《税务会计》教学大纲

1、税务会计教学大纲课程性质：专业必修课课程名称：税务会计学分学时数： 4 学分， 72 学时适用专业：财务管理修（制）订人：审核人：审定人：修（制）订日期： 2019.6.15审核日期： 2019.6.20审定日期： 2019.6.25一、课程的性质和目的（一）课程性质本课程是财务管理专业的专业主干课。（二）课程目的通过本课程的学习使学生掌握企业各个税种的征税范围、 税费的计算、 税收优惠以及税费申报的方式和种类、 涉税业务的会计处理， 了解我国税税的组成， 学会处理各项涉务业务处理流程、 正确计算并缴纳各种税费、 正确处理企业的涉税会计业务处理。 为学生在今后的工作中从事税务核算岗位， 运用税

2、务知识参与企业的生产经营管理， 提高企业经济效益， 降低涉税风险打下理论与实践基础。二、教学内容、重（难）点、教学要求及学时分配第一章：税务会计概述 （ 4 学时）1 、讲授内容：税务会计的基础认知、税务登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳。2、教学要求：了解：税务会计的含义、意义与发展以及税务会计的基本前提和原则理解：各种税种的基本内容掌握：税务登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳基本方法3、教学重点：税务登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳基本方法。4、难点：税款缴纳的方法。第二章：增值税会计业务操作（12 学时）1 、讲授内容：增值税纳税人和征税范围的确定、 增值税税款的计算、 增值税会计核算

3、、 增值税纳税申报、增值税出口退税。2、教学要求：了解：增值税法基本规定及会计核算帐表设置、应交增值税明细表的编制理解：增值税的征税范围掌握：增值税应纳税额的计算，及进项税额、销项税额和出口退税的会计处理3、教学重点：增值税应纳税额的计算； 企业购进、 销售时增值税的会计处理； 生产企业出口货物采用免、抵、退办法时增值税的会计处理。4、难点：出口货物免、抵、退税计算办法及相关会计处理。第三章：消费税会计业务操作（ 8 学时）1 、讲授内容：消费税纳税人和征税范围的确定、消费税税款的计算、消费税会计核算、消费税纳税申报。2、教学要求：了解：消费税的税目、税率、纳税期限、纳税地点及纳税申报理解：消

4、费税纳税人和征税范围掌握： 消费税应纳税额的计算及一般销售业务、 委托加工应税消费品业务、 进口应税消费品等相关会计处理3、教学重点：消费税应纳税额的计算； 一般销售业务缴纳消费税的会计处理委托加工应税消费品业务的会计处理；进口应税消费品的会计处理。4、难点：消费税从价定率、 从量定额及混合征收办法的应用和计算； 外购或委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品应纳税额的计算。第四章：营业税会计业务操作（ 8 学时）1 、讲授内容： 营业税纳税人和征税范围的确定、营业税税款的计算、营业税会计核算、营业税纳税申报。2、教学要求：了解：营业税法的基本规定及营业税收优惠政策理解：营业税的征税范围

5、掌握：营业税的计算，及提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的会计处理3、教学重点：营业税税率、税目及应纳税额的计算；各行业缴纳营业税的会计处理。4、难点：各行业会计处理方法的特殊性；营业税计税依据的确定。第五章：关税会计业务操作（ 4 学时）1 、讲授内容：关税税款的计算、关税会计核算、关税征收管理。2、教学要求：了解：关税种类、减免等相关法律规定理解：关税的征收对象掌握：关税完税价格的确定及关税相关会计处理3、教学重点：关税完税价格的确定；工业企业和外贸企业会计处理方法。4、难点：不同情形下关税的帐务处理。第六章：企业所得税会计业务操作（ 16 学时）1 、讲授内容：企业所得税纳税人和征税

6、范围的确定、企业所得税税款的计算、企业所得税会计核算、企业所得税纳税申报。2、教学要求：了解：企业所得税会计的理论基础和税收优惠理解：企业所得税的征税范围掌握：所得税会计处理的基本方法、企业所得税的计算及会计处理3、教学重点：企业应纳税所得额的确定； 准予扣除项目及不得税前扣除项目； 纳税影响会计法下债务法会计核算办法；资产捐赠、长期股权投资、纳税调整等的会计处理。企业所得税应纳税所得额计算过程中准予扣除项目、不得税前扣除项目的确定。第七章：个人所得税会计业务操作（ 8 学时）1 、讲授内容：个人所得税纳税人和征税范围的确定、 个人所得税款的计算、 个人所得税会计核算、 个人所得税纳税申报。2

7、、教学要求：了解：了解个人所得税的判定标准、代扣代缴办法、会计账户设置及税收优惠政策理解：个人所得税的征税范围掌握：个人所得税的计算及会计处理3、教学重点：个人所得税的计算；个体工商户、个人独资企业及合伙企业的所得税的计算和会计处理。4、难点：应税税额计算的扣除标准及特殊规定。第八章：其他税会计业务操作（12 学时）1 、讲授内容：城市维护建设税会计业务操作、 房产税会计业务操作、 印花税会计业务操作、 车船税会计业务操作、 契税会计业务操作、 土地增值税会计业务操作、 城镇土地使用税会计业务操作、资源税会计业务操作。2、教学要求：了解：其他税法的基本规定及营业税收优惠政策理解：其他税的征税范围掌握：其他税的计算及会计处理3、教学重点：其他税税率、税目及应纳税额的计算；其他税的会计处理。4、难点：其他税的税收优惠。三、各教学环节的基本要求（一）课堂讲授1 、教学方法案例教学法、任务驱动法、社会调查法2、教学手段多媒体教学、实训软件训练3 、教学辅助资料纳税申报实训软件、税务会计实训软件（二）作业、答疑和质疑1 、作业 布置 6 次以上。主要内容是：增值税的计算、消费税的计算、营业税的计算、关税的计算、企业所得税的计算、个人所得税的计算、其他税的计算。2 、答疑和质疑 有问必答（三）考核方式考试，期末考