公司财务制度

1、公司财务制度第一章 财务人员职责规范目的： 为了规范公司日常财务行为， 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，同时也便于公司员工对财务工作的有效监督，特制定本制度。第一条：公司财务工作任务：逐日收集汇总销售数据；定期清理应收应付款项；月底进行账务整理，月初出报表第二条：每天按时收集各销售点的销售单据，并检查单据有无遗漏，及时入账；监督各收银处现金余额，做到账实一致。第三条：及时追踪款项是否到账，超过十天仍未到账的通知业务部门联系客户，避免造成意外财物损失。第四条：每周导出应收及应付款并做出详细批注，分发到各业务部门，督促业务部门积极催收应收款，避免形成坏账；凡一年以上应收而未收的款项应

2、查找原因，对确实无法收回的应收款项报公司经理批准后处理。第五条： 监督公司费用的支出， 每笔费用的支出应有相应负责人、 经手人及付款人签字，详见 “财务报销制度” ，力争做到费用报销规范化。第六条：公司财务部对资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。 货币资金的支付， 必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或部门领导审批， 并在财务部内部办理相应手续后才能支付。财务需认真审核各种用款单据，核对上面的内容和签字是否齐全，确保无误后方可支付。第七条：月底核对各种款项结算数额，制作按照各项支出费用制作月度报表。第八条：月底与月结客户一一对账，并催促

3、在月收回货款，保证公司的正常运营。第九条：月初 4 号之前做出上月财务报表，并把各项收入和费用分解核算到各部门，同时与上月对应项目进行比较，对公司领导的经营策略起到一定参考作用。第十条：月初导出各项费用明细及往来款项明细，做出详细分析，在下一月进行有针对性的改进。第十一条：对公司的财务数据做好保密工作。第二章 现金管理制度第一条：现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即通知总经理。需大额支付现金时提前与总部财务联系，请求拨款。第二条：财务部设立订本式“现金日记帐”，由出

4、纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。第三条：出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”。第四条：现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清。对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理。第五条：每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结。第三章 请款

5、报销制度目的：为加强内部管理，进一步规范公司总部及各分子公司的资金使用、款项支付和报 销审批权限和审批程序，特制定本制度。第一条：备用金借款：行政、销售等常有零星支出的公司，允许其有关人员借支一部分备用金。备用金数额严格控制，以不超过10 天零星支出量为限，由用款部门和财务部共同确定。备用金经济责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。备用金到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。第二条：财务部审核，财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划外的开支或专项资金开支， 是否有经公司领导签字批准的专项报告；再审核有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准；最后审查其请

6、款单有关人员签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。财务部审核无误后才能支付款项。第三条：财务部审核要点：有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。如属实物购进（包括宣传资料、办公用品等）是否有收货人签名，原材料、包装材料等是否有入库单、本单位质检部门检验合格证明等凭据；固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。财务部审核无误后方予以报帐并结算原借款或补足备用金。第四条：报帐时限：所有人员必须在公司规定的时限内报帐。即：差旅费借款在出差回单位后三个工作日内报帐 （因特殊工作关系不能及时报帐的，需在时限内书

7、面告知财务部，书面报告需经直属上级批准）；市内办事和办公用品购置一般在当天、最迟不超过第三个工作日报帐；固定资产购置在实物验收、安装完后三个工作日内报帐。定额通讯费、交通费报销时间最长不超过2 个月，过期作自动放弃处理，不再报销该月费用。第四章 固定资产的管理目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法第一条：固定资产的标准、分类和计价1 、 固定资产的标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。2 、 固

8、定资产的分类：根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。根据实际情况需要的认真记录。3 、 固定资产的计价： 购入的固定资产， 按照买价加上支付的运输费、 保险费、 包装费、 安装调试成本和缴纳的税金等计价；公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产；自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价；投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；无偿调入的固定资产，按调出单

9、位帐面原价（扣除原安装成本），加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价；盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价；已经入帐的固定资产，除发 生下列情况外，不得任意变动。4 、 固定资产的实物管理：固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐。登记内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。5、固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等部门作出鉴定，报公司领导审核批准后，方

10、可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。6 、 固定资产的清查盘点：定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、物，并搞清使用现状；清查工作由财务部统一组织安排， 行政部、 财务部监督盘点； 清查的方法，应以财务帐为准，以帐对物，件件落实；对清查结果必须进行全面审查。7、固定资产修理管理：固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额标准。第五章 业务招待费报销管理目的：为了加强内部管理，规范业务接待

