审计总复习提纲资料

1、审计总复习提纲、单项选择题项前的字母填在在每题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选 面的表格内。1. 审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的 审计方法统称为A 全部审计 B 局部审计 C 详细审计 D 抽样审计2. 按审计的内容，可以将审方案分为 A 国家审计、社会审计、内部审计B 财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计C 全部审计、局部审计D 就地审计、报送审计3. 审计人员的以下行为符合职业道德标准的是 A 同时在二家社会审计组织执业B 以个人名义承接审计业务C 对自己的能力进行广告宣传D 接受继续教育以提高专业胜任能力4. 为明确被审计单位

2、与审计机关的责任，应当实行的制度是 A 回避制度 B 承诺制度 C 保密制度 D 审计组内部的分工负责制度5. 审计人员对库存材料进行监督盘点后取得的库存材料盘点表是 A 环境证据 B 外部证据 C 亲历证据 D 鉴定证据6. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程一致的审计取证方 法是A 顺查法 B 逆查法 C 详查法 D 抽查法7.当被审计单位控制风险被评价为较低水平，审计人员认为A 可减少实质性测试的范围 B 可执行小范围的内部控制测试C 应执行更大范围的实质性测试 D 内部控制可信程度降低8.以下情形中，应A 相关内部控制失效 相关内部控制健全有效 将相关账户或交易的控制风险评

3、估为低水平的是C 相关内部控制的设置不健全 D 难以评价相关内部控制的有效性我国国家审计机关和9. 内部审计机构在实施审计后都要撰写A 审计报告 B 业务约定书 C 审计听证告知书 D 审计通知书10. 以下审计人员对应收账款函证结果的处理方法中，正确的选项是 A 由于地址不详导致询证函退回的应收账款，建议被审计单位全额计提坏账准备B 函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据C 函证回函认可函证的金额与函证金额有差异的，建议被审计单位根据回函金 额调整账目记录D 肯定式询证函假设未在规定时间内答复，那么放弃函证11. 企业销售与收款业务循环的起点是 A 发运商品 B 批准赊销 C 审批销

4、售退回和折让 D 处理客户订单12. 审计人员发现被审计单位 20X6 年 12 月 26 日收到一批原材料并验收入 库，货款未付， 直到 20X7 年 1月 5日收到购货发票后才记录这笔采购业务，这 种做法会导致 A 高估 20X6 年度销售收入B 低估 20X6 年度销售收入C 低估 20X6 年末负债 D 高估 20X6 年末负债13. 以下职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是 A 采购部门负责验收原材料B 方案部门负责定制生产方案C 存储部门负责对存货进行定期盘点 D 生产车间负责产品的检验14. 限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内 部控制的

5、A 职责分工控制 B 信息传递程序控制 C 实物控制 D 账务处理控制15. 审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户 余额的情况是 为证实A 投资资本的真实性B投资资本的完整性C 投资资本分类的合理性D投资资本过账的准确性16. 审计监督区别其他经济监督的根本特征 A 权威性 B 独立性 C 合法性 D 公正性17. 以下各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是A 定期审计和不定期审计 B 国家审计、内部审计和社会审计C 授权审计和委托审计 D 全部审计和局部审计18. 审计人员在审计过程保持合理的职业谨慎，以下行为属于合理的职业谨 慎 A 对审计事项全部采用详查法 B

6、 在所有情况，固有风险全部确定为高水平C 对所有审计事项均确定较低审计风险 D 严格遵守审计准那么制定的总体工作19. 审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或专项资金进行审计而方案称为 A 审计工程方案 B 审计工作方案 C 审计实施方案 D 年底审计方案20. 以下审计证据中，证明力最强的是 A 被审计单位提供的证明材料 B 被审计单位会计人员的言词证据C 有关审计事项的环境证据 D 审计人员亲自编制的相关资料21. 审计人员对被审计单位有关数据进行比拟和分析，以发现异常工程和异 常变动的审计 取证方法是 A 分析性复核 B 函证 C 观察 D 检查22. 以下有关内部控制测评的表述，错

7、误的选项是 A 审计人员可以根据内部评测结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B 内部控制测评可以替代实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计本钱C 审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D 审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠水平23. 对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于 A 职责分工控制 B 业务授权控制 C 实物控制 D 凭证与记录控制为了核实营业收入的截止期，审计24.人员可实施的审计程序是A 计算重要产品的毛利率并与上期比拟B 核对主营业业务收入的总账和明细账C 对存货进行监盘D 审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对

