2012年度部门决算讲解

1、 包括主表、附表和补充资料表（2012年度分别为20张、9张、13张，共42张） 1.删减原财决附01表“国库集中支付预算执行情况表”2.删除人员统计信息中“其他人员”及“临时工”的指标3.增加“三公经费”实物量统计指标4.其他调整详见“主要变动情况对照表”单位范围资金范围：综合预算综合预算偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。 政府性基金填报口径应符合有关文件规定。基本建设资金 1.国有建设单位会计制度 2.按实际收支数填报，不反映内部转账

2、过程 3.基本建设支出财政拨款结转和结余 中央单位应符合关于印发的通知（财预20107号）有关规定。审核公式基本平衡公式逻辑性公式核实性公式审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。政府收支分类科目：底级科目底级科目金额单位（汇总报送：万元，（汇总报送：万元，2 2位小数）位小数）填报说明：按照规定格式编写按照规定格式编写报送格式：上报文件、填报说明、分析 报告、决算报表 单位名称单位名称 组织机构代码组织机构代码（临时代码）（临时代码） 财政预算代码财政预

3、算代码（排序）（排序） 单位预算级次单位预算级次 单位基本性质单位基本性质 单位执行会计制度单位执行会计制度 预算管理级次预算管理级次 隶属关系隶属关系 部门标识代码部门标识代码 国民经济行业分类国民经济行业分类（水利管理业）（水利管理业） 补充资料表标识补充资料表标识 报表类型报表类型 新报因素新报因素 上年代码上年代码 各单位财政预算代码如下： 办本级：258001 国务院南水北调办政策及技术研究中心：258201 南水北调工程建设监管中心：258202 南水北调工程设计管理中心：258203 南水北调中线干线建设管理局：258301 南水北调中线水源有限责任公司：258302 南水北调东

4、线江苏水源有限责任公司：258303 南水北调东线山东干线有限责任公司：258304 湖北省南水北调管理局：258305 淮河水利委员会治淮工程建设管理局：258306 安徽省南水北调东线一期洪泽湖抬高蓄水位影响处理工程建设管理办公室： 258307 淮委沂沭泗水利管理处：258306 根据根据自编企业、单位临时代码编制规自编企业、单位临时代码编制规则则 中央单位：中央单位：1 1位位“# #”+3+3位位“部门标识部门标识代码代码”+ 4+ 4位位“部门自定代码部门自定代码”+1+1位校位校验码验码依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：原“二十、粮油物资管理事务”和“二十一、储备事务支出

5、”合并为“二十一、粮油物资储备事务”增加：“十八、援助其他地区支出”常见问题常见问题 1.结余分配 （1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据； （2）转入“其他”项金额过大。 2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。细化其他收入说明：行政单位财政专户管理资金在本项反映。进一步明确本级横向拨款的填报口径。单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目（填报方法参见编审问答）填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）根据政府支出经济分类科目的调整，修订“其他交通费用”、“信

6、息网络及软件购置更新”、“向外国政府借款付息”等科目。常见问题常见问题 1.各类下其他栏占本类小计比例较高且无说明。要求各类下其他支出占比超过30%的需说明具体构成。 2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。 3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。 基本建设支出：根据科目口径不填此栏行政单位和事业单位“财政应返还额度”指标调整至流动资产项下。常见问题常见问题 1.行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致。 2.行政、事业单位往来

7、款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支，少计收支。 3.事业单位计提固定资产折旧未予说明，无政策依据。上年/年末结余：不应为负数不应为负数本年增加/减少：与财决与财决0202表的对应关系表的对应关系常见问题常见问题 1.行政单位填报本表。 2.一般基金年末结余出现负数，有的单位负数还继续扩大。 3.单位支用一般基金购买设备，直接减少一般基金，少计支出。 4.单位用一般基金弥补经营亏损。支出不得超出基金规模。资产总额：本表各项资产年初、年末价值应本表各项资产年初、年末价值应与与 财决财决1212表对应项目金额一致表对应项目金额一致。流动资产固定资产：固定资产增加值与主

8、表支出固定资产增加值与主表支出的的 对应关系对应关系对外投资/有价证券无形资产其他资产补充资料2、单位误填按工作用途情况分类的汽车数量，如有的单位将应填入“一般公务用车”的车辆数误填为“执法执勤用车”，有的单位误填为“其他用车”。 所有指标均不包括编制外长聘人员、遗属和临时工。 变动内容：变动内容：按支出功能分类科目填报年末机构数人员编制数年末实有人数（注意：准确填报在职人数一要严格按照编制内实有人数填列，不能随意将原按“其他人员”统计的人数填报在此；二要注意与部门预算中在职人员口径衔接；三要重点做好表内编制数与实有数的对应审核以及上下年对比审核）公共预算财政拨款公共预算财政拨款/ /补助开支

9、人数补助开支人数人员情况（编制数、年末实有人数）机构情况（独立编制、独立核算机构）行政机构与行政人员的对应变动内容：变动内容：公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出；政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。 相关要求及审核意见同财决附05表。常见问题常见问题 1.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。 2.政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。本表反映行政单位、参照公务员法管理事业单位履行一般行政管理职能、维持机关日常运转所必须的，用公共预算财政拨款开支的费用。本表按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。单位范围 1.行政单位 2.参照公务员法管理事业单位支出口径 1.基本支出（不含离退休费） 2.一般行政管理项目支出 *不计入行政经费的项目支出变动变动内容内容决算决算分析分析分析表自动