2019会计继续教育会计题

1、“内部控制”知识点强化练习(1). 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、 资产安全、 财务报告及 相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。( ) 【正确答案】 对“对内部控制的理解”知识点强化练习(1). 下面有关内部控制的说法中错误的是( )。A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制是控制的一个过程， 这个过程是需要全员的参与， 包括董事会、 管理 层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证【正确答案】 B【答案解析】 内部控制是控制的一个过程， 这个过程是需要全员的参与， 上到 董事

2、会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。“企业内部控制基本规范”知识点强化练习(1). 企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素， 下列属于内部控制要素 的有( )。A. 风险评估B. 内部环境C. 控制活动D .信息与沟通【正确答案】 ABCD【答案解析】 内部控制要素包括五个方面， 除了上述四个选项外， 还包括内部 监督。“对企业内部控制基本规范的理解”知识点强化练习(1). 根据企业内部控制基本规范 的规定：接受企业委托从事内部控制审计 的会计师事务所， 应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则， 对企业内部 控制的有效性进行审计， 出具审计报告。 会计师事务所应当对发表

3、的内部控制审 计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。( ) 【正确答案】 错【答案解析】 会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计 意见负责。内部环境知识点强化练习(1). 下列有关内部环境的说法中错误的是( )。A. 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者 相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B. 员工素质控制包括企业在招聘、 培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的 控制C .内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内 部审计、人力资源政策、企业文化等D. 内部控制是内部审计控制的一种特

4、殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会 计和内部控制检查【正确答案】 D【答案解析】 内部审计控制是内部控制的一种特殊形式， 其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。信息与沟通”知识点强化练习(1). 企业内部控制基本规范 所提到的信息是影响企业内部环境、 风险评估、 控制活动、 内部监督等方面的信息。 信息交流是信息系统的一部分， 是组织中的 沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此 信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。( ) 【正确答案】 错【答案解析】 沟通是信息系统的一部分， 是组织中的信息交流。 信息交流是组 织结构的核心，

5、 是组织存在的基础， 没有信息交流就没有组织。 因此信息的沟通 是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。“内部控制制度评价”知识点强化练习(1). 下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是( )。A. 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控 制评价B. 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理 的保证C. 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D. 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价， 不包括运行有 效性的评价【正确答案】 D【答案解析】 企业实施内部控制评价， 包括对内部控制设计有效性和运行有效 性的评价。

6、货币资金内部控制环境(1). 货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影 响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是( )。A. 管理决策者B. 员工的职业道德C. 员工的业务素质D. 内部审计 【正确答案】 A【答案解析】 管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在 推行企业领导个人负责制的情况下， 管理决策者的领导风格、 管理方式、 知识水 资金内部控制(1). 出纳人员任何情况下都不得同时从事银行对账单的获取、 银行存款余额调节 表的编制等工作。( )【正确答案】 错【答案解析】 出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调 节表

7、的编制等工作。 确需出纳人员办理上述工作的， 应当指定其他人员定期进行 审核、监督。“资金在具体业务中的内控设置”知识点强化练习(1). 下列有关资金在具体业务中的内控设置的说法中正确的有( )。A. 企业筹集的资金应当严格按照筹资方案合理安排和使用， 不得随意改变资金用 途B. 营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理C. 筹集的资金应当严格按照筹资方案合理安排和使用，不得随意改变资金用途D. 企业严禁将办理资金支付业务的相关印章集中于一人保管【正确答案】 ABCD采购业务(1). 企业应当建立采购业务的岗位责任制， 明确相关部门和岗位的职责、 权限， 确保办理采购业务的不相容岗

8、位相互分离、 制约和监督。 下列属于采购业务不相 容岗位的有( )。A. 请购与审批B. 采购合同协议的拟订、审核与审批C. 供应商的选择与审批D .采购、验收与相关记录【正确答案】 ABCD【答案解析】 企业采购业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；供应商的选 择与审批；采购合同协议的拟订、审核与审批；采购、验收与相关记录；付款的 申请、审批与执行。“验收与付款”知识点强化练习(1). 销售部门对发票、运费单、验收单、入库单以及其他有关凭证审核后，与 合同进行核对，经企业授权人审批后向供应商办理结算。( )正确答案】 错【答案解析】 财务部门对发票、运费单、验收单、入库单以及其他有关凭证审

9、核后，与合同进行核对，经企业授权人审批后向供应商办理结算。“存货内部控制的目标”知识点强化练习(1). 建立健全合理有效的存货内部控制不仅有助于防止存货业务的错误记录和 舞弊行为的发生， 还能使企业加强成本控制， 实施低成本战略， 促进企业生产经 营持续稳步发展， 达到以效益为中心， 向管理要效益的目的， 是企业实现经营目 标的重要保证。( )【正确答案】 对“存货内部控制的要点和方法”知识点强化练习(1). 外购存货入库前一般应经过一系列审验程序，以下属于该系列审验程序的 有( )。A. 检查订货合同、入库通知单、供货企业提供的材料证明、合格证、运单、提货 通知单等原始单据与待验货物之间是否

