事业单位,社会团体,民办非企业单位企业所得税纳税申报表

1、事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表纳税人名称地址电诘号俯预算级次单位类别邮政编伸开尸银行账号项目仃次账载金额按税法规定目仃调整后金额一、收入总额0101.财政补助收入0202.上级补助收入0303.拨入专款0404.事业收入0505.经营收入0606.附属单位缴款0707.其他收入08二、准予扣除的免征企业所得税收入项目金额0901.国务院、财政部批准收取，并纳入预算及预算外专户管理的基金、资金、附加收入1002.国务院、省政府批准收取、并纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费1103.经财政部核准不上缴专户管理的预算外资金1204.从主管部门、上级单位取得的专项补助收入

2、1305.从所属独立核算单位税后利润中取得的收入1406.社会团体取得的各级政府资助1507.按省级以上民政、财政部门规定收取的会费1608.社会各界的捐赠收入1709.财政拨款18三、应纳税收入总额19四、应纳机收入总额占全部收入总额日勺比重（米用分摊比例法日勺甲位填写此栏）20五、准予扣除的支出项目金额2101.成本费用2202.工资支出2303.职工福利费2404.职工教育经费2505,工会经费2606.公益救济性捐赠2707.业务招待费2808.利息净支出2909.经批准上交的总机构管理费3010.社会保险缴款3111.助学金3212.公务费3313.业务费3414。折旧费3515.无

3、形资产摊销3616.递延资产摊销3717.资产转让、盘亏、毁损和报废净损失3818.汇兑净损失3919、坏账损失4020.租金支出4121.研究开发费用及附加扣除4222.销售（营业）税金及附加4323.其他支出44六、所得额45减：弥补以前年度的经营亏损46减：经批准减免税的免税所得47-七、应纳税所得额48-适用税率49-八、应缴所得税额50-加调整以前年度损益补（退）税额51-加境内投资收益补税额52-纳税人识别号:税款所属期：年月日至年月日金额单位：元加境外投资收益补税额53-加期初未缴所得税额54-减实际已缴所得税额55-九、期末应补（退）所得税额56-纳税人（签章）：年月日主管税务

4、机关（签章）：受理人：审核人：受理日期：年月日（数据识别区）本申报表为 A3 型竖式。填表说明：一、适用范围（一）事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的纳税申报表，凡按照中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则，财政部、国家税务总局关于事业单位、社会团体征收企业所得税有关问题的通知（财税字199775 号）等规定，缴纳企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位，应按照税法规定和本表要求，按期填报本表申报纳税。（二）事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损，都必须真实、完整、准确地填写本表，并按企业所得税纳税的要求附送其它附表。同时，必须报送会

5、计报表和收支情况说明书，包括资产负债表、收入支出表、基建投资表、事业支出明细表、经营支出明细表、会计报表附注。（三）各省级税务机关可根据本省事业单位、社会团体、民办非企业单位的具体情况，增删、调整本表有关项目，并将调整后的事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表报国家税务总局备案。二、表头项目（一）纳税人识别号：按税务登记证及税务登记表上的纳税人识别号填写。（二）税款所属期：填写税款所属税法规定的纳税年度时期。（三）纳税人名称：填写单位名称全称。（四）地址：填写税务登记证所载纳税人地址。（五）电话号码：填写财务部门电话号码。（六）单位类别：按本单位属于事业单位、社会团体或民办非企

6、业单位的类别填写。（七）预算级次：按财政部有关规定划分，填写收入级次。三、收入总额表中第 18 行，填写纳税人的所有收入项目。第 1 行，填写纳税人的收入总额（含免税收入），第 28 行填写分会计科目金额。“账载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。逻辑关系式为：1=2+3+4+5+6+7+8四、准予扣除的免征企业所得税收入项目金额表中第 918 行，按照财政部、国家税务总局关于事业单位、社会团体、民办非企业单位征收企业所得税有关问题的通知（财税字199775 号）第二条规定的免征

