商业银行借名贷款计算机审计方法

1、商业银行借名贷款计算机审计方法蚌埠市审计局 许瑞宁一、目标功能因此，“借名贷款是指实际需求贷款的人因各种原因，自己不能通过正常程序在商业银行取得贷款，从而 采取假借他人名义在商业银行获取违规贷款。由于借名贷款具有欺骗性、虚假性、隐蔽性，使贷前调查、 贷时审查、贷后检查等有效程序成为虚置，逃避了贷款的管理，造成借名贷款的借款人和贷款使用人相分 离，形成权利和义务不对等，贷款到期后实际用款人往往不履行还款义务，甚至以自己不是贷款合同明确 的借款人为由推卸还款责任，不利于保全银行信贷资产，掩盖了信贷资产的真实性和平安性，存在极大的 风险隐患，严重影响到商业银行正常的经营活动。常见的是企业在商业银行申

2、请贷款资金时，自身无有效 资产抵押或贷款授信规模超限，便利用本企业职工或其他关系人名义申请有企业或企业法人担保的个人保 证贷款， 在贷款资金到帐后， 企业职工或关系人将全部资金提现缴存或转帐存入实际用款单位帐户。 审计时可以从商业银行信贷管理系统的电子数据资料中提取相关数据，发现借名贷款蛛丝马迹，延伸调查 核实，实现审计目标，发挥审计监督作用。二、审计事项商业银行审计 贷款 贷款涉嫌诈骗三、所需数据 一 借款凭证表。 该表反映商业银行发放各类贷款的明细流水记录，属结构化数据，重要内容如下：1、借据号；2、贷款合同号；3、客户号：借款客户银行身份唯一标志；4、机构编码：办理银行身份唯一标志；5、

3、贷款金额；6、贷款日期；7、到期日；8、贷款余额；9、担保方式；10、五级分类状态。二机构表。 该表属结构化数据，重要内容如下：1、机构号：办理银行身份唯一标志；2、机构名称；3、管理上级。三自然人借款根本信息表。 该表反映借款人为自然人的根本情况信息表，属结构化数据，重要内容 如下：1、客户号：借款客户银行身份唯一标志；2、客户名称；3、身份证件号码：识别不同自然人唯一标志；4、性别；5、单位名称。四保证合同表。 该表反映担保贷款相关根本情况的信息表，属结构化数据，重要内容如下：1、借款合同号；2、保证人名称；3、保证人身份证件号码。四、分析步骤步骤一：数据分析及关联，生存中间表自然人借款凭

4、证表'将借款凭证表' 、机构表'、自然人根本信息表'进行关联，以机构编码、客户号'为条件，生 成自然人借款凭证表' ，表中参加借据号、贷款合同号、客户号、客户名称、行名、贷款金额、贷款日 期、到期日、贷款余额'等字段。步骤二：数据分析及关联，生存中间表自然人担保借款凭证表'将自然人借款凭证表' 、保证合同表'进行关联，以贷款合同号'为条件，生成自然人担保借 款凭证表'，表中确定每笔自然人贷款的担保单位或个人，表中参加借据号、机构名、客户名称、贷款日 期、到期日、贷款余额、保证人名称、保证人证件号码&

5、#39;等字段。步骤三：筛选数据，确定审计疑点 将自然人担保借款凭证表'按照保证人名称'分组，查询统计表中每位保证单位或个人对外担保 贷款的笔数和金额情况，按担保贷款笔数降序排列，对保证单位或个人担保贷款笔数多和金额大的担保单 位或个人确定为借名贷款审计疑点线索。步骤四：调阅信贷档案，核对担保单位或担保人情况 调阅审计疑点贷款记录的信贷档案，查看借款人工作单位名称是否与担保单位名称一致，担保人是否 是同一单位法定代表人，以及担保人是否是同一单位法定代表人的社会关系人如亲属、朋友等，找出借款 人是担保单位的职工或社会关系人的贷款记录。步骤五：延伸调查，核实问题 依据借款人是担保单

6、位的职工或社会关系人的贷款记录，延伸调查借款人是担保单位的职工或社会关 系人的担保企业，查看调查单位的短期借款' 、长期借款'、其他应付款' 、财务费用'、银行存款' 等科目，检查借款人贷款资金到账转出后，担保单位或担保人企业的资金进账情况，有无借款人提取贷款 资金或转帐存入担保单位账户的记录，进一步确认借款人和资金使用人是否同一人，核实借名贷款的笔数 及金额。五、流程图被审计单位原始数据数据整理/准备六、方法语言一生成“自然人借款凭证表/创立查询SQLSqlStr:= 'SELECT 源借款凭证表.借据号，源_借款凭证表.贷款合同号，源自然人借

7、款根本信息表.客户名称，源_机构表.机构名，源借款凭证表.贷款日期，源借款凭证表.到期日，源借 款凭证表.贷款余额FROM 源_机构表INNER JOIN 源_借款凭证表ON 源_机构表.机构号=源_ 借款凭证表 . 机构编码 INNER JOIN 源_自然人借款根本信息表 ON 源_借款凭证表 . 客户号 = 源_ 自然人借款根本信息表 . 客户号 '/执行SQL语句,生成自然人借款凭证表CreateTempTable' 自然人借款凭证表 ' ，SqlStr ；二生成“自然人担保借款凭证表 ：/ 创立查询 SQLSqlStr:= 'SELECT 自然人借款凭证

8、表 .借据号, 自然人借款凭证表 .贷款合同号 , 自然人借款凭证表 . 客户名称 , 自然人借款凭证表 .机构名, 自然人借款凭证表 .贷款日期 , 自然人借款凭证表 .到期日, 自然 人借款凭证表.贷款余额，源保证合同.保证人名称，源保证合同.保证人证件号码FROM自然人借款 凭证表 INNER JOIN 源_保证合同 ON 自然人借款凭证表 .贷款合同号 = 源_保证合同. 借款合同号'/执行SQL语句,生成自然人担保借款凭证表CreateTempTable' 自然人担保借款凭证表 ' ，SqlStr ；三筛选借名贷款审计疑点：/ 定义变量var a，b，SqlS

9、tr;begin/ 创立查询 SQLSqlStr:= 'SELECT 自然人担保借款凭证表 .保证人名称 ， 自然人担保借款凭证表 .保证人证件号 码,count* as 担保借款笔数，sum贷款余额as担保借款总额FROM自然人担保借款凭证表 group by 自然人担保借款凭证表 .保证人名称 ， 自然人担保借款凭证表 .保证人证件号码 order by count* desc '/ 执行查询 SQLa:=createqSqlStr,-1;/ 查询结果集是否为空b:=qeofa;if b<>1 then writea;end.七、适用法规一法规名称： ?中华人民共和国商业银行法?法规条目： 第三十五条“商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、归还能力、还款方式等情况进行严格审查。二法规名称： ?贷款通那么?法规条目： 第二十七条“贷款调查：贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、平安性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质押物、保证人情况，测定贷款的风险度