8、相关销售发票和发运单25. 审计人员审查决算日后以后假设干天的购货发票，关注其日期， 并审查相应的收货记录， 查明入账时间是否正确，其目的是证实 A应付账款的存在性B 有无未列报或未入账的应付账款C应付账款分类的准确性D应付账款的合法性26. 以下各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是A观察B函证C监盘D分析性复核27. 审计人员发现被审计单位销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比发生较大变动，可能的原因是A该种产品单位本钱发生变动B该种产品销售收入在主营业务收入的比重提高C该种产品售价发生变动D 该种产品产量大幅提高28. 审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行

9、内部控制测评时，首先实施的审计程序是A调查并描述该业务循环的内部控制C 抽查相关凭证是否连续编号B 检查不相容职责是否确实别离D评价该业务循环的内部控制A公司的总经理C公司的审计部门30,A事先通知出纳员C 监盘时会计主管人员在场29. 根据筹资与投资循环内部控制的要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是B 公司的财务部门D公司的最高权力机构关于现金监盘，以下说法正确的选项是 B 审计人员亲自查点现金数量D 仅监盘保险柜内的现金、多项选择题1. 以下各项中，属于按照审计组织方式划分的审计类别有A 财政财务审计 B 财经法纪审计 C 效益审计 D 委托审计 E 授权审计2. 以下各项中，属于

10、对审计作业过程进行控制的措施有A 建立严格的聘用制度B 建立严格的晋升制度C 制定切实可行的审计工作方案 D 建立审计工作底稿复核制度3. 以下各项中，属于国家审计实施阶段的工作是A 编制审计实施方案B 编写审计报告C 收集审计证据 D 对财务报表工程进行实质性测试4. 国家审计人员运用函证方法收集审计证据，以下做法正确的选项是 A 对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量B 采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性C 使用积极函证一直未取得回复，采取其他替代方法D 对重要事项采取消极函证，提高审计效率E 要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关5. 以下各项中，属于内部控制作用的有 A

11、 保护财产物资的平安完整B 增加会计资料的可信性C 杜绝错误和舞弊的发生 D 促进经营目标的实现6. 以下有关审计证据的表述中，正确的选项是 A 审计证据的客观性越强，证明力越强B 审计证据与审计目标的关联性越强，证明力越强C 审计证据来源不同，那么证明力强弱不同D 审计证据需依照法定程序取得7. 以下内部控制活动属于职责分工控制的有 A 业务的批准与执行相别离B 各种会计责任之间相别离C 定期财产盘点制度 D 资产保管与会计记录相别离8.销方式下销售与收款业务流程的是以下各项中，属于赊A 处理请购单 B 批准赊销信用 C 处理商品和劳务 D 开具销售发票9. 以下各项中，属于采购业务内部控制

12、测试程序的有 A 观察采购与验收职责是否别离B 核对请购单与订购单是否一致C 核查采购合同是否经授权人员批准D 对应付账款期末余额进行分析性复核10. 以下各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有C 非生产部门负责产成品的检验D 非采购部门负责购入原材料的验收A 审计机关必须是独立的专职机构B 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动C 审计人员在审计工作的全过程依法独立行使审计监督权D 审计人员依法办理审计事项时，其他机关或个人不得干预12. 以下各项中，属于我国国家审计准那么体系范畴的有 A 审计法 B 国家审计根本准那么 C 通用审计准那么 D 专业审计准那么 E 审计指南13. 以下各

13、项中，属于国家审计实施阶段的工作是 A 编制审计实施方案 B 编写审计报告C 收集审计证据 D 对财务报表工程进行实质性测试14. 以下有关审计证据的说法，正确的有 A 审计证据越多越好 B 审计证据是审计意见的支柱C 审计证据是做成审计决定的根底 D 审计证据应依照法定程序取得15. 常用的分析性复核方法有 A 比拟分析法 B 比率分析法 C 实地观察法 D 趋势分析法 E 报表审阅法16. 审计处理的种类包括A 责令限期退回被侵占的国有资产 B 没收违法所得C 责令限期上缴应当上缴的财政收入D 责令调整有关会计账目17. 国家审计报告应包括的内容有 A 审计任务的说明 B 会计责任和审计责