7、企业所得税的项目的内容及财政拨款金额填写。第 9 行填写合计数，第 1018 等填写分项目数。“账载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。逻辑关系式为：9=10+11+12+13+14+15+16+17+18五、应纳税收入总额表中第 19 行，为第 1 行减去第 9 行的数额。逻辑关系式为：19=1-9六、应纳税收入总额占全部收入总额的比重表中第 20 行应纳税收入总额占全部收入总额的比重，为按税法规定自行调整后金额栏第 19 行“应纳税收入总额”除以第 1 行收入总额所得出的百分

8、比。逻辑关系式为：20=19+1七、准予扣除的支出项目金额表中第 21 行，为第 2244 行的合计数；准予扣除的全部支出项目金额采用分摊比例法的单位，可用支出总额 X 第 20 行计算出的分摊比例，得出应纳税收收入应分摊的成本、费用和损失金额填入此行。表中第 22 行，为事业单位会计制度第 509 号科目“成本费用”的内容。表中第 23 行，为按照事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法第八条第一款列支的工资支出金额。表中第 2429 行，为根据税法规定计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费、公益救济性捐赠、业务招待费、利息净支出的金额。表中第 30 行，为按照国家税务总局

9、关于总机构提取管理费税前扣除审批办法（国税发1996177 号）、国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知（国税函1999136 号）的规定批准，由总机构提取的管理费金额。表中第 3134 行，为按照事业单位会计制度第 504 号科目“事业支出”、505 号科目“经营支出”中列支的社会保险费、助学金、公务费、业务费的金额。表第 3536 行，为按照税法规定计提的折旧费、无形资产摊销、递延资产摊销。表中第 38 行，为事业单位、社会团体、民办非企业单位进行资产转让、投资资产转让的净损失；以及按照国家税务总局企业财产损失税前扣除管理办法（国税发1997190 号）的规定，批准列支

10、的当期存货盘亏、毁损和报废净损失和固定资产盘亏、毁损和报废净损失。表中第 39 行，为当期汇兑收益减汇兑支出所发生的净损失。表中第 40 行，为事业单位、社会团体、民办非企业单位实际发生的坏账损失。表中第 41 行，为事业单位、社会团体、民办非企业单位租赁房屋等各项资产所支出的租金。表中第 42 行，为事业单位、社会团体、民办非企业单位支出的各种技术开发费用，以及研究开发费用比上一纳税年度增长 10%A 上时允许的附加扣除优惠。表中第 43 行，为按照事业单位会计制度第 512 号科目“销售税金”科目列支的销售税金及附加。表中第 44 行其他支出，为不属于企业所得税暂行条例第七条规定的不得扣除

11、的成本项目，同时又未包括在第 2445 行各项目中的成本、费用支出。第 2144 行“账载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额”栏为按照企业所得税暂行条例及其实施细则和其它税收政策规定调整后的金额。逻辑关系式为：21=22+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44全部支出采用分摊比例法计算准予扣除的支出项目金额的，可只填写 21 行，不填 2244 行。八、所得额表中第 45 行，为第 19 行减去 21 行后的数额。逻辑关系式为：4

12、5=19-21表中第 46 行，为按照应税收入减去与应税收入有关的成本费用支出后的经营亏损数额。即按照税法规定，经主管税务机关同意弥补以前年度的经营亏损数咨页表中第 47 行，为按照有关企业所得税优惠政策的规定，经主管税务机关批准，对事业单位、社会团体、民办非企业单位减征、免征的企业所得税额。第 918 行准予扣除的免征企业所得税收入项目内容不在此填写。没有减免所得税的单位不填写此栏。九、应纳税所得额表中第 48 行，为第 45 行减去 46 行、47 行后的数额。逻辑关系式为：48=45-46-47表中第 49 行适用税率，为事业单位、社会团体、民办非企业单位适用的企业所得税税率。年应纳税所得额在 3 万元（含 3 万元）以下的，税率减按 18%正收企业所得税；年应纳税所得额超过 3 万元至 10 万元（含 10 万元），税率减按 27%E 收企业所得税；年应纳税所得额在 10 万元以上的，按 33%勺税率征收企业所得税。十、应缴所得税额表中第 50 行，为第 48 行乘以第 49 行适用税率得出的数额。逻辑关系式为：50=48X49。表中第 51 行，为调整以前年度的损益应补交或应退的企业所得税数额。表中第 52 行，为纳税人在中国境内投资获得的投资收益，在弥补本单位经营亏损后，应补缴