完整版会计分录大全

1、【收藏】世界完整版会计分录大全，财会人必收!一、1 蛭膜一）现金收入1、提现J借：库存现金I贷:银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金1贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）I 应交税费一一应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金 借：库存现金J管理费用贷：其彳啦收款4、盘盈现金批;隹前，借：库存现金I贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有王款项）（二）现金支出1,现金存入银行J借：银行存款贷：库存现金2,出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等J借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金4,购买或支付零星物资办公费等借工管理费用销售费

2、用制造费用«应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）羽盘弓.贷：库存现金批准前J借：待处理财产损溢I贷:库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）彳 管理蓿用（企业承担官的）< 贷二待处理财产损溢二、（一）收入1、现金存入银行J借：银行存款I贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款，贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）L应交税费一一应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银彳邛昔：银行存款1贷：短期借款，长期借款（二）支出1、提现/昔：库存现金“贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料在途物资J应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固

3、定资产借：固定合产应交税费一一应交增值税（进项税额）费：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用销售费用财务费用制造费用应交税叠一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款J借：短期借款，长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入J借：其他货币资金一一XXI贷：银行存款借：原材料在途物资等2、使用3、剩余转回4应交税费一一应交增值税进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金一一XXJ借：银行存款贷：其他货币资金一一XX四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款应收票据 贷：主营业务收入 应交税费一一应交熠值税（销项税额）2、收回欠款存入银行J借：银行

4、存款1贷：应收账款应收票据3、应收票据到期无法收回J借：应收账款贷：应收票据（现金折扣）4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款 财务费用 贷：应收账款5、计提坏账准备/借：资产瀛值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备 J借：坏账准备1贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、岸坏账又收回借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用 贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时2、发货时3、补付时J借：预付账款（预付额）I贷：银行存款（预付额）借：原材料（材料款）应交税费一一应交熠值税（进项税额）贷：预付账款（全额）J借：预付账款（全额

5、-预付额）1贷：银行存款（全额-预付额）六、其他应收款核算（-）定额备用金1、借用时J借：其他应收款一一备用金I贷：库存现金2、报销时f借：管理费用销售费用制造费用1贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时J借：其他应收款一一备用金I货：库存现金2、报销时（退回多余款 （借大于用）补足差额（借小于用）借：管理费用销售费用制造费用库存现金贷：其他应收款一一备用金借：管理费用销售费用制造费用贷：其他应收款一一备用金L 库存现金（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）J借：其他应收款一一包装物押金1贷：银行存款2、收回时（退回包装物）银行存款：其他应收款一一包装物押金七、存货核算府指（一）收入1、

6、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用） 4应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款应付账款应付票据预付账款2、在途物资险收入库/昔：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估J借：原材料JI贷：应付账款,下月初红冲 /借：原材料1贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料f批准前借：原材料1优：待处理财产损溢批准后/昔：待处理财产损溢（二）发出1、领用原材料I管理费用借：生产成本制造费用管理费用在建工程等 贷：原材料2、盘亏材料或库存商品（批准前借：待处理财产损溢贷：原材料库存商品L应交税费一一应交

7、增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）A批准后借：原材料（残料部分）I其他应收款（责任赔偿部分）I管理费用（正常损耗）L 营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品一1、产品生产完工蛉收入库J借：库存商品贷：生产成本一基本生产成本2、外购商品3、销售商品'借：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款等，借：主营业务成本I贷：库存商品八、固定斐产核算（-）增加1、投入/（昔：固定资产I贷：实收资本2、购入不需要安装借：固定资产（买价+运杂费），应交税费一一应交常值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款需要安装支付货款和税费支付运费包装费支付安装费完

8、工交付使用借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷:银行存款借：在建工程贷:银行存款借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资领用工程物资发生其他费用完工交付使用借：工程物资应交税费一 一应交噌值税（进项税额（取得专票）贷：银行存款借：在建工程.贷：工程物资借：在建工程贷：银行存款，应付职工薪酬借：固定资产贷：在建工程（四）处置1、固定合产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或4、盘盈借：固定资产1货：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）1累计折旧（