14、任的说明C 被审计单位的根本情况 D 审计评价意见18. 以下各项销售和收款循环内部控制的有 A 批准坏账与收款业务、记账业务相互独立B 向客户提供赊销信用要经授权批准C 限制非授权人员接近各种销售和收款记录和文件D 对销售与收款业务进行独立检查19. 以下各项中，属于采购与付款循环的主要文件有 A 请购单 B 验收单 C 发运单 D 坏账审批表 E 付款凭证20. 以下文件中，属于生产和存货循环审计中应审查的文件有 A 现金日记账 B 银行对账单 C 生产通知单 D 本钱计算单 E 存货明细单判断 题的会计记录 的会计记录 1. 存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关本钱信

15、息2. 公布质量控制准那么的根本目的在于保证审计质量符合独立审计准那么的要求3. 内部控制制度是一个完整而全面的制度。 4. 审计依据包含审计准那么。 5. 审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 6. 顺查法的优点是节约人力、物力和时间。 7. 内部审计具有权威性和独立性。 8. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。 9. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。 10. 审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。 11. 存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关本钱信息12. 公布质量控制准那么的根本目的在于保证审计质量符合独立

16、审计准那么的要求13. 内部控制制度是一个完整而全面的制度。 14. 审计依据包含审计准那么。 15. 审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 16. 顺查法的优点是节约人力、物力和时间。 17. 内部审计具有权威性和独立性。 18. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。 19. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。 20. 审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。 四、 专业名词解释 题1. 审计主体2. 审计证据3. 审计方案4. 审计性质5. 审计业务约定书6. 审计依据五、简答题一、顺查法和逆查法的特征及优缺点二、什么是审计工作底稿？

17、有何作用？三、什么是审计的总目标？它与审计的具体目标存在什么关系？四、审计证据的类型及特性六、 案例分析题案例一一资料2021 年 4月，某审计组队甲上司公司 2007 年度财务收支情况进行了审计。 有关 销售与收款循环审计的情况和资料如下：1审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：销售部门主管审批赊销信用。销售部门负责收取贷款。发货部门在发运产品的同时开具销售发票。负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。22007 年 2月，该公司销售给客户 A 一批产品，价值 200 万元，销贷合同约 定客户 A 如果 20天内付款可给予 20%的折扣，该公司确认的营业收入为 196 万 丿元。3

18、2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购入的产品一批，价值20万 元，审计 人员决定对其账务处理的正确性进行审查。42007 年 8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账 30 万元，其账务处 理为： 借：应收账款 30000贷：营业外收入 300000同时，借：银行存款 300000贷：应收账款 3000005审核人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下工程：没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。销售部门人员工资40万元。产品广告费100万元。 客户购置价值 50 万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给 客户 20%的销售 折让。二要求：根据上述资料，为以下问题从备选答案中选

19、出正确的答案。1 、“资料 1 中，该 公司违反内部控制要求的职责分工有A. 销售部门主管审批赊销信用B. 销售部门负责收取贷款C. 发货部门在发运产品的同时开具销售发票D. 负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单2、“资料 2中，审计人员认为该公司应当确认的营业收入为A. 196 万元B.200 万元C.202 万元D.204万元3、“资料 3中，审计人员审查销售退回业务账务处理的正确性时，应采取的有 效措施有A. 对销售退回的审批手续进行审查B. 审查退回的商品是否作为新商品出售C. 将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对D. 分别对营业收入明细账、营业本钱明细账和产成品明细账三

20、个账户进行核对4、“资料 4中，该公司将收回以前年度已转销的坏账记入营业外收入的做法A. 正确B. 不正确，应记入营业收入C. 不正确，应记入资产减值损失D. 不正确，应记入坏账准备5、“资料 5中，审计人员认为不应当记入销售费用的工程有A. 没收客户逾期未退回包装物的押金B. 销售部门人员的工资C. 产品广告费D. 公司给予客户的销售折让案例二(一)资料-20X7 年 3 月，某审计组对某公司 20X6 年度财务收支情况进行审计。有关固定资-产业务的审计情况和资料如下：-( 1)该公司 20X6 年 1 月决定购置 S 设备一台。除此之外， 20X6 年没有其他固-定资产购置事项。-( 2)