10、相符B. 对拟入库存货的交货期进行检验， 确定外购货物的实际交货期与订购单中的交 货期是否一致C. 对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行D. 对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续， 对经验收不符合要求 的货物，应及时办理退货或索赔【正确答案】 ABCD【答案解析】 外购存货入库前一般应经过以下验收程序： (1)检查订货合同、 入库通知单、供货企业提供的材料证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据 与待验货物之间是否相符； (2 )对拟入库存货的交货期进行检验， 确定外购货物 的实际交货期与订购单中的交货期是否一致； (3 )对待验货物进行数量复核和质 量检

11、验，必要时可聘请外部专家协助进行； (4 )对验收后数量相符、质量合格的 货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货或索赔； (5 “立项与招标控制”知识点强化练习(1). 按照中华人民共和国招标投标法的相关规定，工程造价确定原则：一 是能最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准； 二是满足招标文件实 质性要求，并已通过评审，投标价格最低。对于大中型工程，技术复杂，专业项 目多，难度大，这类工程的造价确定一般采用分项评议和综合评议相结合的办法， 适用第一条造价确定原则。 对于小型建设工程项目， 技术复杂程度小， 可采用第 二条原则。( )正确答案】 对建设与验收控制”

12、知识点强化练习(1). 未实施竣工决算审计的工程项目，原则上不得办理竣工验收手续。因生产 经营急需组织竣工验收的，应同时组织竣工决算审计。( )【正确答案】 对“科学规范的决策过程”知识点强化练习(1). 企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质 量等符合使用要求。 固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、 使用部 门及相关部门共同实施。( )【正确答案】 对“固定资产使用、维护环节的控制”知识点强化练习(1). 折旧控制的主要作用在于保证固定资产使用年限及残值估计的合理正确。 为此，企业应广泛征求有经验的工程技术人员和会计人员的意见； 收集类似设备 的各种历史资

13、料，参照税务部门规定、标准。( )【正确答案】 对“销售与收款内部控制的目标”知识点强化练习(1). 销售中可能由于货物在运输中被损坏、 变质，或装运中出现数量或品种错 误等情况，因而要给予客户一定的折扣。( )【正确答案】 错【答案解析】 销售中可能由于货物在运输中被损坏、 变质， 或装运中出现数量 或品种错误等情况， 因而要给予客户一定的折让或发生货物退回； 销售折扣是企 业信用政策中的一个重要组成部分， 它是企业在得到一定利益的情况下放弃部分 销售收入，是信用经济条件下的必然产物。“企业销售内部控制要点”知识点强化练习(1). 下列属于销售与收款不相容岗位的有( )。A. 客户信用管理、

14、与销售合同协议的审批、签订B. 销售合同协议的审批、签订与办理发货C. 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录D. 销售业务经办与发票开具、管理【正确答案】 ABCD【答案解析】 销售与收款不相容岗位至少应当包括： (1) 客户信用管理、与销 售合同协议的审批、签订； (2) 销售合同协议的审批、签订与办理发货； (3) 销售 货款的确认、回收与相关会计记录； (4) 销售退回货品的验收、处置与相关会计 记录；(5) 销售业务经办与发票开具、管理；(6) 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。“固定资产处置和转移环节的控制”知识点强化练习(1). 对使用期满、 正常报废的固定资产， 应由固定

15、资产使用部门或管理部门填制 固定资产报废单，经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。 （）【正确答案】 对“与无形资产有关的风险”知识点强化练习（1）. 企业至少应当关注涉及无形资产的下列（ ）风险：A. 无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。B. 无形资产业务未经适当审批或超越授权审批， 可能因重大差错、 舞弊、欺诈而 导致损失。C. 无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。D. 无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。【正确答案】 ABCD【答案解析】 除此之外，还需要关注下列风险： 无形资产处置决策和执行不当， 可能导致企业权益受损；

16、 无形资产的会计处理和相关信息不合法、 不真实、 不完 整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。“无形资产内部控制的关键点”知识点强化练习（1）. 下列属于无形资产业务不相容岗位的有（ ）。A. 无形资产投资预算的编制与审批B. 无形资产投资预算的审批与执行C. 无形资产取得、验收与款项支付D. 无形资产的使用、保管与会计处理【正确答案】 ABCD【答案解析】 无形资产业务不相容岗位至少包括：（ 1）无形资产投资预算的 编制与审批；（ 2）无形资产投资预算的审批与执行；（ 3）无形资产取得、验收 与款项支付； （4）无形资产处置的审批与执行； （5）无形资产取得与处置业务 的执行与相关会计记录