9、已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏（批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）J贷：固定斐产（原值）批准后，借：营业外支出（净值）I1贷：待处理财产损溢（三）计提折旧招：制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） <销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧f借：固定资产清理（ 累计折旧固定资产遍值准备I贷：固定资产T借：固定资产清理1贷：银行存款借：银行存款 原材料<其他应收款贷：固定资产清理应交税费一应交熠值税（销项税额）i应交营业税f借：营业外支出>贷：固定资产清理Y借：

10、固定资产清理1贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进（借：交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息I货：投资收益收到对I借：银行存款I贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额） 贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额同时r借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产

11、一一成本公允价值变动. 投资收益（差额）J借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）1贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额同时借：银行存款投资收益交高性金融资产公允价值变动、贷：交易性金融资产一一成本借：投资收益I贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本J借：银行存款 I贷：短期借款J借：财务费用 I贷：应付利息借：财务费用 应付利息贷：银行存款借：短期借款 I贷：银行存款长期借款核算1、取得J借：银行存款1货：长期借款一一本金2、计提利息借：财务费用在建工程 管理费用贷:应付利息I 长期借款一一应计利息（费用化）（资本化）（筹建期） （分期付息

12、） （一次付息）3、归还本息借：长期借款一一本金应计利息应付利息货：银行存款（一次付息）（分期付息）十二、蹊核算1、提现备发工资2、发放工资J借：库存现金I贷：银行存款应付职工薪酬一一工资 ：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬一一工资<贷：其他应付款 应交税费一一个人所得税、 其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费一一个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用<销售费用在建工程 研发支出I贷：应付职工薪酬一一工资十三、应付款项核算（）应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时（二）预收账款1、预收时2、发货时3、补收时借：原材料管理费用S应交税费一一应

13、交增值税（进项税额）贷：应付账款借：应付账款I贷：银行存款J借：应付账款I贷：营业外收入,借：银行存款1贷：预收账款借：预收账款贷：主营业务收入 应交税费一一应交熠值税（销项税额）借：银行存款I贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时J借：银行存款I贷：其他应付款2、退回时J借：其他应付款I贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）借：银行存款应收票据应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交熠值税（销项税额）2、进项（一般借：原材料，在途物资应交税费一一应交熠值税（进项税额）贷：银行存款应收票据应收账款（买价一进项） （买价X税率）（买价）

14、免税农产品借：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款运费借：借：原材料在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料，库存商品 应交税费一一应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税J借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税） 1贷：应交税费一一未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的熠值税r采用加缴增值税方式不采用预缴方式借：应交税费 I贷：应交税费未公憎值税应值税（转出多交增值税）不作处理5、上交税费'当月交当月“当月交上月，借：应交税费一一应交增值税（已交税金）I贷：银行存款J借：应

15、交税费一一未交熠值税t贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用） 销售费用（销售部门费用） 财务费用（利息费用、银行手续费） 制造费用（车间一般耗用）（贷：银行存款库存现金2、生产车间发生的科工借：生产成本贷：原材料借：应交税费一一应交所得税 贷：银行存款I 应付职工薪酬3、结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4、结转完工产品.借：住存商品贷：生产成本5、结转已销产品成本一借：主营业务成本贷：库存而品6、支付各种罚款.借：营业外支出贷：银行存款7、i一提所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税8、上交所得税资本公积2、淡本溢价3、奥本公积转增资本盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏J借：盈余公积I贷：利润分配一一盈余公积补亏十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资（借：银行存款原材料（应交税费一一应交增值税（进项税额）固定资产无形资产I贷：实收资本股本借：银行存款，贷：实收资本股本I 资本公积一一资本溢价，股本溢价ft：资本公积：实收治本J借：利润分配一一提取法定盈余公积I贷：盈余公积一一法定盈余公积11、结转利润分配明细账借：利涧分配一一未分配利润费：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利、 利润分配一一盈余公积补亏1、券专损益（收益借：主