21、审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该够-公司固定资产折旧和S 设备的入账价值。- (3) 20X6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于 6月20日交付使用。- 该设备买价 500 万元，相关的包装、运输费 5 万元，安装调试费 10 万元，专业- 人员效劳费 3 万元。- ( 4) 20X6 年 5 月 1 日，该公司未购置 S 设备借入半年期银行贷款，当年应付利- 息费用 15 万元，已全部预提计入 S 设备的入账价值。- (5) S 设备的使用年限为 5 年，预计净残值率为 5%。该公司采用年限平均法I计提固定资产折旧。线(二)要求：根据上述资料，为以下问题从

22、备选答案中选出正确的答案。封 1 、审计人员对该公司固定资产内部控制进行测评的主要内容有( )A. 验证固定资产的新增手续 密B. 审查固定资产的入账价值- C. 抽查固定资产的验收报告- D.检查固定资产账、卡的设置情况- 2、以下工程中，应记入 S 设备入账价值的有()- A. 买价 500 万元- B. 包装和运输费 5 万元- C. 安装调试费 10 万元- D .专业人员效劳费 3 万元- 3、关于该公司为购置 S 设备而借入银行借款的利息费用的处理，以下表述中正确的是()A. 该公司的处理是正确的，应全部记入 S 设备入账价值B. 应将设备到货日至交付使用日期间发生的借款利息记入

23、S 设备的入账价值C. 只能将设备到货日至交付使用日期间发生的借款利息记入 S 设备的入账价值D. 该项借款利息不符合资本化条件，应全部记入当期损益4、对该公司 20X6 年固定资产折旧进行审查时， 审计人员可采取的实质性测试 程序有A. 将 20X6 年的折旧费用与 20X5 年的折旧费用进行比拟B. 检查使用的折旧率是否正确C. 检查是否建立有完善的固定资产管理制度D. 复核折旧额的计算是否正确5、 关于对固定资产折旧的审查，以下表述中正确的有A. S 设备应从 20X6 年 7 月开始计提折旧B. 按年限平均法计算，S设备的年折旧率为19 %C. 将应计提折旧的固定资产原值乘以本期的综合

24、折旧率，分析折旧计提的总体合理性D. 对已计提减值准备的固定资产，审查时应结合其减值情况确认折旧额计算的正确性案例三一资料2021 年 4月，某审计组对丙上市公司 2007 年度财务收支情况进行了审计。 有关 贷 货业务审计的情况和资料如下：1 审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：生产部门 负责签发订购单。财务部门负责存货的永续盘存记录。仓库保管员负责 定期对存 货进行盘点。存货盘盈或盘亏的处理须经审批。2审计人员于 2021 年 4月 25日实施林存货监盘程序，具体工作要点包括： 公司成立存货盘点小组。公司独立制定盘点方案。审计人员在现场监督 盘点工作 按方案进行。审计人

25、员抽查盘点记录。3 审计人员实施监盘程序后发现， A产品的盘点结果为100件，而账面记录 为 80 件，据公司人员解释，盘点多出的 20 件为代管其他公司的产品； B 产品的 盘点 结果为 200 件，与账面记录一致。42021 年 1 月 1 日至 4月 25日盘点时止， B 产品的完工入库数量为 300 件, 销售发出数量为 180 件。(二) 要求：根据上述资料，为以下问题从备选答案中选出正确的答案。1、“资料 1 中，符合存货业务内部控制要求的有 ( )A. 生产部门负责签发订购单B. 财务部门负责存货的永续盘记录C. 仓库保管员负责定期对存货进行盘点D. 存货盘盈或盘亏的处理须经审批

26、2、以下关于监盘程序的提法中，正确的有 ( )A. 监盘可证实存货是否真实存在B. 监盘可证实存货记录截止期的正确性C. 监盘后无需进行计价正确性的审计D. 监盘过程中应查验存货质量3、“资料 2中的监盘工作要点，正确的有 ( )A. 公司成立存货盘点小组B. 公司独立制订盘点方案C. 审计人员在现场监盘点工作按方案进行D. 审计人员抽查盘点记录4、针对“资料 3中 A 产品盘盈 20 件的情况，审计人员可进一步采取的措施有()A. 直接认定账实不符B. 针对代管产品进行函证C . 请该公司提供相关的证明文件D . 要求该公司立即调增账面记录5、根据“资料3和“资料4中的情况，该公司2007年末B产品的实际数量 是()A. 80 件B.200 件C. 320 件D.480案例四(一) 资料根据年度审计工程方案安排， 2005 年 3 月，某市审计局排除审计组，对该市某 国有企业 2004 年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如 下：(1) 该企业货币资金业务的控制措施包括：货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准前方可