17、；（ 6）无形资产的使用、保管与会计处理。“投资可行性研究、评估与决策控制”知识点强化练习（1）. 企业因发展战略需要， 在原投资基础上追加投资的， 不必继续履行控制程 序。（ ） 【正确答案】 错【答案解析】 企业因发展战略需要， 在原投资基础上追加投资的， 仍应严格履 行控制程序。“投资执行控制”知识点强化练习（1）. 有市价的长期投资是否计提减值准备，可根据下列（ ）迹象判断。A. 市价持续1年低于账面价值B. 该项投资暂停交易 1 年或 1 年以上C. 被投资单位当年发生严重亏损D. 被投资单位持续2年发生亏损【正确答案】 BCD【答案解析】 有市价的长期投资是否计提减值准备，可根据下

18、列迹象判断：1.市价持续 2年低于账面价值；2. 该项投资暂停交易 1年或 1 年以上；3. 被投资 单位当年发生严重亏损； 4. 被投资单位持续 2 年发生亏损； 5. 被投资单位进行清 理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。筹资内部控制的岗位分工与授权批准”知识点强化练习(1). 授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。 在公司制企业中， 一般由管理层授权给部门小组。 企业每一层的管理人员既是上 级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。( ) 【正确答案】 错【答案解析】 授权批准是指企业在处理经济业务时， 必须经过授权批准以便进 行控制。 在公司制

19、企业中， 一般由股东会授权给董事会， 然后再由董事会授权给 企业的总经理和有关管理人员。 企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权 客体，又是对下级管理人员授权的主体。“筹资偿付控制”知识点强化练习(1). 企业应当指定财会部门严格按照筹资合同或协议规定的本金、 利率、期限 及币种计算利息和租金， 经有关人员审核确认后， 与债权人进行核对。 本金与应 付利息必须和债权人定期对账。如有不符，应查明原因，按规定及时处理。企业 支付筹资利息、股息、租金等，应当履行审批手续， 经授权人员批准后方可支付。 企业通过向银行等金融机构举借债务筹资， 其利息的支付方式也可按照双方在合 同协议、协议中约定的方

20、式办理。( )【正确答案】 对“全面预算关键内部控制”知识点强化练习(1). 全面预算工作不相容岗位一般包括( )。A. 预算审批与预算执行B. 预算执行与预算考核C. 预算编制与预算审批D. 预算编制与预算调整【正确答案】 ABC【答案解析】 预算编制包括预算调整，两者是相容的。 “预算调整控制”知识点强化练习(1). 预算调整的程序一般包括( )。A. 预算调整的申请B. 预算执行情况的分析C. 在预算年度开始前编制完成全面预算， 按照规定的权限和程序审核批准后， 以 文件形式下达执行D. 预算调整的审查【正确答案】 ABD【答案解析】选项C属于预算编制程序。成本费用内部控制的目标”知识点

21、强化练习(1). 成本费用内部控制的目标主要包括( )。A. 保证各项成本费用开支的合理性B. 保证各项成本费用的合法性C .加强成本费用的管理，提高经济效益D. 保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料【正确答案】 ABCD“成本费用关键内部控制制度”知识点强化练习(1). 下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是( )A. 对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B. 同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C. 企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D. 企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求， 选择合理

22、的成本费用核算方法 【正确答案】 A【答案解析】 对未列入预算的成本费用项目， 如确需支出， 应当按照规定程序 申请追加预算。“担保评估与审批控制”知识点强化练习(1). 以下情况中，企业不得提供担保的有( )。A. 担保项目不符合国家法律法规和政策规定的B. 财务状况良好C. 已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的D. 管理混乱、经营风险较大的【正确答案】 ACD【答案解析】选项B应该是财务状况恶化、资不抵债的。“担保执行控制”知识点强化练习(1). 违规担保的成因主要集中( )两个方面。A. 担保未经董事会或股东大会批准，程序不规范B. 与其他企业存在经济纠纷C. 在一股独大的背景下，上市

23、公司的独立性难以保证D. 已进入重组、托管、兼并或破产清算程序【正确答案】 AC“外包业务控制”知识点强化练习(1). 对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证 , 该环节的缺失是众多 外包案例失败的重要原因。( )【正确答案】 错【答案解析】 对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证 , 该 环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。“子公司管理的主要风险及防范措施”知识点强化练习(1). 对子公司管理涉及的主要风险主要有( )。A. 关联方之间违反母公司关联交易规定， 可能造成信息披露不真实或受到相关监 管机构处罚B. 子公司超越业务范围或审批权限从事相关交易或事项， 可能给

