房地产新准则会计科目表

1、新准那么会计科目表房地产企业明细帐的设置序号、资产类科目编耳2021号一级会计科目名称年07月11日18:131002行存款日记 账银行存款按照开户银行和其他金融机构、其他货币资金岀投资款等明细科目设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用存款种类等，分别设置“银卡存款、信用证保证金存款、存41101交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“本钱“公允价值变动进行明细核算5 1121应收票据按照开岀、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和岀票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴

2、现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、笔注销退票情况等资料， 商业汇票到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐6 1122应收账款按照开发工程及债务人进行明细核算7 1123预付账款按照开发工程及供给单位、施工单位进行明细核算81131应收股利按照被投资单位进行明细核算8 1132应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算9 1221其他应收款按照开发工程及其他应收款的工程和对方单位或个人进行明细核算10 1231坏账准备 按照应收帐款的类别进行明细核算11 1321代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别如定向、集合和专项资产管理业务、贷款对象，分别“本钱、“已实现未结算损益等进

3、行明细核算12 1402在途物资按照开发工程及供给单位进行明细核算13 1403原材料按照开发工程及材料的保管地点仓库、材料的类别、品种和规格等进行明细核算1001库存现金141405开发产品按照开发工程，分别开发产品的种类商铺、住宅等进行明细核算15 1406发岀商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算仃1408委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算16 1411周转材料按照周转材料的种类如低值易耗品、包装物等，同时还应分别“摊销进行明细核算17 1471存货跌价准备按照存货工程和类别进行明细核算18 1501持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分

4、别“投资本钱、“应计利息进行明细核算。19 1502持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算20 1503可供岀售金融资产按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算21 1511长期股权投资益调整、“所价值变动按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资本钱、 有者权益其他变动进行明细核算。22 1512长期股权投资减值准备按照被投资单位进行明细核算251521投资性房地产按照投资性房地产类别和工程进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“本钱和“公允 进行明细核算。23 1531长期应收款按照承租人或购货单位接受劳务单位等进行明细核算24

5、1532未实现融资收益按照未实现融资收益工程进行明细核算281601固定资产按照固定资产类别或工程进行明细核算29 1602累计折旧 按照固定资产类别或工程进行明细核算30 1603固定资产减值准备按照固定资产类别或工程进行明细核算311604在建工程以及单项工“库核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程、“安装工程、“在安装设备、“待摊支岀 程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备明细科目进行核算。31 1606固定资产清理按照被清理的固定资产工程进行明细核算32 1701无形资产按照无形资产工程进行明细核算溢折价、341702累计摊销按照无形资产工程进行明细核算34 17

6、03无形资产减值准备按照无形资产工程进行明细核算35 1711商誉商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备科目进行核算。36 1801长期待摊费用按费用工程进行明细核算37 1811递延所得税资产根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产按照可抵扣暂时性差异等工程进行明细核算, 生的所得税资产，也在本科目核算。38 1901待处理财产损溢按盘盈、盘亏的资产种类和工程进行明细核算负债类39 2001短期借款按照借款种类和贷款人进行明细核算40 2101交易性金融负债按照交易性金融负债类别，分别“本金、“公允价值变动进行明细核算。412201应付票据

7、按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿，详细登记每一商业汇票的种类、号数和岀票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额 等资料。应付票据到期 结清时，应当在备查簿内逐笔注销。422202应付账款按照开发工程分别不同的债权人如供给单位、施工单位等进行明细核算442203预收账款按照开发工程，按购房单位或个人进行明细核算45 2211应付职工薪酬按照“工资、“职工福利、“社会保险费、“住房公积金、“工会经费、“职工教育 经费、“解 除职工劳动关系补偿等应付职工薪酬工程进行明细核算。46 2221应交税费"按照应交税费的税种进行明细核算，如增

8、值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。 企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。47 2231应付利息按照存款人或债权人进行明细核算482232应付股利按照投资者进行明细核算48 2241其他应付款按照开发工程，分别其他应付款的工程和对方单位或个人进行明细核算502314代理业务负债按照有无风险和委托单位、资产管理类别如定向、集合和专项资产管理业务等进行明细核算512801预计负债按照预计负债工程进行明细核算，如对外提供担保、未

9、决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。49 2401递延收益按照政府补助的种类进行明细核算50 2501长期借款按照贷款单位和贷款种类，分别“本金、“溢折价、“交易费用等进行明细核算。512502应付债券司债券，应按照“面值、“溢折价、“应计利息、“交易费用进行明细核算。企业发行的可转换公 在本科目设置“可转换公司债券明细科目进行核算。52 2701长期应付款按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算53 2702未确认融资费用按照未确认融资费用工程进行明细核算5754 2901递延所得税负债按照应纳税暂时性差异工程进行明细核算三、共同类593101衍生工具按照衍生金融

10、工具类别，分别“本钱、“公允价值变动进行明细核算55 3201套期工具按照套期工具类别进行明细核算613202被套期工程按照套期工程类别进行明细核算四、所有者权益类624001实收资本按照投资者进行明细核算63 4002资本公积分别“资本溢价或“股本溢价、“其他资本公积进行明细核算64 4101盈余公积分别“法定盈余公积、“任意盈余公积进行明细核算。企业外商投资还应分别“储藏基金、“企业开展基金进行明细核算。65 4103本年利润664104利润分配分别“提取法定盈余公积、“提取任意盈余公积、“应付现金股利或利润、“转作股本的股利、“盈余公积补亏和“未分配利润等进行明细核算。企业外商投资还应分

11、别“提取储藏基金、“提取企业开展基金、“提取职工奖励及福利基金进行明细核算。企业中外合作经营在合作期间归还投资者的投资，应在本科66 4201库存股五、本钱类685001开发本钱施费、公共按照开发工程，分别本钱工程土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、根底设 配套设施费、开发间接费用进行明细核算67 5101开发间接费用按照开发工程 分别费用工程职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保 护费、周转房 摊销费、利息支出、其他费用进行明细核算68 5201劳务本钱按照提供劳务种类进行明细核算69 5301研发支岀按照研究开发工程，分别“费用化支岀与“资本化支岀进行明细核

12、算六、损益类726001主营业务收入按照主营业务的种类进行明细核算70 6051其他业务收入按照其他业务收入种类进行明细核算，如岀租固定资产、岀租无形资产、岀租包装物和商品、销售材料等实现的收入746101公允价值变动损益按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算71 6111投资收益按照投资工程进行明细核算72 6301营业外收入按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算73 6401主营业务本钱主营业务的种类进行明细核算74 6402其他业务本钱按照其他业务本

13、钱种类进行明细核算，如销售材料的本钱、岀租固定资产的累计折旧、岀租无形资产的累计摊销、岀租包装物的本钱或摊销额、采用本钱模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等75 6403营业税金及附加营业税、土地增值税、城建税、教育费附加等76 6601销售费用按照开发工程，分别费用工程进行明细核算，如保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、 预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构含销售网点、售后效劳网点等的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。77 6602管理费用按照费用工程进行明细核算，如企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的

14、公司经费包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、工会经费、董事会费 包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等、聘请中介机构费、咨询费含参谋费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等78 6603财务费用按照费用工程进行明细核算，如利息支岀减利息收入、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣79 6701资产减值损失按照资产减值损失的13个工程进行明细核算，如坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、生产性生物资产一一减值准备、无形资产减值准备、商誉一一减值准备、贷款损失准备、抵债资产跌价准备、损余物资跌价准备。80 6711营业外支岀按照营业外支岀工程进行明细核算，如处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失81 6801所得税费用按照“当期所得税费用、“递延所得税费用进行明细核算