 分配利润 本年利润 营业外支出营业外收入应收利息（二）科目说明现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不记入本科目

14、。二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。银行存款一、本科目核算企业存入银行的各种存款。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不记入本科目。二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记

15、帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。应收帐款一、本科目核算企业经营中发生的各种应收款项。企业预收的有关单位的结算款，也在本科目核算。二、企业发生应收帐款时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；收回款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。企业预收的有关单位的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；经营业务完成与其他单位结算时，借记本科目，货记“营业收入”等科目；

16、退还多收的结算款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付结算款，作相反分录。企业收到港澳地区或国外旅行社、饭店等预付的费用时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；结算旅游费用时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；退还多收的结余款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付结算款，作相反分录。第四章 会计凭证及会计账簿第一条 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任并作为记账依据的书面证明。公司对每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。第二条 原始记录是记载经济活动及其他经营活动情况相关信息的初始载体。公司对发生每一笔经济业务必须取得合法、真实、准确的原始记录。公司根据需要可以自制

17、原始凭证，内部自制的凭证必须有填制人、审核人签名(章)。对于外来原始凭证，必须具备的基本要素：凭证名称；填制日期；填制凭证单位名称及填制人姓名；出具单位盖章及经办人签名(章)；接受凭证单位名称；经济业务摘要、数量、单价、金额。各种原始凭证的格式、内容、传递、汇集、反映要做到真实、完整、清晰、及时。提供(或经办)原始记录的单位或个人要对原始凭证的真实合法性承担责任。各种原始凭证应由专人负责妥善保管，使用原始记录应经有关负责人同意。原始记录的提供者及使用者均不得变造、涂改记录。第三条 记账凭证采用通用记账凭单，记账凭证所涉及的内容必须填写齐全，即内容正确，摘要简单明了；所附的原始凭证以自然张数为准

18、；合计金额大写。记账凭证应根据每一笔经济业务或若干张同类经济业务内容的原始凭证汇总后填制。尽量避免出现多借多贷的记账凭证。第四条 记账凭证的编号按月按日先后顺序排列。如果使用两张以上记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。第五章 会计档案管理第一条 公司的会计档案包括：1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总记账凭证、其他。2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、其他会计账簿。3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，各会计报表、附表、附注及文字说明等4.其他：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。第二条 公司会计档案的保管。财

19、务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，其中，会计凭证类为 15 年，总账类为 15 年，明细账 15 年，现金和银行存款类 15 年，辅助账簿15 年，固定资产卡片 5 年，月度、季度财务报告 3 年，年度财务报告永久，会计移交清册15 年，会计档案保管清册永久。第三条 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第四条 会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经

20、财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。第六章 会计核算组织程序第一条 采用汇总记账凭证账务处理程序第二条 汇总记账凭证账务处理程序一般程序：根据原始凭证编制汇总原始凭证。根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。根据收、付凭证逐笔等级现金日记账和银行存款日记账。根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证。根据汇总记账凭证等级总分类账。期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。第三条 汇总记账凭证组织程序图 原始凭证收款凭证汇总收款凭证付款凭证汇总付款凭证总分