11、费的开支行为和报销程序，做到既满足生产经营业务需要、节约费用开支，又便于操作控制，特制定本规定。第一条：业务费开支范围：因公司生产经营业务需要，接待客户或有关单位来人所需的就餐费、 礼品费等相关费用属于公司的业务费开支范围。 业务费按公司规定的标准使用， 事先未经批准的超标费用不予报销。凡与公司业务无关的接待费不予报销。第二条：日常业务接待费用计划： 由公司根据各部门的经营计划和工作需要核定一个基本限额，以满足日常业务接待的需要；第三条：专项业务接待费用计划：计划以外的业务接待费用纳入专项费用计划管理，实行先申请后使用的管理办法。专项费用必须先申请，批准后在限额内使用，不允许先用后批；财务部门

12、负责计划执行检查，以保证计划的严格执行。附件 日常报销、借支业务办理流程一、借款制度1 、 借款需填写借支单表格，用款人员必须认真填写每项内容。财务人员必须见部门领导、总经理签字审批，才能予以借支。2 、 借款原因必须详细注，按借款用途使用，不得挪作他用。3 、 超过 1000 元面额尽量使用支票二、报销流程规范严格执行财务报销制度，款项支出时填写费用报销单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字、注明用途）交给财务。票据交由财务统一粘贴。1、 负责人对报销事项的真实性及必要性进行审核。若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理报销。2、 对于明确借支事项及金额的核销手续，

13、 经办人只需将发票送至出纳处审核即可，无需重复领导审批流程。3、 如遇特殊情况不能按时报销，必须向财务处说明原因，否则，将不予报销，并就相关金额进行扣缴、追索。同时财务部门必须贯彻前账不清，后账不借的借支原则，同时每月进行个人借支的清理工作， 对于个人借支账期在 3 个月以上的员工， 处以停发工资的催缴措施。4、 、员工离职或工作调动前，须结清所有借款，否则不予办理离职/ 调动手续。5、加班车费报销，晚上10 点以后的士票予以报销，之前不予报销。计划内报销必须提供的原始凭证：1 、 版面费、广告费、推广费：由部门凭发票填写费用报销单，财务部对票据进行核实（附上媒体刊登的详细清单），签字齐全，核

14、对无误后付款。2 、印刷费（名片费、印刷品等）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用报销单，签字齐全，核对无误后付款。3 、办公用品、低值易耗品、固定资产：购买部门提交采购单，须有部门经理、总经理签字后交由财务， 由行政部门统一购买。行政部保管人员根据发票同实物核对无误后，凭发票（附上购买明细单、采购单）填写费用报销单。4、快递费：各部门提交快递单据（发货物品名称、地点、发货人、金额）及发票，到财务支付快递费，之后本人需补填费用报销单。私人物件不予以公司报销。5 、 招待费（礼品、餐费、交通、会议、住宿）：招待客户之前需经总经理批准才可执行。招待费须有注明时间及招待客户名称；用

15、餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。用款人认真填写费用报销单，发票及签字齐全，核对无误后付款。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。6 、 差旅费：于返回 3 天内填写差旅费报销单及附表，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，经总经理，后至财务核销借款。试用人员出差借款须由经理担保， 视同经理借款。7 、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：出差人

16、员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。7.1 、出差审批办法：（7.1.1 ）出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“出差申请单”明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、总经理审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。（7.1.2 ）如要借款，应填写“借支单”，根据出差申请单确定借款金额。领款单凭出差申请单经总经理审核批准方可执行。同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。如遇特殊情况，特殊处理。（7.1.3 ）差旅费报销程序：经批准出差办事人员

17、，应如实填写“费用报销单”，并列明事由、时间、线路后交部门领导、总经理审核签字，再交财务部报销。职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通 费用一员工火车硬卧/高 铁/动车快捷连锁酒店 (如家、7天等)，或同等 级别同等价位 酒店直辖市、经济特区100元/天省会80元/天其他城巾70兀/天直辖市、经济 特区60元/天其他城巾40兀/天部门领导火车硬卧/高 铁/动车快捷连锁酒店 (如家、7天等)，或同等 级别同等价位 酒店直辖市、经济特区100元/天省会80元/天其他城巾70兀/天直辖市、经济 特区60元/天其他城巾40兀/天总经理及以上飞机四星级酒店及 同等价位酒店实报实销实报实销7.2 、费用

18、标准的补充说明：(7.2.1 )住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额, 不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。(722)实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，超 出标准的不予报销。(723)宴请客户需由总经理或部门经理批准后方可报销招待费。(724)出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相 关费用。7.3 、差旅费报销原则:（ 7.3.1 ）住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，没有正式发票的均不给报销，超出标准的不予报销。（ 7.3.2 ）车费报销条件：超出市区范围的凭正式发票给予报销，没有正式发票均不给报销，超出标准的不予报销。（7.3.3 ） 出差人员应在回公司后 10个工作日内报账， 需延期报销的应有书面 申请并有部门领导和经理审批。（ 7.3.4 ）出差人员随车（包括因工作需要随