2019年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题4)

1、2019 年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题 4)导语： 2017年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题4)，更多2017年税务师考试试题及答案相关信息请访问#会计职称考试频道。点击查看：计算题1.2012 年 10 月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：(1) 承建甲企业办公楼。合同中约定，甲企业提供电梯，价款800 万元。该办公楼 10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15 万元 ) ，另外取得提前竣工奖20 万元。 (2) 承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元，其中：工程所耗用的水

2、泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元 ; 其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400 万元，建筑工程劳务价款1860 万元。 (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商实行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000 万元，已提折旧 1000 万元，评估价4000 万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600 万元。 (4) 承包某行政单位室内装修工程，装饰、装修劳务费1200 万元、辅助材料费用150 万元 ; 行政单位自行采购的材料价款2400万元、中央空调

3、设备价款120万元、电梯500万元。(5) 销售自建商品房，取得销售收入5800 万元，该商品房工程成本2600 万元。 其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10% 根据上述资料，回答下列 TSE题：TS承建甲企业办公楼应缴纳营业税为( ) 万元。A. 345.6B. 355.6C. 346.6D. 347.62. 承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为( ) 万元。A. 157.8B. 146.63C. 167.8D. 145.323. 销售抵债房产应缴纳营业税为( ) 万元。A. 0B. 100C. 120D. 3204. 建筑公司本年缴纳的营业税合计为( ) 万元。A.

4、 1379.67B. 1050.39C. 930.39D. 1009.895.根据上述资料，回答TSE题：某服务公司2012年9月从事业务如下： (1) 出租闲置的仓库，取得租金收入20 万元，同时向承租方收取管理费2 万元。 (2) 转让一块土地的土地使用权取得收入300 万元，土地使用权受让原价为180 万元，在转让土地使用权过程中，支付各种税费 5 万元。 (3) 从事快递业务，取得相关收入12 万元，发生相关支出 4 万元。 (4) 附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8 万元。 (5)从事物业管理，共取得相关收入15 万元，代业主支付水、电、燃气费共计 11 万元。 (6) 从事无船承

5、运业务，收取委托人价款18 万元，发生海运费 10 万元，发生报关、港杂、装卸费用3 万元。 (7) 购置税控收款机一套，取得普通发票，金额为 2.34万元。TS该服务公司业务(1) 应缴纳的营业税为( ) 万元。A. 1.1B. 1C. 2D. 1.56. 该服务公司转让土地使用权应缴纳的营业税为( )万元。A. 12B. 15C. 6D. 97. 从事无船承运业务应纳的营业税为( ) 万元。A. 0.75B. 0.25C. 0.9D. 0.558. 该企业本月取得收入应纳的营业税合计为( ) 万元。A. 8.12B. 6.25C. 7.88D. 7.81参考答案及解析1 .A【解析】业务(

6、1) ：建筑业的营业额中不包括建设方提供设备的价款。应纳建筑业营业税=(11500+20) X3%=345.6(万元)2 .A【解析】业务(2) ：自产货物的销售额缴纳增值税，提供的建筑劳务要缴纳营业税。应纳营业税=(3400+1860) X3%=157.8(万元)3 .C【解析】业务(3) ：单位销售和转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余 额为营业额。应纳营业税=(6400- 4000) X5%=20(万元)4 .B【解析】业务(4):应纳营业税=(1200+150) X3%=40.5(万元)业务 (5) ：销售自建商品房，要缴纳建筑业营业

7、税和销售不动产 营业税。应纳建筑业营业税=2600X (14-20%)+ (1 -3%)X 3%=96.49(万元)应纳销售不动产营业税=5800X 5%=290仔元)当月该建筑公司销售自建商品房应缴纳营业税=96.49+290=386.49( 万元 )建筑公司本年应缴纳的营业税合计：345.6+157.8+120+40.5+386.49=1050.39( 万元 )5 .A【解析】业务(1):应纳营业税=(20+2) X5%=1.1(万元)6 .C【解析】业务(2) ：转让土地使用权应缴纳的营业税=(300-180)X5%=6仔元)7 .B【解析】业务(3) ：单位和个人从事快递业务按邮电通信业征收营业税，应纳营业税=12X 3%=0.36(万元)业务 (4) ：从事搬家业务按交通运输业缴纳营业税，应纳营业税 =8X 3%=0.24(万元)业务(5):从事物业管理业务应纳营业税 =(15-11)X5%=0.2(万元)业务 (6) ：无船承运业务应按“服务业代理业”税目征收营 业税。营业税=(18-10- 3) X5%=0.25(万元)8.D【解析】务(7) ：营业税纳税人