20年纳税筹划形考任务二

1、一、单选题（10道，共40分）题干200万元，股权持有到2017 年( )，甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为选择一项:A. 360万元B. 300万元C. 350万元D. 500万元题干企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 选择一项:A.第一年至第五年免征企业所得税“ B.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.第一年免征企业所得税，第二年至第三

2、年减半征收企业所得税D.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税3题干）O以下属于“免税收入”的是（选择一项：A.行政事业性收费园B.政府性基金O C.财政拨款C D.国债利息收入4题干根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）选择一项：A.提供劳务所得，按照所得支付地确定。B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。| JD.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。题干),其节税作用越大。进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重(选择一项:A.相等*

3、 B.略高C.越高D.越低题干增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）选择一项：A.将外购的货物用于抵偿债务B.将外购的货物无偿赠送给外单位* C.将外购的货物用于企业发放集体福利D.将外购的货物对外投资7题干根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）选择一项：A.加权平均法园B.后进先出法d C.个别计价法D.先进先出法8题干合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（选择一项：A.企业投资决策中的税收筹划1B.企业生产经营中的税收筹划H C.企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划

4、9题干甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）选择一项： A.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算园 B.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元' C.采购商品的发票开具给甲公司D.采购商品的发票开具给乙公司#题干根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。选择一项：A. 500 ,减半B. 500 ,减按70%C.300 ,减半D.300 ,减按70%»析信息文本二、多选题（5道，共30分）11题干）因素计算各分支机构当期应分摊所根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征

5、收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（得税款的比例选择一项或多项: 口 A.经营利润 国B.资产总额 C C.职工薪酬 "D.营业收入12题干根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（）。选择一项或多项：歹 A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额团 C.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得17D.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则13题干采购时间选择的税收筹

6、划包括（选择一项或多项:A.利用商品供求关系进行税收筹划B.利用税制变化进行税收筹划C.安排购进材料的涉税处理D.选择供货商的纳税人身份14题干下列情况不属于委托加工应税消费品的是（选择一项或多项:A.由委托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.由受托方提供原材料生产的应税消费品D.受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品15题干自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣选择一项或多项：回A.摩托车“B.汽车1 C.电动汽车17D.游艇信息文本三、判断题（10道，共30分）16题干

7、当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重选择一项：B对用错17题干如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税选择一项：门对区错18题干现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。选择一项:同对俗错19题干非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。选择一项：对错20题干企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。选择一项：过错21题干按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额X不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值+不动产原值）X 100%选择一项：a对因错22题干增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%选择一项：U对23题干对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。选择一项：CI对园错题干一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法