24、企业造成投资失 败、法律诉讼和资产损失C. 子公司治理结构不完善、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失 误、串通舞弊、效率低下等D. 企业会计核算办法的制定和执行不正确， 合并财务报表信息不准确，可能导致 企业自身及投资者、相关各方决策失误或企业面临法律诉讼【正确答案】 ABCD“对子公司的关键内部控制”知识点强化练习(1). 母公司可以采用下列( )方式对子公司的负债筹资活动进行控制A. 资产负债比率控制B. 负债总额控制C. 资产负债比率与企业绩效挂钩控制D. 负责编制母公司合并财务报表 【正确答案】 ABC （1）. 内部控制仅能为董事会和管理部门实现组织目标提供合理的保证。（

25、 ） 【您的答案】对【正确答案】 对 【答案正确】 “财务报表内部控制的内容”知识点强化练习（1）. 企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查财务报表之间、 财务报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列（ ）项目进行 校验。A. 财务报表项目的金额是否正确B. 财务报表内有关项目的对应关系C. 财务报表与附表之间的平衡及勾稽关系D. 财务报表中本期与上期有关数字的衔接关系【正确答案】 BCD“信息系统开发、变更、运行与维护控制”知识点强化练习（1）. 企业计算机信息系统开发应当遵循（ ）原则。A. 实质重于形式原则B. 成本效益原则C. 因地制宜原则D. 理念与技术并重原则【正确答

26、案】 BCD “会计信息化及其控制”知识点强化练习（1）. 以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。A. 会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理， 以及替代部 分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B. 企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C. 企业应当建立信息化会计档案管理制度D .信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出 来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表 （ 包括报表格 式和计算公式 ） 等数据【正确答案】 B【答案解析】 企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员， 不得兼任记账凭证的

27、 审核工作。“衍生金融工具的特点”知识点强化练习（1）. 衍生金融工具的特点包括（ ）。A. 衍生性B. 杠杆性C. 契约性和未来性D .风险转移性【正确答案】 ABCD“衍生金融产品的特殊性”知识点强化练习（1）. 衍生金融产品的特殊性质使一些传统内部控制方法失去效力，主要表现在 （）A. 衍生金融工具的投资常常与企业的发展战略密切相关， 这一特点使内部控制制 度所依赖的授权、执行、监督相分离的理念在实践中难以有效贯彻B. 衍生金融工具有着“双刃剑”的特点， 由于衍生工具的使用即可能降低也可能 增加企业的财务风险， 衍生工具的使用后果容易被人误解， 特别是随着交易合同 的日益复杂化， 一项衍

28、生工具的价值以及其实现目标的有效性， 在该衍生工具被 净额结算之前变得越来越难确定C. 衍生金融工具一般不需要净初始投资或者初始净投资与那些预期对市场条件 有类似反映的其他合同相比要少， 这就使传统的通过设定现金支出权限对投资进 行内部控制的方法对衍生金融产品投资完全或部分失效D. 衍生金融工具具有多样化的内在风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、 操作风险、法律风险以及结算风险等【正确答案】 ABCD“企业并购的岗位责任制”知识点强化练习（1）. 并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。A. 并购合同协议的订立与相关会计记录B. 并购交易的申请与审批C. 并购交易的审批与执行D. 并购合同协

29、议的订立与审核【正确答案】 A【答案解析】 并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位， 但是并购合同 协 议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。“并购前期准备工作”知识点强化练习（1）. 以下关于企业并购前期准备工作的说法中正确的有（ ）。A. 企业应当建立严格的防范商业机密泄露机制B. 企业应当及时编制并购意向书，以便为随后的并购活动提供合作框架C. 高级管理人员必须及时将审核意见以书面形式反馈给企业并购交易归口管 理部门D. 企业草拟 （或委托外部咨询机构草拟） 的并购意向书， 应当提交企业总经理、 总会计师以及其他相关高级管理人员审核【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C高级管

30、理人员可以将审核意见以邮件、 电话等形式反馈给 企业并购交易归口管理部门，并不一定必须采用书面形式。“关联方界定”知识点强化练习（1）.B公司为A公司的母公司，C公司为A公司的子公司，D公司为A公司的 联营企业，以下列示的各方属于 A公司关联方的有（）。A. B 公司B. D 公司C. C公司D. B公司的董事会主席【正确答案】 ABCD“关联交易的定价控制”知识点强化练习（1）. 企业应当建立关联交易询价制度， 明确关联交易询价程序， 确保关联交易 定价的公允。关联交易定价应当遵循下列原则（ ）。A. 既无独立第三方的市场价格， 也无独立的非关联交易价格可供参考的， 则应以 合理的构成价格作为定价的依据，构成价格为合理成本费用加合理利润B. 交易事项实行政府定价的，直接适用此价格C. 关联事项无可比的独立第三方市场价格的， 应在政府指导价的范围内合理确定 交易价格D. 交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易价格【正确答案】 ABD“内部报告的形成”知识点强化练习（1）. 以下说法中不正确的是（ ）。A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携 带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D. 公司董